2023年在海南注冊公司有什么新優(yōu)惠政策？海南為什么是塊寶地？

如果你正打算創(chuàng )業(yè)，又沒(méi)想好在哪開(kāi)公司好，小博建議你來(lái)海南。為啥？因為海南是塊寶地，這里在建設自貿港，有非常多的優(yōu)惠政策。說(shuō)到這，可能有人會(huì )問(wèn)，在海南注冊公司有什么新優(yōu)惠政策？海南為什么是塊寶地？別急，下面博宇會(huì )計的小博就為您慢慢道來(lái)。

圖源：海南博宇會(huì )計拍攝

一、2023年在海南注冊公司有什么新優(yōu)惠政策?

小博認為，無(wú)論是新優(yōu)惠政策，還是舊的政策，只要正在執行的，又可以享受到的，都值得關(guān)注。2023年在海南注冊公司，可以享受的優(yōu)惠政策比較多，具體如下：

（一）雙十五所得稅優(yōu)惠

在海南注冊公司最吸引人的政策應該就是雙15%稅收優(yōu)惠政策，所謂雙15%稅收政策指的是：15%企業(yè)所得稅政策和15%個(gè)人所得稅政策。

1、鼓勵類(lèi)產(chǎn)業(yè)企業(yè)，減按15% 稅率征收企業(yè)所得稅：

適用條件：

①注冊在海南自由貿易港；

②鼓勵類(lèi)產(chǎn)業(yè)企業(yè)，以海南自由貿易港鼓勵類(lèi)產(chǎn)業(yè)目錄中規定的產(chǎn)業(yè)項目為主營(yíng)業(yè)務(wù)，且其主營(yíng)業(yè)務(wù)收入占企業(yè)收入總額60% 以上；

③符合實(shí)質(zhì)性經(jīng)營(yíng)的條件：

I.生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)在海南自貿港：一主要生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)地點(diǎn)在自貿港；二是生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)決策、財務(wù)決策）、人事決策由設立在自貿港的機構作出或執行。

II.人員在海南自貿港：企業(yè)作為獨立的法人主體，在自貿港實(shí)質(zhì)性運營(yíng)；企業(yè)滿(mǎn)足生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)需要的從業(yè)人員實(shí)際工作，人員工資薪金通過(guò)本企業(yè)在自貿港開(kāi)立的銀行賬戶(hù)發(fā)放；根據規模、從業(yè)人員的情況，一個(gè)納稅年度內至少需有3名（含）至30名（含）在自貿港均居住累計滿(mǎn)183天。

III.財務(wù)在海南自貿港：是指企業(yè)會(huì )計憑證、會(huì )計賬簿和財務(wù)報表等會(huì )計檔案資料存放在自貿港，基本存款賬戶(hù)和進(jìn)行主營(yíng)業(yè)務(wù)結算的銀行賬戶(hù)開(kāi)立在自貿港。

IV.資產(chǎn)在海南自貿港：企業(yè)為開(kāi)展生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)而持有的必要資產(chǎn)在自貿港。

V.存在下列情形：一是不具有生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)職能，僅承擔對內地業(yè)務(wù)的財務(wù)結算、申報納稅、開(kāi)具發(fā)票等功能；二是注冊地址與實(shí)際經(jīng)營(yíng)地址不一致，且無(wú)法聯(lián)系或者聯(lián)系后無(wú)法提供實(shí)際經(jīng)營(yíng)地址，兩者有其一則視為不符合實(shí)質(zhì)性運營(yíng)。

④對于跨地區匯總納稅的企業(yè)，對總機構設在海南自由貿易港符合條件的企業(yè)，僅就其設在海南自由貿易港的總機構和分支機構的所得，適用15%稅率。

⑤對總機構設在海南自由貿易港以外的企業(yè)，僅就其設在海南自由貿易港內符合條件的分支機構的所得，適用15%稅率。

2、高端人才和緊缺人才，個(gè)人所得稅超過(guò)15%予以免征。

享受優(yōu)惠政策需要同時(shí)滿(mǎn)足兩個(gè)條件：

1.一個(gè)納稅年度內在海南自由貿易港累計居住滿(mǎn)183天。

2.一個(gè)納稅年度內在海南自由貿易港收入達到30萬(wàn)元人民幣以上。

條件說(shuō)明：

來(lái)源于海南自由貿易港的綜合所得（包括工資薪金、勞務(wù)報酬、稿酬、特許權使用費四項所得）、經(jīng)營(yíng)所得以及經(jīng)海南省認定的人才補貼性所得。

（二）零關(guān)稅政策

1、對于海南企業(yè)進(jìn)口原材料、原輔料、自用生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)設備，實(shí)行免關(guān)稅、免進(jìn)口環(huán)節增值稅、免進(jìn)口環(huán)節消費稅的政策；

針對很多行業(yè)，一些原輔料實(shí)行“零關(guān)稅”政策。例如對包括椰子等農產(chǎn)品、煤炭等資源性產(chǎn)品、二甲苯等化工品及光導纖維預制棒等原輔料，以及飛機、其他航空器和船舶維修零部件共169項8位稅目商品，免征進(jìn)口關(guān)稅、進(jìn)口環(huán)節增值稅和消費稅。

2、在海南加工增值超過(guò)30%的貨物，進(jìn)入內地時(shí)免征進(jìn)口關(guān)稅、免進(jìn)口環(huán)節增值稅、免進(jìn)口環(huán)節消費稅；

3、 內陸旅客來(lái)海南購物享受10萬(wàn)元/年/人的離島免稅購物額度。今后很有可能還將擴大島內居民購買(mǎi)免稅商品的福利政策。

海南自貿港如何認定享受零關(guān)稅主體資格：

①一名單管理，進(jìn)口企業(yè)按規定申報并經(jīng)確認列入符合享受政策條件的企業(yè)名單后，在進(jìn)口通關(guān)時(shí)自動(dòng)享受零關(guān)稅政策；

②省級管轄，海南省交通運輸、文化旅游、市場(chǎng)監管、海事及民航中南地區管理局等主管部門(mén)，會(huì )同海南省財政廳、?？诤ｊP(guān)、國家稅務(wù)總局海南稅務(wù)局確定企業(yè)名單，通過(guò)政務(wù)信息共享交換平臺與?？诤ｊP(guān)及海南社會(huì )管理信息化平臺實(shí)現共享；

③動(dòng)態(tài)調整，主體資格可以隨時(shí)申請，企業(yè)名單的審核確認條件根據海南自貿易港鼓勵類(lèi)產(chǎn)業(yè)目錄中交通運輸、旅游業(yè)相關(guān)產(chǎn)業(yè)條目的調整情況進(jìn)行動(dòng)態(tài)調整。

（三）特殊產(chǎn)業(yè)和特殊情況的政策扶持

1、旅游業(yè)、現代服務(wù)業(yè)、高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)企業(yè)在2025年前新增境外直接投資取得的所得免征企業(yè)所得稅。

企業(yè)適用條件：

①在設立地點(diǎn)：需在海南自由貿易港設立；②產(chǎn)業(yè)：旅游業(yè)、現代服務(wù)業(yè)、高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)企業(yè)。

新增境外直接投資取得所得的條件：

①從境外新設分支機構取得的營(yíng)業(yè)利潤；②或從持股比例超過(guò)20%（含）的境外子公司分回的，與新增境外直接投資相對應的股息所得；③被投資國（地區）的企業(yè)所得稅法定稅率不低于5%。

2、對企業(yè)符合條件的資本性支出允許在支出發(fā)生當期一次性稅前扣除或者加速折舊和攤銷(xiāo)。

對在海南自由貿易港設立的企業(yè)，新購置的（含自建、自行開(kāi)發(fā)）固定資產(chǎn)或無(wú)形資產(chǎn)，單位價(jià)值不超過(guò)500萬(wàn)元（含）的，允許一次性計入當期成本費用在計算應納稅所得額時(shí)扣除，不再分年度計算折舊和攤銷(xiāo)。

新購置（含自建、自行開(kāi)發(fā)）固定資產(chǎn)或無(wú)形資產(chǎn)，單位價(jià)值超過(guò)500萬(wàn)元的，可以縮短折舊、攤銷(xiāo)年限或采取加速折舊、攤銷(xiāo)的方法。（固定資產(chǎn)，是指除房屋、建筑物以外的固定資產(chǎn)。）

3、金融業(yè)發(fā)展扶持。

《?？谑写龠M(jìn)金融業(yè)發(fā)展若干措施》（海府規〔2021〕12號）里提到，法人金融機構獎勵、金融一級分支機構獎勵、財富管理金融機構獎勵、創(chuàng )投風(fēng)投機構獎勵、企業(yè)上市獎勵等多項獎勵。如：企業(yè)上市獎勵，具體如下：

對在滬深北交易所(含創(chuàng )業(yè)板、科創(chuàng )板)首次公開(kāi)發(fā)行股票并上市的企業(yè),分階段給予獎勵1500萬(wàn)元,對完成企業(yè)股份制改造,報海南證監局辦理輔導備案手續的,獎勵400萬(wàn)元;對經(jīng)中國證監會(huì )受理申請材料的,獎勵500萬(wàn)元;對獲得中國證監會(huì )核準,并在滬深北交易所成功發(fā)行的,獎勵600萬(wàn)元。

對市內企業(yè)按規定異地“買(mǎi)殼”或“借殼”在滬深北交易所(含創(chuàng )業(yè)板、科創(chuàng )板)首次公開(kāi)發(fā)行股票并上市后,將注冊地遷回本市的企業(yè)或非市內企業(yè)在滬深交易所(含創(chuàng )業(yè)板、科創(chuàng )板)首次公開(kāi)發(fā)行股票并上市后遷入本市且實(shí)質(zhì)性運營(yíng)的,市級給予一次性獎勵1000萬(wàn)元。

對注冊在?？谇覍?shí)質(zhì)運營(yíng)的企業(yè)通過(guò)中國證監會(huì )審批后在境外主要證券交易所公開(kāi)發(fā)行股票并上市的,給予一次性獎勵1000萬(wàn)元。對在全國中小企業(yè)股份轉讓系統掛牌的企業(yè),給予一次性獎勵100萬(wàn)元;對在區域性股權交易中心交易板掛牌的企業(yè),給予一次性獎勵10萬(wàn)元。各區、各重點(diǎn)園區可自行制定企業(yè)上市獎勵標準。

（四）園區扶持政策

海南各大重點(diǎn)園區對海南注冊的公司，根據公司的行業(yè)、年產(chǎn)值等情況，有相應的相應的激勵政策。

1，企業(yè)在園區當地繳納的增值稅，財政以地方留存(50%)的50%~80%扶持給企業(yè)，當月納稅，扶持獎勵次月兌現。例如企業(yè)當月在園區繳納100萬(wàn)增值稅，地方留存50萬(wàn)，次月按照比例扶持企業(yè)25萬(wàn)~40萬(wàn)。

2，企業(yè)在園區當地繳納的企業(yè)所得稅，企業(yè)以地方留存(40%)的50%~80扶持給企業(yè)，以100萬(wàn)為例，扶持給企業(yè)的在20萬(wàn)~32萬(wàn)。另外納稅大戶(hù)一事一議，給企業(yè)的扶持比例按照企業(yè)的稅收調整，上不封頂!!

注：每個(gè)園區的要求不同，扶持政策也不太一樣，以實(shí)際咨詢(xún)?yōu)闇省?/span>

二、海南為什么是塊寶地？

小博個(gè)人理解，是因為海南存在著(zhù)6個(gè)無(wú)法替代的優(yōu)勢。

第一，海南國際旅游島的優(yōu)勢逐漸凸顯。

隨著(zhù)人民生活水平的不斷提高，旅游成為了很多人喜歡的放松方式，海南自貿港的政策出臺以后，海南將成為世界旅游度假勝地及全國人民的購物天堂。

隨著(zhù)人們逐漸富裕，旅游成了當代人最喜歡的放松方式。最近幾年每年都超過(guò)一個(gè)億的出境旅客，消費金額都在上千億美元。這背后的影響是，肥水流了外人田，還使全球排華氣氛逐漸上漲。

英國的希思羅機場(chǎng)歧視人數最多的中國消費者，別國消費者有的折扣，就中國消費者沒(méi)有。香港人更是抗議大陸人在香港購物，把去在香港購物的大陸人稱(chēng)作蝗蟲(chóng)，就連買(mǎi)個(gè)奶粉都要說(shuō)三道四，日本和韓國更是歧視中國消費者，其它國家這種情形也是屢見(jiàn)不鮮。而海南自由島的政策出來(lái)以后，將逐漸打造免稅購物的天堂，中國人不用走出國門(mén)，去海南渡個(gè)假就把東西買(mǎi)了，肥水不流外人田。

第二，亞洲博鰲亞洲論壇優(yōu)勢。

海南的博鰲亞洲論壇，雖然叫亞洲論壇，但是現在的影響力，已經(jīng)遠遠超出了亞洲。最初，達沃斯論壇也不過(guò)是叫歐洲經(jīng)濟管理論壇，后來(lái)影響力擴大了，才改稱(chēng)為“世界經(jīng)濟論壇”。隨著(zhù)東風(fēng)，博鰲亞洲論壇早晚是要超越達沃斯世界論壇的影響力的。

第三，海南的資源和能源優(yōu)勢。

海南的資源和能源都比較豐富，像這個(gè)海鹽廠(chǎng)、魚(yú)類(lèi)、珊瑚等資源非常豐富。能源除了油氣資源以外，海南還有世界上蘊藏最豐富的可燃冰，這可是未來(lái)世界的能源。

第四，海南的地理優(yōu)勢。

海南和越南、菲律賓、印尼、馬來(lái)西亞、新加坡等國家隔海相望，是海上絲綢之路的最關(guān)鍵的節點(diǎn)。

在未來(lái)的新時(shí)代里，海南自由貿易島就是中國撬動(dòng)東盟、澳洲和南亞、非洲的戰略支點(diǎn)，通過(guò)眾多港口構成的珍珠鏈，成為中國與海上絲綢之路沿線(xiàn)國家的貨物、資金、信息和人才的集散地。海南擁有68個(gè)天然港口，目前開(kāi)發(fā)的僅有20個(gè)。海南的面積是香港的35倍，是新加坡的50倍，是迪拜的10倍，完全擁有碾壓它們的優(yōu)勢。

而且海南將不僅向全球輸出利益，成為經(jīng)濟上的戰略樞紐，更會(huì )成為安全上的戰略樞紐，作為中國海軍、空軍向南海和全球投射的戰略基地，成為捍衛貿易自由的東方堡壘，對抗海盜民族的自由和平的港灣。

第五，海南的航天和軍工優(yōu)勢。

由于海南的緯度低，航天發(fā)射的成本更低，從前是因為安全沒(méi)有保障，我們只能不惜成本，將航天發(fā)射中心建在了內陸的太原、酒泉和西昌?，F在我們有了龐大的海軍，以后我們會(huì )有越來(lái)越多的航天發(fā)射任務(wù)放到海南，尤其是重型火箭的發(fā)射任務(wù)。海南的航天工業(yè)、太空產(chǎn)業(yè)還可以跟育種產(chǎn)業(yè)結合起來(lái)，創(chuàng )造許多我們意想不到的驚喜。

第六，自貿港低稅率優(yōu)勢。

根據海南自貿港法“第三十條”：對注冊在海南的企業(yè)及符合條件的個(gè)人，實(shí)施優(yōu)惠所得稅稅制。

海南省委書(shū)記沈曉明在訪(fǎng)談中對此進(jìn)行了詳細解釋?zhuān)涸谌珝u封關(guān)之前，只是對鼓勵型企業(yè)減稅，按照15%的上限征收。但是全島封關(guān)后，在海南注冊的全部企業(yè)，都可以減稅，減稅政策覆蓋全省。

在2025年封關(guān)運行之后，對在海南累計居住滿(mǎn)183天的個(gè)人，其取得來(lái)源于海南自貿港范圍的綜合所得和經(jīng)營(yíng)所得按3%、10%、15%三檔超額累進(jìn)稅率征收個(gè)稅。

在海南注冊的企業(yè)，相當于“離岸公司”。在海南居住的人，相當于“離岸居民”；不管是“離岸居民”，還是“離岸公司”，都已經(jīng)不在內地法律管轄范圍內，內地的“稅法”已經(jīng)不能套用，必然要繳納不同的稅收體系。這就是海南自貿港法給個(gè)人及企業(yè)帶來(lái)的巨大紅利。

小博結語(yǔ)：海南在博鰲亞洲論壇2023年年會(huì )發(fā)布會(huì )上宣布啟動(dòng)全島封關(guān)運作準備，未來(lái)大量資金、人才將“流”入海南，這里將成一個(gè)天然的“聚寶盆”。想要創(chuàng )業(yè)投資的朋友，來(lái)海南，將會(huì )是個(gè)明智的選擇。

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