老板必知：一般納稅人長(cháng)期零申報會(huì )被查嗎？零申報有哪些誤區？

最近有很多粉絲詢(xún)問(wèn)小博關(guān)于零申報的問(wèn)題，小博整理了以下三個(gè)問(wèn)題：什么是零申報？一般納稅人長(cháng)期零申報會(huì )被查嗎？零申報有哪些誤區？小博就針對這三個(gè)問(wèn)題來(lái)詳細說(shuō)說(shuō)。

圖源：pexels

一、什么是零申報？

零申報指企業(yè)納稅申報的所屬期內沒(méi)有發(fā)生應稅收入，當期增值稅、企業(yè)所得稅等真實(shí)申報數據全部為0，可以進(jìn)行零申報。在稅務(wù)機關(guān)辦理了稅務(wù)登記的納稅人、扣繳義務(wù)人當期未發(fā)生應稅行為，按照國家稅收法律、行政法規和規章的規定，應向稅務(wù)機關(guān)辦理零申報手續，并注明當期無(wú)應稅事項。

通俗地講，納稅申報的所屬期內（如11月申報所屬期為10月份）沒(méi)有發(fā)生應稅收入（銷(xiāo)售額），同時(shí)也沒(méi)有應納稅額的情況，稱(chēng)為零申報。

法律依據《中華人民共和國稅收征收管理法實(shí)施細則》第十二條 從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人應當自領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執照之日起30日內，向生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)地或者納稅義務(wù)發(fā)生地的主管稅務(wù)機關(guān)申報辦理稅務(wù)登記，如實(shí)填寫(xiě)稅務(wù)登記表，并按照稅務(wù)機關(guān)的要求提供有關(guān)證件、資料。

前款規定以外的納稅人，除國家機關(guān)和個(gè)人外，應當自納稅義務(wù)發(fā)生之日起30日內，持有關(guān)證件向所在地的主管稅務(wù)機關(guān)申報辦理稅務(wù)登記。

個(gè)人所得稅的納稅人辦理稅務(wù)登記的辦法由國務(wù)院另行規定。稅務(wù)登記證件的式樣，由國家稅務(wù)總局制定。

二、一般納稅人長(cháng)期零申報會(huì )被查嗎？

一般納稅人長(cháng)期零申報并不會(huì )直接導致被查。納稅申報是企業(yè)履行稅收義務(wù)的一項重要工作，如果企業(yè)沒(méi)有產(chǎn)生應納稅額，可以進(jìn)行零申報。但是，長(cháng)期零申報可能引起稅務(wù)部門(mén)的注意，并可能導致進(jìn)一步的審查或調查。

稅務(wù)部門(mén)會(huì )根據一系列的綜合因素來(lái)判斷是否對企業(yè)進(jìn)行稅務(wù)審查，例如企業(yè)的行業(yè)特點(diǎn)、歷史納稅記錄、稅務(wù)合規情況等。如果企業(yè)長(cháng)期零申報，稅務(wù)部門(mén)可能會(huì )對企業(yè)的納稅行為進(jìn)行審查，以核實(shí)企業(yè)是否符合稅收法規和合規要求。

在零申報的情況下，為了避免引起稅務(wù)部門(mén)的注意，企業(yè)可以做到以下幾點(diǎn)：

1. 確保合規性：遵守稅收法規，確保企業(yè)的納稅行為符合相關(guān)的法律要求。

2. 保留相關(guān)記錄：在進(jìn)行零申報時(shí)，對企業(yè)的財務(wù)記錄和相關(guān)文件進(jìn)行妥善保留，以備稅務(wù)部門(mén)的審查。

3. 及時(shí)溝通：如果企業(yè)有特殊情況或需要解釋的問(wèn)題，應及時(shí)與稅務(wù)部門(mén)進(jìn)行溝通，主動(dòng)提供相關(guān)解釋和證明材料。

總體而言，長(cháng)期零申報不會(huì )直接導致被查，但也不能保證完全不會(huì )引起稅務(wù)部門(mén)的關(guān)注。為了避免潛在的風(fēng)險，企業(yè)應始終保持納稅合規和及時(shí)申報，與稅務(wù)部門(mén)保持良好的溝通和合作關(guān)系。

三、零申報有哪些誤區？

一般來(lái)說(shuō)，有關(guān)于零申報的誤區，其主要有以下這些情形:

1、有免稅收入就能零申報

正確做法:按照相關(guān)規定，辦理增值稅減免備案的納稅人應納稅額為零，但并不代表該納稅人口以零申報，而是應該向標務(wù)機關(guān)如實(shí)申報。

2、當期沒(méi)收入，可以零申報

正確做法:雖然沒(méi)有取得銷(xiāo)售收入，但是存在進(jìn)項稅額，如果該納稅人因未發(fā)生銷(xiāo)售辦理零申報，未抵扣進(jìn)項稅額會(huì )造成逾期抵扣而不能抵扣。正確方式是在對應的銷(xiāo)售額欄次填寫(xiě)0，把當期目認證的進(jìn)項稅額填入由報表的進(jìn)項稅額欄次中，產(chǎn)生期末留抵稅額在下期繼續抵扣。

3、長(cháng)期虧損，可以零申報

正確做法:企業(yè)的虧損是可以向以后五個(gè)納稅年度結轉彌補的，如果做了霉申報，則第二年盈利就不能彌補以前年度虧損了，會(huì )造成企業(yè)損失。如果當年做了企業(yè)所得稅零申報，卻將虧損延長(cháng)到以后年度扣除，是違反稅法規定的，所以虧損企業(yè)要慎重零申報。

4、月銷(xiāo)售額未達10萬(wàn)元只需零申報

正確做法:增值稅小規模納稅人容易陷入“月銷(xiāo)售額未達10萬(wàn)元只需零申報”的誤區。實(shí)際上，按照相關(guān)規定，在享受?chē)叶愂諆?yōu)惠的同時(shí)，應該向稅務(wù)機關(guān)如實(shí)申報。正確的方式是計算出不含稅收入，再用不含稅收入算出應繳納增值稅，填入申報表相應欄次享受免稅。

5、已預繳稅款只需零申報

正確做法:雖然代開(kāi)發(fā)票已經(jīng)繳納了稅款，依然不能簡(jiǎn)單地做零申報處理。應該在規定欄目填寫(xiě)銷(xiāo)售收入，系統會(huì )自動(dòng)生成已經(jīng)繳納的稅款，進(jìn)行沖抵。

6、籌建期可做零申報

正確做法:等建期的納稅人當期未發(fā)生銷(xiāo)售，也未認證增值稅進(jìn)項發(fā)票，由報增值稅時(shí)可以辦理露由報。如果當期該納稅人有增值稅進(jìn)項發(fā)票，目已在當期進(jìn)行認證，則不能進(jìn)行露由報，需按規定填寫(xiě)當期進(jìn)項稅額。

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