干貨：什么情況下自然人可以代開(kāi)增值稅專(zhuān)票？代開(kāi)有什么好處？

最近有粉絲朋友問(wèn)小博，關(guān)于自然人代開(kāi)發(fā)票的問(wèn)題，例如：自然人代開(kāi)怎么操作？做自然人代開(kāi)有什么好處？什么情況下自然人可以代開(kāi)增值稅專(zhuān)票？下面博宇會(huì )計的小博為大家詳細解答。

圖源：pexels

一、自然人代開(kāi)怎么操作？

《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》第十六條需要臨時(shí)使用發(fā)票的單位和個(gè)人，可以憑購銷(xiāo)商品、提供或者接受服務(wù)以及從事其他經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的書(shū)面證明、經(jīng)辦人身份證明，直接向經(jīng)營(yíng)地稅務(wù)機關(guān)申請代開(kāi)發(fā)票。

依照稅收法律、行政法規規定應當繳納稅款的，稅務(wù)機關(guān)應當先征收稅款，再開(kāi)具發(fā)票。稅務(wù)機關(guān)根據發(fā)票管理的需要，可以按照國務(wù)院稅務(wù)主管部門(mén)的規定委托其他單位代開(kāi)發(fā)票?？梢?jiàn)，對于需要臨時(shí)適用發(fā)票的個(gè)人，可以直接向經(jīng)營(yíng)地稅務(wù)機關(guān)開(kāi)具發(fā)票。

另外，《財政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開(kāi)營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》附件1：《營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)實(shí)施辦法》第四十六條規定，增值稅納稅地點(diǎn)，非固定業(yè)戶(hù)應當向應稅行為發(fā)生地主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅;未申報納稅的，由其機構所在地或者居住地主管稅務(wù)機關(guān)補征稅款。

其他個(gè)人提供建筑服務(wù)，銷(xiāo)售或者租賃不動(dòng)產(chǎn)，轉讓自然資源使用權，應向建筑服務(wù)發(fā)生地、不動(dòng)產(chǎn)所在地、自然資源所在地主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅。

綜上，個(gè)人提供的應稅服務(wù)，應至應稅行為的發(fā)生地或者居住地的主管機關(guān)代開(kāi)發(fā)票。

二、做自然人代開(kāi)有什么好處？

主要有6點(diǎn)好處，具體如下：

1、無(wú)需成立企業(yè)，直接以個(gè)人名義去稅務(wù)局代開(kāi)發(fā)票。

2、代開(kāi)流程簡(jiǎn)單，只需要提供合同及開(kāi)票信息就可以出票。

3、代開(kāi)品目廣泛，比如居間費、服務(wù)費，勞務(wù)費，砂石、工程款，材料費，運輸費，機械租賃費等等品目都可以代開(kāi)。

4、代開(kāi)額度高，對于服務(wù)類(lèi)發(fā)票，一人限額500萬(wàn)每年，代開(kāi)材料費，運輸費，租賃費限額5000萬(wàn)一人每年。

5、資金可公戶(hù)對私轉給自然人。

6、 開(kāi)票時(shí)間快捷，基本可當天或者次日出票。

自然人代開(kāi)需要繳納稅種如下：

1、增值稅 2023年自然人征收優(yōu)惠稅率為1％

2、城市維護建設稅

3、教育費附加、地方教育附加

4、個(gè)人所得稅

（1）個(gè)人去稅局代開(kāi)，所繳納的個(gè)人所得稅，按照勞務(wù)報酬所得稅率繳納，一般是20%-40%

（2）個(gè)人可以通過(guò)稅收優(yōu)惠園區代開(kāi)發(fā)票，個(gè)稅會(huì )相對優(yōu)惠，綜合稅負在1-3％左右。

三、什么情況下自然人可以代開(kāi)增值稅專(zhuān)票?

 一般情況下自然人只能代開(kāi)增值稅普通發(fā)票，不能代開(kāi)增值稅專(zhuān)票。但是如果屬于下列特殊情況且應稅行為的購買(mǎi)方不是個(gè)人，自然人是可以代開(kāi)增值稅專(zhuān)票的：

1、自然人銷(xiāo)售取得的不動(dòng)產(chǎn)；

2、自然人出租不動(dòng)產(chǎn)；

3、保險公司向個(gè)人保險代理人支付傭金費用后，可代個(gè)人保險代理人申請匯總代開(kāi)增值稅專(zhuān)票；

4、證券經(jīng)紀人、信用卡和旅游等行業(yè)的個(gè)人代理人，可以比照個(gè)人保險代理的規定讓支付方企業(yè)匯總代開(kāi)增值稅專(zhuān)票；

政策依據：

《國家稅務(wù)總局關(guān)于營(yíng)業(yè)稅改征增值稅委托地稅局代征稅款和代開(kāi)增值稅發(fā)票的通知》 稅總函 第2條第4款：增值稅小規模納稅人銷(xiāo)售其取得的不動(dòng)產(chǎn)以及其他個(gè)人出租不動(dòng)產(chǎn)，購買(mǎi)方或承租方不屬于其他個(gè)人的，納稅人繳納增值稅后可以向地稅局申請代開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票。

不能自開(kāi)增值稅普通發(fā)票的小規模納稅人銷(xiāo)售其取得的不動(dòng)產(chǎn)，以及其他個(gè)人出租不動(dòng)產(chǎn)，可以向地稅局申請代開(kāi)增值稅普通發(fā)票。地稅局代開(kāi)發(fā)票部門(mén)通過(guò)增值稅發(fā)票管理新系統代開(kāi)增值稅發(fā)票，系統自動(dòng)在發(fā)票上打印“代開(kāi)”字樣。

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