干貨：啥是出口退稅？出口退稅有哪些注意事項？

最近有粉絲在咨詢(xún)出口退稅的相關(guān)問(wèn)題，例如：啥是出口退稅？出口退稅的操作流程有哪些？出口退稅有哪些注意事項？下面博宇會(huì )計的小博給大家講解一下。

圖源：pexels

一、啥是出口退稅？

出口退稅是指在國際貿易業(yè)務(wù)中，對中國報關(guān)出口的貨物退還在國內各生產(chǎn)環(huán)節和流轉環(huán)節按稅法規定繳納的增值稅和消費稅，即出口環(huán)節免稅且退還以前納稅環(huán)節的已納稅款。

作為國際通行慣例，出口退稅可以使出口貨物的整體稅負歸零，有效避免國際雙重課稅。

出口退稅的基本政策：

1、出口免稅并退稅政策（又免又退）

是對本道出口銷(xiāo)售環(huán)節免稅，對出口前采購環(huán)節的進(jìn)項稅額進(jìn)行退還，即對出口貨物實(shí)行零稅率，國家遵循“征多少退多少”“未征不退徹底退稅”的基本原則。

2、出口免稅但不退稅政策（只免不退）

就是免征出口銷(xiāo)售環(huán)節增值稅，但是對購進(jìn)環(huán)節的進(jìn)項稅額不再退稅。

（1）出口的貨物前購進(jìn)環(huán)節是免稅的，那么出口時(shí)貨物價(jià)格中本身就不含可以抵扣的進(jìn)項稅，因此無(wú)須退稅。

（2）國家規定的特殊的不予退稅的貨物。

3、出口不免稅也不退稅政策（不免不退）

就是出口環(huán)節視同內銷(xiāo)，照常征稅，也叫出口征稅政策，適用于國家限制或禁止出口的貨物。

二、出口退稅的操作流程有哪些？

1、先在網(wǎng)上領(lǐng)取核銷(xiāo)單，登錄系統，進(jìn)入系統之后，選擇出口收匯，最后再選擇核銷(xiāo)單申領(lǐng)。

2、領(lǐng)到核銷(xiāo)單之后，按照上面的操作申領(lǐng)過(guò)的電子口岸IC卡，以及上面的介紹信，領(lǐng)到這兩樣東西后，就可以去外匯管理局領(lǐng)取。

3、接下來(lái)是最重要的一步，就是制止核銷(xiāo)單備案，按照上面的說(shuō)明登錄系統選擇出口收匯，最后再選擇口岸備案。

4、辦理報關(guān)手續

（1）可以找貨代，然后告知這次出口的最終地點(diǎn)，重量以及時(shí)間，他們會(huì )根據公司給出報價(jià)。

（2）把這一次的出口貨物編制委托書(shū)加蓋公章給貨代。

（3）和貨代做好裝箱，要和他們對接好什么時(shí)間出船。

（4）把這次所有的相關(guān)資料一定要報給貨代。

（5）貨代要報關(guān)。

（6）在原本預定的時(shí)間里裝箱，要將裝箱單給填好。

（7）一般情況下都是在裝箱2至3天之后會(huì )出船。

（8）出船之后的2至3天之內，貨代會(huì )傳給公司出的海運提單。

（9）報關(guān)后40天貨代會(huì )寄給公司海關(guān)報關(guān)資料。

三、出口退稅有哪些注意事項？

出口退稅有6點(diǎn)需要注意一下，否則就會(huì )審核不通過(guò):

1、出口企業(yè)以自營(yíng)名義出口，但不承擔出口貨物的質(zhì)量、結匯或退稅風(fēng)險的，即出口貨物發(fā)生質(zhì)量問(wèn)題不承擔外方的索賠責任（合同中有約定質(zhì)量責任承擔者除外）；不承擔未按期結匯導致不能核銷(xiāo)的責任（合同中有約定結匯責任承擔者除外）；不承擔因申報出口退稅的資料、單證等出現問(wèn)題造成不退稅責任的。

2、出口企業(yè)以自營(yíng)名義出口，其出口業(yè)務(wù)實(shí)質(zhì)上是由本企業(yè)及其投資的企業(yè)以外的其他經(jīng)營(yíng)者（或企業(yè)、個(gè)體經(jīng)營(yíng)者及其他個(gè)人）假借該出口企業(yè)名義操作完成的。

3、出口貨物在海關(guān)驗放后，出口企業(yè)自己或委托貨代承運人對該筆貨物的海運提單（其他運輸方式的，以承運人交給發(fā)貨人的運輸單據為準）上的品名、規格等進(jìn)行修改，造成出口貨物報關(guān)單與海運提單有關(guān)內容不符的。

4、出口企業(yè)將空白的出口貨物報關(guān)單、出口收匯核銷(xiāo)單等出口退（免）稅單證交由除簽有委托合同的貨代公司、報關(guān)行，或由國外進(jìn)口方指定的貨代公司（提供合同約定或者其他相關(guān)證明）以外的其他單位或個(gè)人使用的。

5、出口企業(yè)以自營(yíng)名義出口，其出口的同一批貨物既簽訂購貨合同，又簽訂代理出口合同(或協(xié)議)的。

6、出口企業(yè)未實(shí)質(zhì)參與出口經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、接受并從事由中間人介紹的其他出口業(yè)務(wù)，但仍以自營(yíng)名義出口的。

7、其他注意事項：

（1）已收到外匯，填已收匯情況，無(wú)需填視同收匯情況；

（2） 未收到外匯，符合視同收匯情況，填視同收匯情況；

（3） 若報關(guān)單上的一項貨物，部分已收匯、部分符合視同收匯情況，將已收匯和視同收匯分開(kāi)填寫(xiě)；

（4）如果存在同一報關(guān)單或代理出口貨物證明號對應多個(gè)收匯憑證號、多個(gè)視同收匯情況的，需保存并新增錄入多條數據。

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