干貨：2023年個(gè)體戶(hù)有哪些優(yōu)惠政策？個(gè)體戶(hù)開(kāi)票要注意什么？

個(gè)體戶(hù)注冊人數在我國的經(jīng)濟市場(chǎng)中一直是占大多數的，因為個(gè)體戶(hù)門(mén)檻低、經(jīng)營(yíng)難度低，而且注冊一個(gè)個(gè)體戶(hù)也比注冊一個(gè)公司更簡(jiǎn)單和方便，個(gè)體戶(hù)能享受的稅收優(yōu)惠也更多，所以不少人做生意都會(huì )選擇注冊個(gè)體戶(hù)。那么，2023年個(gè)體戶(hù)有哪些優(yōu)惠政策？個(gè)體戶(hù)開(kāi)票要注意什么？為什么個(gè)體戶(hù)注銷(xiāo)之后仍被追罰？博宇會(huì )計的小博就跟您詳細說(shuō)說(shuō)。

 圖源：pexels

一、2023年個(gè)體戶(hù)有哪些優(yōu)惠政策？

1、增值稅：小規模納稅人，月銷(xiāo)售額未超過(guò) 10萬(wàn)元（以1個(gè)季度納一次稅，季度銷(xiāo)售額未超過(guò) 30 萬(wàn)元）的，免征增值稅。超過(guò) 10 萬(wàn)元的，增值稅全部按照 1%征收。注：不需要交稅并不等于不需要申報

2、個(gè)人所得稅核定征收可以選擇在有稅收優(yōu)惠的地方注冊個(gè)體戶(hù)，可以享受核定征收、園區不一樣、稅點(diǎn)不一樣、一般個(gè)稅0.5-2%不等。這里以開(kāi)票 500 萬(wàn)，完全沒(méi)有進(jìn)項發(fā)票的條件下為例：

增值稅：500/1.01*1%=4.95萬(wàn)

附加稅：4.95*6%=0.29萬(wàn)

個(gè)人所得稅：500/1%=5萬(wàn)實(shí)際納稅額：4.95+0.29 +5= 10.24萬(wàn)

個(gè)稅稅負：1%，綜合稅負：2%！

相比較之前 40%的稅負可以說(shuō)是節省上百萬(wàn)了！

個(gè)體核定可以有效的解決很多難題，像公司的一些無(wú)票支出，無(wú)票收入，成本費用，日常業(yè)務(wù)分流，可以把自身 企業(yè)所得稅 25%降到 1%，個(gè)體核定也不需要成本進(jìn)項。

二、個(gè)體戶(hù)開(kāi)票要注意什么？

2023年嚴查下，個(gè)體戶(hù)開(kāi)票應注意以下細節：

1、具有真實(shí)的注冊地址和真實(shí)的經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所若是大部分個(gè)體戶(hù)企業(yè)集中在稅收洼地注冊，就會(huì )成為稽查的重點(diǎn)區域。2023年，利用稅收洼地進(jìn)行惡意的稅收籌劃是稅務(wù)嚴查的重點(diǎn)！

2、成立具有合理的商業(yè)目的切記個(gè)體戶(hù)不要僅僅為了開(kāi)票而設立。設立個(gè)體工商戶(hù)，必須符合經(jīng)營(yíng)需求、更要符合集團戰略發(fā)展的要求，將設立的每個(gè)經(jīng)濟實(shí)體融入到整個(gè)產(chǎn)業(yè)價(jià)值鏈中去，這才具有合理的商業(yè)目的。

3、具有證明業(yè)務(wù)發(fā)生的證據比如一份咨詢(xún)費的發(fā)票，是否有咨詢(xún)專(zhuān)家的專(zhuān)業(yè)資質(zhì)、人員專(zhuān)業(yè)能力及簡(jiǎn)介等證明資料；同時(shí)要關(guān)注咨詢(xún)事項與本企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的直接相關(guān)性。再次，企業(yè)要將咨詢(xún)事項、簽訂的合同、完成項目計劃、時(shí)間、人員安排，支付款項方式、成果體現方式（如方案、報告等資料）的存放地點(diǎn)和保管人，以及后續針對咨詢(xún)事項的實(shí)施、調整、效果等情況資料，進(jìn)行統一收集保管和存檔。

4、有真實(shí)的資金流不管是提供了服務(wù)還是銷(xiāo)售了貨物，是否收取了款項？是否公對公轉賬了？是否存在資金回流現象？

5、簽訂了證明業(yè)務(wù)真實(shí)的合同或者協(xié)議不要簡(jiǎn)單地以為只要簽訂了合同的發(fā)票，就是沒(méi)有問(wèn)題的發(fā)票。合同僅僅是次要證據之一，簽訂合同時(shí)更多的關(guān)注內容細節、時(shí)間點(diǎn)、程序、流程、成果展現、所達目標等。合同切記不要僅僅一頁(yè)紙，一定要簽訂的真實(shí)全面。

6、對外銷(xiāo)售有合理的定價(jià)價(jià)格明顯偏高或者偏低都帶有人為轉移利潤的嫌疑。特別是與關(guān)聯(lián)方之間的交易定價(jià)是否合理，因為這是稅務(wù)機關(guān)檢查時(shí)的重點(diǎn)關(guān)注事項。價(jià)格的“度”，也就是合理性非常重要！一旦過(guò)了，不合理了，難以自圓其說(shuō)！

三、為什么個(gè)體戶(hù)注銷(xiāo)之后仍被追罰？

在很多人的認知中，個(gè)體戶(hù)需要承擔的責任比公司更少，但實(shí)際上個(gè)體戶(hù)也需要承擔很多責任。

有一個(gè)真實(shí)案例，一位個(gè)體戶(hù)注銷(xiāo)了7年，但在7年之后被查出存在違法事實(shí)，被追罰了122萬(wàn)。

被處罰的這位個(gè)體戶(hù)在2010到2016年之間，和三家公司明明沒(méi)有實(shí)際業(yè)務(wù)往來(lái)，但卻虛開(kāi)發(fā)票，金額超過(guò)500萬(wàn)。

稅務(wù)局稽查到其存在的違法事實(shí)后，發(fā)現該個(gè)體戶(hù)在2016年進(jìn)行了工商注銷(xiāo)，其民事主體資格已經(jīng)消滅。

但是該個(gè)體戶(hù)的投資者和實(shí)際經(jīng)營(yíng)人謝某依舊該承擔相應的責任，所以稅務(wù)局對該個(gè)體戶(hù)實(shí)際控制人謝某追繳罰款122萬(wàn)。

個(gè)體戶(hù)的責任分配其實(shí)也很明顯，一般來(lái)說(shuō)有限公司是以股東出資額為承擔責任的范圍，而個(gè)體戶(hù)是以個(gè)體戶(hù)經(jīng)營(yíng)者全部的財產(chǎn)來(lái)承擔責任。

即使個(gè)體戶(hù)注銷(xiāo)了，該承擔的責任也依舊逃不過(guò)。所以以為個(gè)體戶(hù)注銷(xiāo)之后就什么事也沒(méi)有了的想法是錯誤的。

稅法規定，如果納稅人存在偷稅、漏稅、騙稅等情形，稅務(wù)局是可以無(wú)限期追查的，即使是個(gè)體戶(hù)也不例外。

在經(jīng)營(yíng)個(gè)體戶(hù)的時(shí)候，實(shí)際控制人也要注意以下事情：

第一，個(gè)體戶(hù)要具有真實(shí)的經(jīng)濟業(yè)務(wù)。

因為個(gè)體戶(hù)相應的稅收優(yōu)惠政策很多，所以有很多公司老板明明經(jīng)營(yíng)了很多公司，但是還要注冊一個(gè)個(gè)體戶(hù)，目的就是為了享受個(gè)體戶(hù)的稅收優(yōu)惠，這種行為是不對的。

因為真實(shí)的業(yè)務(wù)非常重要，如果個(gè)體戶(hù)開(kāi)了發(fā)票，但背后卻沒(méi)有真實(shí)的業(yè)務(wù)，那么這種開(kāi)發(fā)票的行為就屬于虛開(kāi)發(fā)票，是違法的。

第二點(diǎn)，個(gè)體戶(hù)實(shí)際控制人一定要注意，投資人對個(gè)體戶(hù)承擔無(wú)限責任。

如果個(gè)體戶(hù)經(jīng)營(yíng)出現問(wèn)題，即使注銷(xiāo)了，實(shí)際控制人也依舊逃不過(guò)該承擔的責任。

第三點(diǎn)，個(gè)體戶(hù)的銀行賬戶(hù)和公司的銀行賬戶(hù)不太一樣。公司經(jīng)營(yíng)時(shí)，相關(guān)法律是規定公司一定要有對公賬戶(hù)。但個(gè)體工商戶(hù)可以不開(kāi)設專(zhuān)門(mén)的銀行賬戶(hù)，用投資人個(gè)人的銀行賬戶(hù)進(jìn)行交易也是可以的。

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