2023年個(gè)體戶(hù)增值稅有什么新政策？海南個(gè)體戶(hù)適用哪些場(chǎng)景？

2023年海南個(gè)體工商戶(hù)迎來(lái)了一波更大的熱潮，有的人認為大家來(lái)海南注冊個(gè)體工商戶(hù)，是因為海南有雙十五政策，有各種補貼，同時(shí)還免關(guān)稅，其實(shí)個(gè)體工商戶(hù)沒(méi)有那么復雜，非常的簡(jiǎn)單，就是因為海南的稅率低，大家交稅少，賺得多。那么，2023年個(gè)體戶(hù)增值稅有什么新政策？海南個(gè)體戶(hù)適用哪些場(chǎng)景？海南個(gè)體戶(hù)報稅操作流程具體是什么？下面就讓博宇會(huì )計的小博給大家詳細說(shuō)說(shuō)。

 圖源： pexels

一、2023年個(gè)體戶(hù)增值稅有什么新政策？

第一個(gè)，《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于增值稅小規模納稅人減免增值稅政策的公告》（財政部 稅務(wù)總局公告2023年第19號)為進(jìn)一步支持小微企業(yè)和個(gè)體工商戶(hù)發(fā)展，現將延續小規模納稅人增值稅減免政策公告如下：

（一）對月銷(xiāo)售額10萬(wàn)元以下（含本數）的增值稅小規模納稅人，免征增值稅。

（二）增值稅小規模納稅人適用3%征收率的應稅銷(xiāo)售收入，減按1%征收率征收增值稅；適用3%預征率的預繳增值稅項目，減按1%預征率預繳增值稅。

（三）本公告執行至2027年12月31日。

第二個(gè)，《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于延續執行農戶(hù)、小微企業(yè)和個(gè)體工商戶(hù)融資擔保增值稅政策的公告》（財政部 稅務(wù)總局公告2023年第18號)為進(jìn)一步支持農戶(hù)、小微企業(yè)和個(gè)體工商戶(hù)融資，現將有關(guān)稅收政策公告如下:

(一)納稅人為農戶(hù)、小型企業(yè)、微型企業(yè)及個(gè)體工商戶(hù)借款、發(fā)行債券提供融資擔保取得的擔保費收入，以及為上述融資擔保（以下稱(chēng)原擔保）提供再擔保取得的再擔保費收入，免征增值稅。再擔保合同對應多個(gè)原擔保合同的，原擔保合同應全部適用免征增值稅政策。否則，再擔保合同應按規定繳納增值稅。

......

(三）本公告執行至2027年12月31日。

第三個(gè)，《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于金融機構小微企業(yè)貸款利息收入免征增值稅政策的公告》（財政部 稅務(wù)總局公告2023年第16號）現將支持小微企業(yè)、個(gè)體工商戶(hù)融資有關(guān)稅收政策公告如下：

（一）對金融機構向小型企業(yè)、微型企業(yè)和個(gè)體工商戶(hù)發(fā)放小額貸款取得的利息收入，免征增值稅。金融機構可以選擇以下兩種方法之一適用免稅：

（1）對金融機構向小型企業(yè)、微型企業(yè)和個(gè)體工商戶(hù)發(fā)放的，利率水平不高于全國銀行間同業(yè)拆借中心公布的貸款市場(chǎng)報價(jià)利率（LPR）150%（含本數）的單筆小額貸款取得的利息收入，免征增值稅；高于全國銀行間同業(yè)拆借中心公布的貸款市場(chǎng)報價(jià)利率（LPR）150%的單筆小額貸款取得的利息收入，按照現行政策規定繳納增值稅。

（2）對金融機構向小型企業(yè)、微型企業(yè)和個(gè)體工商戶(hù)發(fā)放單筆小額貸款取得的利息收入中，不高于該筆貸款按照全國銀行間同業(yè)拆借中心公布的貸款市場(chǎng)報價(jià)利率（LPR）150%（含本數）計算的利息收入部分，免征增值稅；超過(guò)部分按照現行政策規定繳納增值稅。

金融機構可按會(huì )計年度在以上兩種方法之間選定其一作為該年的免稅適用方法，一經(jīng)選定，該會(huì )計年度內不得變更。

......

（六)金融機構向小型企業(yè)、微型企業(yè)及個(gè)體工商戶(hù)發(fā)放單戶(hù)授信小于100萬(wàn)元（含本數），或者沒(méi)有授信額度，單戶(hù)貸款合同金額且貸款余額在100萬(wàn)元（含本數）以下的貸款取得的利息收入，可按照《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于支持小微企業(yè)融資有關(guān)稅收政策的公告》（財政部 稅務(wù)總局公告2023年第13號）的規定免征增值稅。

(七)本公告執行至2027年12月31日。

二、海南個(gè)體戶(hù)適用哪些場(chǎng)景？

什么是個(gè)體工商戶(hù)？個(gè)體工商戶(hù)，是指有經(jīng)營(yíng)能力并根據《個(gè)體工商戶(hù)條例》的規定經(jīng)工商行政管理部門(mén)登記，從事工商業(yè)經(jīng)營(yíng)的公民。

《個(gè)體工商戶(hù)條例》第2條第1款規定:"有經(jīng)營(yíng)能力的公民，依照本細則規定經(jīng)工商行政管理部門(mén)登記，從事工商業(yè)經(jīng)營(yíng)的，為個(gè)體工商戶(hù)。"

例如：小旅館、水果店、蛋糕店，平常吃飯的小餐館等等，以個(gè)人為單位從事的工商業(yè)經(jīng)營(yíng)，都是個(gè)體工商戶(hù)，當然了以家庭名義也是可以的。

適用場(chǎng)景：

1、個(gè)人

(1) 工資個(gè)稅高，社保高；

(2) 高收入個(gè)人，個(gè)人工資、勞務(wù)收入；

(3) 作為靈活用工，自然人去工商和稅務(wù)登記時(shí)間長(cháng)，開(kāi)票繁瑣。

2、企業(yè)

(1) 企業(yè)把業(yè)務(wù)外包給第三方，個(gè)人很難向企業(yè)開(kāi)票，企業(yè)無(wú)進(jìn)項發(fā)票；

(2) 高利潤企業(yè)；

(3) 股東分紅、股權轉讓、員工激勵等高稅務(wù)；

(4) 缺成本票的客戶(hù)，希望財務(wù)合規；

(5) 生產(chǎn)貿易型企業(yè)，上游長(cháng)期無(wú)發(fā)票，增值稅高，利潤虛高。

三、海南個(gè)體戶(hù)報稅操作流程具體是什么？

1、首先，個(gè)體戶(hù)需要先確定自己的稅務(wù)登記情況。如果尚未進(jìn)行稅務(wù)登記，需要到當地稅務(wù)局進(jìn)行登記。登記時(shí)需要提供相關(guān)證件和資料，例如營(yíng)業(yè)執照、身份證等。

2、登記完成后，個(gè)體戶(hù)需要每月按時(shí)申報納稅?？梢酝ㄟ^(guò)網(wǎng)上申報或到當地稅務(wù)局窗口申報。申報的內容包括銷(xiāo)售收入、成本、利潤等。

3、在申報納稅時(shí)，需要注意相關(guān)的稅法規定。要根據不同的稅種和稅率計算應納稅額，并按時(shí)繳納稅款。如有需要，可以咨詢(xún)專(zhuān)業(yè)的稅務(wù)顧問(wèn)或會(huì )計人員。

4、此外，個(gè)體戶(hù)還需要定期進(jìn)行稅務(wù)申報和繳納稅款。根據不同的地區和行業(yè)，具體的申報周期和稅種可能會(huì )有所不同。需要仔細閱讀相關(guān)的稅務(wù)政策和規定，并按時(shí)履行納稅義務(wù)。

5、最后，個(gè)體戶(hù)需要注意保留相關(guān)的稅務(wù)記錄和憑證。這些資料將作為日后稅務(wù)檢查和審計的依據。如有任何疑問(wèn)或問(wèn)題，可以向當地稅務(wù)局咨詢(xún)或尋求專(zhuān)業(yè)人員的幫助。

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