干貨：個(gè)體工商戶(hù)和有限公司的區別有哪些？要繳納哪些稅？

個(gè)體戶(hù)真的很火，從去年到今年，一直有很多人在關(guān)注，尤其是海南，注冊個(gè)體戶(hù)的越來(lái)越多了。于是有人就會(huì )問(wèn)了，為什么那么多人要在海南注冊個(gè)體戶(hù)？個(gè)體工商戶(hù)和有限公司的區別有哪些？個(gè)體工商戶(hù)需要繳納哪些稅？今天博宇會(huì )計的小博就跟大家詳細說(shuō)說(shuō)。

                                                  圖源： pexels

一、為什么那么多人要在海南注冊個(gè)體戶(hù)？

主要有9點(diǎn)原因：

1、個(gè)體工商戶(hù)將來(lái)會(huì )越來(lái)越難辦。

2、海南個(gè)體核定的綜合稅率低。很多地方都不能核定了，不過(guò)海南現在還可以核定。你在海南注冊一家個(gè)體戶(hù)，申請個(gè)體核定，核定通過(guò)之后，綜合稅負不到1.4%。

3、月10萬(wàn)，年120萬(wàn)是全額免稅的。如果超過(guò)額度，是按照全額的0.25%繳納，這對于我們個(gè)體商家來(lái)說(shuō)，就是挺好的。

4、個(gè)體戶(hù)是可以跟內地公司合作的，只要有業(yè)務(wù)，正常開(kāi)票都是沒(méi)有任何問(wèn)題的。

5、個(gè)體戶(hù)不用交25%的企業(yè)所得稅，也不用交20%的分紅個(gè)稅。

6、一年收入500萬(wàn)以下，免征增值稅。

7、注冊周期短，從拿到營(yíng)業(yè)執照到開(kāi)發(fā)票不會(huì )超過(guò)一周時(shí)間。

8、開(kāi)票范圍廣，像信息推廣、技術(shù)服務(wù)、產(chǎn)品材料等等，全都可以開(kāi)。

9、可以不用開(kāi)對公賬戶(hù)，可以解決老板最頭疼的公轉私問(wèn)題。

二、個(gè)體工商戶(hù)和有限公司的區別有哪些？

個(gè)體戶(hù)：

個(gè)體工商戶(hù)是指在法律允許的范圍內，依法經(jīng)核準登記，從事工商經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的自然人或者家庭。個(gè)體經(jīng)營(yíng)戶(hù)是指除農戶(hù)外，生產(chǎn)資料歸勞動(dòng)者個(gè)人所有，以個(gè)體勞動(dòng)為基礎，勞動(dòng)成果歸勞動(dòng)者個(gè)人占有和支配的一種經(jīng)營(yíng)單位。

有限公司：

《公司法》所稱(chēng)的有限責任公司是指在中國境內設立的，股東以其認繳的出資額為限對公司承擔責任，公司以其全部資產(chǎn)為限對公司的債務(wù)承擔責任的企業(yè)法人。

二者的區別：

（1）投資主體不同。有限公司的投資主體可以是自然人，也可以是法人。個(gè)體戶(hù)的投資主體只能是自然人；

（2）法律形式不同。個(gè)體戶(hù)不具備法人資格，公司具備法人資格；

（3）設立條件不同。有限公司有注冊資本，個(gè)體戶(hù)沒(méi)有注冊資本要求；

（4）征收稅種不同。個(gè)體工商戶(hù)或個(gè)人獨資企業(yè)的經(jīng)營(yíng)所得只繳個(gè)人所得稅。有限公司的經(jīng)營(yíng)所得既要繳納企業(yè)所得稅，也要繳納個(gè)人所得稅；

（5）承擔的法律責任不同。個(gè)體戶(hù)是無(wú)限連帶責任法律，有限責任公司是有限連帶責任的。

（6）開(kāi)票不同。個(gè)體戶(hù)只能申請小規模納稅人3%的發(fā)票，而公司可以申請到17%的一般納稅人增值發(fā)票。

三、個(gè)體工商戶(hù)需要繳納哪些稅？

個(gè)體工商戶(hù)可以是一般納稅人，也可以是小規模納稅人，因此需要繳納：

1. 增值稅：對季度免稅銷(xiāo)售額30萬(wàn)以下（月銷(xiāo)售額10萬(wàn)以下）的增值稅小規模納稅人，免征增值稅。只有在納稅人開(kāi)具普票時(shí)享受，開(kāi)具專(zhuān)票的不得享受！增值稅小規模納稅人適用3%征收率的應稅銷(xiāo)售收入，減按1%征收率征收增值稅；適用3%預征率的預繳增值稅項目，減按1%預征率預繳增值稅。

2. 附加稅費：個(gè)體工商戶(hù)減征“六稅兩費”政策，由省、自治區、直轄市人民政府根據本地區實(shí)際情況，以及宏觀(guān)調控需要確定，對個(gè)體工商戶(hù)可以在50%的稅額幅度內減征資源稅、城市維護建設稅、房產(chǎn)稅、城鎮土地使用稅、印花稅（不含證券交易印花稅）、耕地占用稅和教育費附加、地方教育附加。個(gè)體工商戶(hù)已依法享受資源稅、城市維護建設稅、房產(chǎn)稅、城鎮土地使用稅、印花稅、耕地占用稅、教育費附加、地方教育附加其他優(yōu)惠政策的，可疊加享受此項優(yōu)惠政策。

3. 個(gè)人所得稅：個(gè)體戶(hù)個(gè)人所得稅征收方式分為查賬征收和核定征收，核定征收具體又分為定期定額和核定應稅所得率方式。

（1）核定征收，采用定期定額方式這種方式適用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)規模小、達不到建賬標準的個(gè)體工商戶(hù)。個(gè)人所得稅根據附征率（具體以各地實(shí)際政策為準）進(jìn)行核定征收。應納個(gè)人所得稅額=銷(xiāo)售額(不含增值稅)×附征率。采用核定應稅所得率方式，通常為自開(kāi)票的小規模納稅人。個(gè)人所得稅計算方法為：應納稅所得額＝收入總額×應稅所得率，應納所得稅額＝應納稅所得額×適用稅率。

（2）查賬征收，這種征收方式適用于規模比較大，經(jīng)常給客戶(hù)開(kāi)具增值稅發(fā)票的個(gè)體工商戶(hù)。納稅人取得經(jīng)營(yíng)所得，以每一納稅年度的收入總額減除成本、費用以及損失后的余額，為應納稅所得額，按年計算個(gè)人所得稅，納稅人在月度或季度終了后15日內填報《個(gè)人所得稅經(jīng)營(yíng)所得納稅申報表（A表）》及其他相關(guān)資料，向經(jīng)營(yíng)管理所在地主管稅務(wù)機關(guān)辦理預繳納稅申報，并預繳稅款。

根據國家稅務(wù)總局公告2023年第12號規定，自2023年1月1日起至2027年12月31日，對個(gè)體工商戶(hù)年應納稅所得額不超過(guò)200萬(wàn)元的部分，減半征收個(gè)人所得稅。個(gè)體工商戶(hù)在享受現行其他個(gè)人所得稅優(yōu)惠政策的基礎上，可疊加享受本條優(yōu)惠政策。個(gè)體工商戶(hù)不區分征收方式，均可享受。

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