2023年海南個(gè)體戶(hù)有哪些稅收優(yōu)惠政策？海南個(gè)體戶(hù)適用哪些場(chǎng)景？

2023年海南個(gè)體工商戶(hù)迎來(lái)了一波更大的熱潮，有的人認為大家來(lái)海南注冊個(gè)體工商戶(hù)，是因為海南有雙十五政策，有各種補貼，同時(shí)還免關(guān)稅，其實(shí)個(gè)體工商戶(hù)沒(méi)有那么復雜，非常的簡(jiǎn)單，就是因為海南的稅率低，大家交稅少，賺得多。那么2023年海南個(gè)體戶(hù)有哪些稅收優(yōu)惠政策？海南個(gè)體戶(hù)適用哪些場(chǎng)景？.....下面就讓博宇會(huì )計的小博給大家詳細說(shuō)說(shuō)。

圖源：pexels

一、2023年海南個(gè)體戶(hù)有哪些稅收優(yōu)惠政策？

2023年增值稅專(zhuān)票、普票按1%征收，很多年入百萬(wàn)，甚至千萬(wàn)的老板紛紛來(lái)海南注冊個(gè)體戶(hù)。首先看看， 到底有哪些優(yōu)惠政策:

小規模納稅人，月銷(xiāo)售額未超過(guò)10萬(wàn)元，(季度銷(xiāo)售額未超過(guò) 30 萬(wàn)元的)，免征增值稅。
超過(guò) 10 萬(wàn)元的，增值稅全部按照1個(gè)點(diǎn)征收。注:不需要交稅并不等于不需要申報。
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可以選擇在海南注冊個(gè)體戶(hù)，享受核定征收，個(gè)稅核定0.5%，這里以開(kāi)票 400 萬(wàn)，在完全沒(méi)有進(jìn)項發(fā)票的條件下為例:
400/1.01*1%=3.96萬(wàn)
3.96*6%=0.23 萬(wàn)
400/0.5% =2萬(wàn)
實(shí)際納稅額: 3.96+0.23 +2=6.19 萬(wàn)
綜合稅負 1.56%

二、海南個(gè)體戶(hù)適用哪些場(chǎng)景？

什么是個(gè)體工商戶(hù)？個(gè)體工商戶(hù)，是指有經(jīng)營(yíng)能力并根據《個(gè)體工商戶(hù)條例》的規定經(jīng)工商行政管理部門(mén)登記，從事工商業(yè)經(jīng)營(yíng)的公民。

《個(gè)體工商戶(hù)條例》第2條第1款規定:"有經(jīng)營(yíng)能力的公民，依照本細則規定經(jīng)工商行政管理部門(mén)登記，從事工商業(yè)經(jīng)營(yíng)的，為個(gè)體工商戶(hù)。"

例如：小旅館、水果店、蛋糕店，平常吃飯的小餐館等等，以個(gè)人為單位從事的工商業(yè)經(jīng)營(yíng)，都是個(gè)體工商戶(hù)，當然了以家庭名義也是可以的。

適用場(chǎng)景：

1、個(gè)人

(1) 工資個(gè)稅高，社保高；

(2) 高收入個(gè)人，個(gè)人工資、勞務(wù)收入；

(3) 作為靈活用工，自然人去工商和稅務(wù)登記時(shí)間長(cháng)，開(kāi)票繁瑣。

2、企業(yè)

(1) 企業(yè)把業(yè)務(wù)外包給第三方，個(gè)人很難向企業(yè)開(kāi)票，企業(yè)無(wú)進(jìn)項發(fā)票；

(2) 高利潤企業(yè)；

(3) 股東分紅、股權轉讓、員工激勵等高稅務(wù)；

(4) 缺成本票的客戶(hù)，希望財務(wù)合規；

(5) 生產(chǎn)貿易型企業(yè)，上游長(cháng)期無(wú)發(fā)票，增值稅高，利潤虛高。

三、個(gè)體工商戶(hù)要繳納哪些稅？

個(gè)體工商戶(hù)需要繳納這些稅費：

1、增值稅

2023年1月9日，財政部、稅務(wù)總局發(fā)布了2023年第1號文，即《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于明確增值稅小規模納稅人減免增值稅等政策的公告》，可總結為小規模納稅人減免稅三大變化，具體如下：

對月銷(xiāo)售額10萬(wàn)以下（含本數）的增值稅小規模納稅人，免征增值稅。

小規模季度免稅銷(xiāo)售額30萬(wàn)，只有在納稅人開(kāi)具普票時(shí)享受，開(kāi)具專(zhuān)票的不得享受！此優(yōu)惠3%征收率的可以享受。

增值稅小規模納稅人適用3%征收率的應稅銷(xiāo)售收入，減按1%征收率征收增值稅；適用3%預征率的預繳增值稅項目，減按1%預征率預繳增值稅。

政策執行期：2023年1月1日至2023年12月31日

2、附加稅費

個(gè)體工商戶(hù)減征“六稅兩費”政策

由省、自治區、直轄市人民政府根據本地區實(shí)際情況，以及宏觀(guān)調控需要確定，對個(gè)體工商戶(hù)可以在50%的稅額幅度內減征資源稅、城市維護建設稅、房產(chǎn)稅、城鎮土地使用稅、印花稅(不含證券交易印花稅)、耕地占用稅和教育費附加、地方教育附加。個(gè)體工商戶(hù)已依法享受資源稅、城市維護建設稅、房產(chǎn)稅、城鎮土地使用稅、印花稅、耕地占用稅、教育費附加、地方教育附加其他優(yōu)惠政策的，可疊加享受此項優(yōu)惠政策。

政策執行期：2022年1月1日至2024年12月31日

個(gè)體工商戶(hù)可免征印花稅。

個(gè)體工商戶(hù)的以下憑證，免征印花稅：財產(chǎn)所有權人將財產(chǎn)贈與政府、學(xué)校、社會(huì )福利機構、慈善組織書(shū)立的產(chǎn)權轉移書(shū)據；個(gè)人與電子商務(wù)經(jīng)營(yíng)者訂立的電子訂單。

3、個(gè)人所得稅

（1）采用定期定額方式，個(gè)人所得稅根據附征率（具體以各地實(shí)際政策為準）進(jìn)行核定征收。在代開(kāi)發(fā)票時(shí)，個(gè)人所得稅按月不超過(guò)3萬(wàn)元（按季度不超過(guò)9萬(wàn)）免征。

應納個(gè)人所得稅額=營(yíng)業(yè)(銷(xiāo)售)收入額×附征率

（2）采用核定應稅所得率方式（通常為自開(kāi)票的小規模納稅人），個(gè)人所得稅計算方法為：

應納稅所得額＝收入總額×應稅所得率

應納所得稅額＝應納稅所得額×適用稅率

（3）自2021年4月1日起，個(gè)體工商戶(hù)代開(kāi)貨物運輸行業(yè)增值稅發(fā)票時(shí)，不再提前征收個(gè)人所得稅。從事貨物運輸經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的個(gè)體工商戶(hù)業(yè)主、個(gè)人獨資企業(yè)投資者、合伙企業(yè)個(gè)人合伙人等個(gè)人，應當依法自行申報繳納經(jīng)營(yíng)所得個(gè)人所得稅。

對個(gè)體工商戶(hù)經(jīng)營(yíng)所得年應納稅所得額不超過(guò)100萬(wàn)元的部分，在現行優(yōu)惠政策基礎上，再減半征收個(gè)人所得稅。個(gè)體工商戶(hù)不區分征收方式，均可享受。

政策依據:《中華人民共和國國家稅務(wù)總局關(guān)于落實(shí)支持小型微利企業(yè)和個(gè)體工商戶(hù)發(fā)展所得稅優(yōu)惠政策的公告》(中華人民共和國國家稅務(wù)總局公告2021年第8號)

《國家稅務(wù)總局關(guān)于落實(shí)支持個(gè)體工商戶(hù)發(fā)展個(gè)人所得稅優(yōu)惠政策有關(guān)事項的公告》（國家稅務(wù)總局公告2023年第6號）

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