干貨：核定征收的條件是什么？個(gè)體戶(hù)核定征收能解決哪些問(wèn)題？

最近有很多小伙伴咨詢(xún)小博關(guān)于核定征收的問(wèn)題，例如：核定征收的條件是什么？核定征收方式有哪些？個(gè)體戶(hù)做核定征收能解決哪些問(wèn)題？針對以上三個(gè)問(wèn)題，小博為大家詳細解答。

圖源： pexels

一、核定征收的條件是什么？

核定征收是一種稅收征收方法，它允許稅務(wù)機關(guān)根據企業(yè)的實(shí)際情況，按照一定的方法和標準，確定企業(yè)的應納稅所得額，并以此為依據進(jìn)行稅收征收。但是，申請核定征收需要滿(mǎn)足一定的條件。

第一，企業(yè)必須符合以下條件之一：

1、賬簿不健全，不能準確核算收入和成本；

2、不能完整報送納稅申報表或申報表信息不真實(shí)；

3、其他特殊情況，如小型微利企業(yè)、新辦企業(yè)等。

第二，企業(yè)必須在以下范圍內經(jīng)營(yíng)：

1、從事工業(yè)、商業(yè)、服務(wù)業(yè)等普通行業(yè)；

2、不屬于特殊行業(yè)，如金融、保險、證券、房地產(chǎn)等；

3、沒(méi)有享受稅收優(yōu)惠政策，如高新技術(shù)企業(yè)、軟件企業(yè)等。

第三，企業(yè)的應納稅所得額必須符合以下要求：

1、年應納稅所得額不超過(guò)100萬(wàn)元；

2、年應納稅所得額超過(guò)100萬(wàn)元的，需要報經(jīng)稅務(wù)機關(guān)批準。

需要注意的是，核定征收是一種特殊的稅收征收方式，只有在特定的情況下才能適用。因此，企業(yè)在申請核定征收時(shí)，需要了解相關(guān)法律法規和政策文件，以確保自己的申請符合規定。同時(shí)，企業(yè)也需要配合稅務(wù)機關(guān)的工作，如實(shí)報送相關(guān)信息，遵守稅收法規。

二、核定征收方式有哪些？

個(gè)體核定征收有3種方式，具體如下：

第一，定期定額征收

1.季度開(kāi)票不超過(guò)30萬(wàn)，且年度不超過(guò)120萬(wàn)。全免(普票);

2.年度開(kāi)普票120萬(wàn)以上，500萬(wàn)以下。

增值稅1%，附加稅即增值稅*6%;個(gè)人經(jīng)營(yíng)所得根據行業(yè)不同，稅率一般在1.5%，印花稅萬(wàn)分之五，綜合稅負率僅2.5%;（個(gè)體戶(hù)所得稅附加稅減半有效期：2023年1月1日-2027年12月31日）綜合稅負率僅2.5%;無(wú)須成本費用票，但不能開(kāi)專(zhuān)票。

第二，核定征收率征收

1.收入額*核定的征收率進(jìn)行征收;

2.無(wú)須準備成本費用票，可以開(kāi)專(zhuān)票，只要開(kāi)票就要交稅，稅負固定。

第三，查賬征收

1.應納稅額=(全年收入總額-成本費用以及損失)*試用稅率-速算扣除數;

需要準備成本費用票，無(wú)成本費用票，稅負率5%-35%，可以開(kāi)專(zhuān)票;如果查賬征收，建議開(kāi)有限責任公司，畢竟個(gè)體戶(hù)承擔無(wú)限責任。

年底缺少成本票的企業(yè)，可以提前規劃!

三、個(gè)體戶(hù)做核定征收能解決哪些問(wèn)題？

1、解決企業(yè)無(wú)票采購問(wèn)題

很多供應商沒(méi)有發(fā)票、不愿開(kāi)發(fā)票、或者不開(kāi)發(fā)票的采購價(jià)格較低，企業(yè)采購就會(huì )面臨無(wú)票采購的問(wèn)題，白條入賬就無(wú)法進(jìn)行稅前抵扣，導致企業(yè)利潤虛高。 如果成立一個(gè)個(gè)體工商戶(hù)作為采購中心，在園區注冊落地，享受園區核定征收的稅收優(yōu)惠政策，不需要成本發(fā)票。

通過(guò)個(gè)體工商戶(hù)采購，再賣(mài)給自己的公司，個(gè)體戶(hù)可以開(kāi)專(zhuān)1和專(zhuān)3的發(fā)票，公司公戶(hù)可以直接轉賬給個(gè)體戶(hù)的私戶(hù)，這樣企業(yè)合規取得發(fā)票，解決了無(wú)票采購、企業(yè)利潤虛高問(wèn)題以及減少了公轉私的風(fēng)險。

2、解決企業(yè)對外銷(xiāo)售問(wèn)題

企業(yè)對外銷(xiāo)售會(huì )遇到以下情況：對方希望價(jià)格低一點(diǎn)，對票沒(méi)有要求。這時(shí)如果用現有的一般納稅人公司出售，價(jià)格較貴，而且需要繳納稅，反之如果成立一個(gè)個(gè)體工商戶(hù)，從企業(yè)采購，開(kāi)票給企業(yè)，解決了企業(yè)票的問(wèn)題；同時(shí)針對不要票、價(jià)格低的這類(lèi)客戶(hù)也非常方便。

此外個(gè)體戶(hù)可以享受核定征收政策，小額雙免不需要交稅，大額的一年控制在500萬(wàn)以?xún)染C合稅率只有一點(diǎn)幾。

3、解決一些特殊行業(yè)的問(wèn)題

個(gè)體戶(hù)開(kāi)票范圍廣：比如基礎地質(zhì)勘查、 土地整治設計、房地產(chǎn)營(yíng)銷(xiāo)策劃、工程服務(wù)等各種個(gè)體戶(hù)可經(jīng)營(yíng)的服務(wù)范圍內均可開(kāi)票。

4、解決公司企業(yè)所得稅問(wèn)題

很多企業(yè)可以將公司的某項業(yè)務(wù)獨立出來(lái)成立個(gè)體戶(hù)，比如成立設計中心、服務(wù)中心等個(gè)體戶(hù)。公司支付相應費用，個(gè)體戶(hù)可開(kāi)票給公司，個(gè)體戶(hù)可以享受園區核定征收政策，綜合稅率低。

5、解決自由職業(yè)者稅負高的問(wèn)題

很多獨立設計師、講師等自由職業(yè)者收入高，需要按照個(gè)人經(jīng)營(yíng)所得的超額累進(jìn)稅率進(jìn)行交稅。如果成立個(gè)體戶(hù)，享受園區稅收優(yōu)惠政策。我們園區核定的小額雙免，月度7.8萬(wàn)內，雙免不需要交稅；大額個(gè)體戶(hù)的話(huà)綜合稅率只有1.56%，大大降低了自由職業(yè)者的稅負。

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