干貨：合伙企業(yè)交個(gè)稅還是企業(yè)所得稅？合伙企業(yè)的優(yōu)點(diǎn)有哪些？

最近一兩年，合伙企業(yè)很受歡迎，很多老板都會(huì )去成立合伙企業(yè)。那么，合伙企業(yè)和個(gè)人合伙的區別有哪些？合伙企業(yè)交個(gè)稅還是企業(yè)所得稅？合伙企業(yè)的優(yōu)點(diǎn)有哪些？下面博宇會(huì )計的小博給大家詳細解答。

圖源：pexels

一、合伙企業(yè)和個(gè)人合伙的區別有哪些？

合伙企業(yè)是指由兩個(gè)或兩個(gè)以上的自然人通過(guò)訂立合伙協(xié)議，共同出資經(jīng)營(yíng)、共負盈虧、共擔風(fēng)險。對企業(yè)債務(wù)承擔無(wú)限連帶責任的營(yíng)利性組織，又可分為普通合伙企業(yè)和有限合伙企業(yè)。

個(gè)人合伙是指兩個(gè)以上公民按照協(xié)議，各自提供資金、實(shí)物、技術(shù)等，合伙經(jīng)營(yíng)、共同勞動(dòng)。系共同出資、共同經(jīng)營(yíng)、共享收益、共擔風(fēng)險，并對外承擔無(wú)限連帶責任的聯(lián)合。

個(gè)人合伙與合伙企業(yè)的區別如下：

1、個(gè)人合伙成員必須為自然人；合伙企業(yè)的合伙成員可以是自然人、法人或其他組織。

2、個(gè)人合伙可以訂立口頭的合伙協(xié)議;合伙企業(yè)必須書(shū)面的合伙協(xié)議;

3、個(gè)人合伙由全體合伙人承擔連帶責任；

4、出資方式不同，個(gè)人合伙以非貨幣資產(chǎn)出資的，沒(méi)有規定是否需要辦理財產(chǎn)權轉移手續，但是合伙企業(yè)不一樣，如果是以非貨幣出資，則需按照法律規定辦理財產(chǎn)權轉移手續。

5、利潤、虧損分配不同，個(gè)人合伙是共同出資、共同經(jīng)營(yíng)、共享收益、共擔風(fēng)險的關(guān)系，在合伙協(xié)議沒(méi)有約定或者約定不明確的情況下，利潤分配、虧損分擔、清算財產(chǎn)分配的規定不一樣。而合伙企業(yè)可根據《合伙企業(yè)法》合伙協(xié)議中的相關(guān)規定進(jìn)行利潤分配、虧損分擔。

二、合伙企業(yè)交個(gè)稅還是企業(yè)所得稅？

合伙企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得和其他所得采取“先分后稅”的原則要根據其具體的性質(zhì)來(lái)定，具體情況如下：

1、普通合伙企業(yè)。

普通合伙企業(yè)全部由自然人投資設立，由于企業(yè)不具有法人資格，不繳納企業(yè)所得稅，僅由各合伙人個(gè)人按個(gè)體工商戶(hù)的經(jīng)營(yíng)所得繳稅。

2、有限合伙伙企業(yè)。

有限合伙企業(yè)由自然人（普通合伙人）和法人或其他組織（有限合伙人）共同組成，缺少任何一方都不能稱(chēng)為有限合伙，必須轉為其他形式的企業(yè)。有限合伙企業(yè)的所得稅根據合伙人不同分為以下兩種情況：

（1）普通合伙人。普通合伙人從合伙企業(yè)分得的利潤，按經(jīng)營(yíng)所得繳納個(gè)人所得稅，以個(gè)人名義在合伙企業(yè)注冊地地申報繳納。

（2）有限合伙人。有限合伙人從合伙企業(yè)分得的利潤，按法人經(jīng)營(yíng)所得繳納企業(yè)所得稅，以有限合伙人的名義在有限合伙人注冊地申報繳納

所以合伙企業(yè)是沒(méi)有企業(yè)所得稅的！所需稅費如下：

1、增值稅：

合伙企業(yè)增值稅和印花稅與有限公司一樣。按照一般納稅人和小規模納稅人來(lái)劃分，按照目前政策，小規模納稅人按照1%繳納增值稅，一般納稅人則按照不同的業(yè)務(wù)類(lèi)型有:6%、9%、13%等稅率。

2、個(gè)人所得稅：

依照《個(gè)人所得稅法》及其實(shí)施條例等規定:合伙企業(yè)需要繳納的個(gè)人所得稅分為兩類(lèi):

工資薪金綜合所得、個(gè)人生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得稅。

3、個(gè)人生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得稅：

是對于合伙企業(yè)的合伙人來(lái)說(shuō)的，合伙企業(yè)本身不需要繳納所得稅。合伙企業(yè)所得稅為穿透機制，即找到最終的自然人，或者法人，這兩類(lèi)投資者，合伙企業(yè)需要幫個(gè)人代扣代繳所得稅，如果是法人需要有公司自身核算所得稅。個(gè)人生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得稅按照5級階梯累進(jìn)繳納。對于不是經(jīng)營(yíng)所得稅的，我們常遇到的:員工持股平臺，分紅的時(shí)候則按照股息紅利所得20%繳納分紅稅，由合伙企業(yè)代扣代繳!

三、合伙企業(yè)的優(yōu)點(diǎn)有哪些？

1、籌資能力強

合伙企業(yè)可以從多個(gè)合伙人處獲得資金，增加了企業(yè)的資本規模，也降低了銀行貸款的風(fēng)險。

2、優(yōu)勢互補

合伙企業(yè)能夠讓更多投資者發(fā)揮優(yōu)勢互補的作用，比如技術(shù)、知識產(chǎn)權、土地和資本的合作，并且投資者更多事關(guān)自己切身利益，大家共同出力謀劃，集思廣益，提升企業(yè)綜合競爭力

3、信譽(yù)提升

由于合伙企業(yè)中至少有一個(gè)負無(wú)限責任，使債權人的利益受到更大保護，理論上來(lái)講，在這種無(wú)限責任的壓力下，更能提升企業(yè)信譽(yù);

4、盈利更多

合伙企業(yè)由于只需要繳納個(gè)人所得稅，而不需要繳納企業(yè)所得稅，這樣可以節省一部分的稅費，也可以讓合伙人獲得更多的收益。

5、激勵員工的積極性

合伙人模式能夠將員工的個(gè)人利益與公司的發(fā)展目標緊密結合。合伙人不僅是員工，還是公司的股東，他們有可能分享到公司的利潤和增長(cháng)，這將大大激勵他們更加積極地參與公司的運營(yíng)和發(fā)展。

6、風(fēng)險共擔

在合伙人模式下，風(fēng)險不再完全集中在企業(yè)的高層管理者身上，而是分散到所有合伙人中。這種風(fēng)險共擔的機制有助于降低企業(yè)的風(fēng)險，增強其抗風(fēng)險能力。

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