小規模納稅人有哪些稅收優(yōu)惠政策

小規模納稅人是個(gè)增值稅概念，其必要條件即為年銷(xiāo)售額未超過(guò)500萬(wàn)元。當然，對于小規模納稅人之稅收優(yōu)惠，也不限于增值稅。

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一、增值稅之“月銷(xiāo)售額15萬(wàn)元以下免稅政策”

《財政部稅務(wù)總局關(guān)于明確增值稅小規模納稅人免征增值稅政策的公告》（財政部稅務(wù)總局公告2021年第11號）：自2021年4月1日至2022年12月31日，對月銷(xiāo)售額15萬(wàn)元以下（季銷(xiāo)售額45萬(wàn)元以下，含本數）的增值稅小規模納稅人，免征增值稅。

注1：小規模納稅人發(fā)生增值稅應稅銷(xiāo)售行為，合計月銷(xiāo)售額超過(guò)15萬(wàn)元，但扣除本期發(fā)生的銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)的銷(xiāo)售額后未超過(guò)15萬(wàn)元的，其銷(xiāo)售貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)取得的銷(xiāo)售額免征增值稅。

注2：適用增值稅差額征稅政策的小規模納稅人，以差額后的銷(xiāo)售額確定是否可以享受本公告規定的免征增值稅政策。

注3：按固定期限納稅的小規模納稅人可以選擇以1個(gè)月或1個(gè)季度為納稅期限，一經(jīng)選擇，一個(gè)會(huì )計年度內不得變更。

二、增值稅之“疫情期間1%征收率政策”

《財政部稅務(wù)總局關(guān)于延續實(shí)施應對疫情部分稅費優(yōu)惠政策的公告》（財政部稅務(wù)總局公告2021年第7號）：截止2021年12月31日之前，增值稅小規模納稅人適用3%征收率的應稅銷(xiāo)售收入，減按1%征收率征收增值稅；適用3%預征率的預繳增值稅項目，減按1%預征率預繳增值稅。

注4：此項政策僅適用“適用3%征收率”項目；比如出租不動(dòng)產(chǎn)等5%征收率項目，則不適用此項政策。

注5：根據《國家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步優(yōu)化增值稅優(yōu)惠政策辦理程序及服務(wù)有關(guān)事項的公告》（國家稅務(wù)總局公告2021年第4號）規定，單位和個(gè)體工商戶(hù)(以下統稱(chēng)納稅人)適用增值稅減征、免征政策的，在增值稅納稅申報時(shí)按規定填寫(xiě)申報表相應減免稅欄次即可享受，相關(guān)政策規定的證明材料留存備查。

三、六稅二費減征優(yōu)惠

《財政部稅務(wù)總局關(guān)于實(shí)施小微企業(yè)普惠性稅收減免政策的通知》（財稅〔2019〕13號）：由省、自治區、直轄市人民政府根據本地區實(shí)際情況，以及宏觀(guān)調控需要確定，對增值稅小規模納稅人可以在50%的稅額幅度內減征資源稅、城市維護建設稅、房產(chǎn)稅、城鎮土地使用稅、印花稅（不含證券交易印花稅）、耕地占用稅和教育費附加、地方教育附加。

增值稅小規模納稅人已依法享受資源稅、城市維護建設稅、房產(chǎn)稅、城鎮土地使用稅、印花稅、耕地占用稅、教育費附加、地方教育附加其他優(yōu)惠政策的，可疊加享受本通知第三條規定的優(yōu)惠政策。

注6：企業(yè)所得稅范疇下的“小型微利企業(yè)”與增值稅“小規模納稅人”不是一個(gè)概念，二者或許同時(shí)符合，但并不能必然互相套用。

來(lái)源：草木財稅