干貨：長(cháng)期零申報可能引起哪些后果？有哪些注意事項？

最近有很多粉絲詢(xún)問(wèn)小博關(guān)于零申報的問(wèn)題，小博整理了以下三個(gè)問(wèn)題：什么叫零申報？長(cháng)期零申報可能引起哪些后果？零申報有哪些注意事項？博宇會(huì )計的小博就針對這三個(gè)問(wèn)題來(lái)詳細說(shuō)說(shuō)。

圖源：pexels

一、什么叫零申報？

零申報指企業(yè)納稅申報的所屬期內沒(méi)有發(fā)生應稅收入，當期增值稅、企業(yè)所得稅等真實(shí)申報數據全部為0，可以進(jìn)行零申報。在稅務(wù)機關(guān)辦理了稅務(wù)登記的納稅人、扣繳義務(wù)人當期未發(fā)生應稅行為，按照國家稅收法律、行政法規和規章的規定，應向稅務(wù)機關(guān)辦理零申報手續，并注明當期無(wú)應稅事項。

通俗地講，納稅申報的所屬期內（如11月申報所屬期為10月份）沒(méi)有發(fā)生應稅收入（銷(xiāo)售額），同時(shí)也沒(méi)有應納稅額的情況，稱(chēng)為零申報。

法律依據《中華人民共和國稅收征收管理法實(shí)施細則》第十二條 從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人應當自領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執照之日起30日內，向生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)地或者納稅義務(wù)發(fā)生地的主管稅務(wù)機關(guān)申報辦理稅務(wù)登記，如實(shí)填寫(xiě)稅務(wù)登記表，并按照稅務(wù)機關(guān)的要求提供有關(guān)證件、資料。

前款規定以外的納稅人，除國家機關(guān)和個(gè)人外，應當自納稅義務(wù)發(fā)生之日起30日內，持有關(guān)證件向所在地的主管稅務(wù)機關(guān)申報辦理稅務(wù)登記。

二、長(cháng)期零申報可能引起哪些后果？

長(cháng)期零申報后果由于各地政策不同，一般來(lái)說(shuō)連續3個(gè)月零申報有可能會(huì )被列為異常申報，如果超過(guò)6個(gè)月還一直零申報的話(huà)，很有可能會(huì )被稅務(wù)機關(guān)列入的重點(diǎn)關(guān)注對象，甚至直接引起稽查。

長(cháng)期零申報可能引起以下后果：

1、罰款企業(yè)有收入就應繳納稅款，如果一直零申報，納稅人將被列入關(guān)鍵監管范疇，并對其進(jìn)行納稅評估，如果在評估中發(fā)現有瞞報收入、虛開(kāi)發(fā)票的行為，要補繳稅款加滯納金，甚至會(huì )面臨罰款。

2、影響納稅信用等級一年內連續3個(gè)月或累計6個(gè)月零申報，納稅信用等級就不能評為A級了，虛報申報享有稅收優(yōu)惠政策的納稅人立即鑒定為D級納稅人，擔負D級納稅人不良影響。

3、企業(yè)發(fā)票減量如果公司長(cháng)期性零申報且擁有稅票，會(huì )由稅務(wù)局扣減發(fā)票，另外按照規定納稅人還要定期去稅務(wù)機關(guān)核實(shí)發(fā)票。

4、長(cháng)期“零申報”有哪些風(fēng)險長(cháng)期零申報很容易被稅局列入企業(yè)異常申報狀態(tài)，從而被列為重點(diǎn)監控對象。

三、零申報有哪些注意事項？

基于當前稅務(wù)監管情況，我們建議這6大誤區千萬(wàn)不要踩，財務(wù)對照自查：

誤區一：取得免稅收入，可以零申報

正確做法：按照相關(guān)規定，辦理增值稅減免備案的納稅人應納稅額為零，但并不代表該納稅人可以零申報，而是應該向稅務(wù)機關(guān)如實(shí)申報。

誤區二：當期未取得收入，企業(yè)所得稅可以零申報

正確做法：雖然沒(méi)有取得銷(xiāo)售收入，但是存在進(jìn)項稅額，如果該納稅人因未發(fā)生銷(xiāo)售辦理零申報，未抵扣進(jìn)項稅額會(huì )造成逾期抵扣而不能抵扣。正確方式是在對應的銷(xiāo)售額欄次填寫(xiě)0，把當期已認證的進(jìn)項稅額填入申報表的進(jìn)項稅額欄次中，產(chǎn)生期末留抵稅額在下期繼續抵扣。

誤區三：企業(yè)長(cháng)期虧損，企業(yè)所得稅可零申報

正確做法：企業(yè)的虧損是可以向以后五個(gè)納稅年度結轉彌補的，如果做了零申報，則第二年盈利就不能彌補以前年度虧損了，會(huì )造成企業(yè)損失。如果當年做了企業(yè)所得稅零申報，卻將虧損延長(cháng)到以后年度扣除，是違反稅法規定的，所以虧損企業(yè)要慎重零申報。

誤區四：月銷(xiāo)售額未達15萬(wàn)元只需零申報

正確做法：增值稅小規模納稅人容易陷入“月銷(xiāo)售額未達15萬(wàn)元只需零申報”的誤區。實(shí)際上，按照相關(guān)規定，在享受?chē)叶愂諆?yōu)惠的同時(shí)，應該向稅務(wù)機關(guān)如實(shí)申報。正確的方式是計算出不含稅收入，再用不含稅收入算出應繳納增值稅，填入申報表相應欄次享受免稅。

誤區五：已預繳稅款只需零申報

正確做法：雖然代開(kāi)發(fā)票已經(jīng)繳納了稅款，依然不能簡(jiǎn)單地做零申報處理。應該在規定欄目填寫(xiě)銷(xiāo)售收入，系統會(huì )自動(dòng)生成已經(jīng)繳納的稅款，進(jìn)行沖抵。

誤區六：籌建期可做零申報

正確做法：籌建期的納稅人當期未發(fā)生銷(xiāo)售，也未認證增值稅進(jìn)項發(fā)票，申報增值稅時(shí)可以辦理零申報。如果當期該納稅人有增值稅進(jìn)項發(fā)票，且已在當期進(jìn)行認證，則不能進(jìn)行零申報，需按規定填寫(xiě)當期進(jìn)項稅額。

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