2023年自然人代開(kāi)有哪些優(yōu)惠政策？代開(kāi)發(fā)票要交個(gè)人所得稅嗎？

目前很多企業(yè)會(huì )選擇自然人代開(kāi)發(fā)票，來(lái)解決企業(yè)缺成本票的問(wèn)題。不少粉絲經(jīng)常疑惑：自然人代開(kāi)發(fā)票要交個(gè)人所得稅嗎？自然人代開(kāi)發(fā)票流程有哪些？2023年自然人代開(kāi)有哪些優(yōu)惠政策？今天就讓博宇會(huì )計的小博給大家詳細解答下這3個(gè)問(wèn)題。

圖源：pexels

一、自然人代開(kāi)發(fā)票要交個(gè)人所得稅嗎？

自然人代開(kāi)發(fā)票是否需要繳納個(gè)人所得稅，需要根據具體情況來(lái)判斷。

第一，根據相關(guān)法律法規規定，自然人代開(kāi)發(fā)票需要繳納個(gè)人所得稅。具體來(lái)說(shuō)，如果自然人沒(méi)有進(jìn)行稅務(wù)登記或者沒(méi)有市場(chǎng)經(jīng)營(yíng)主體資格，因為業(yè)務(wù)需要開(kāi)具發(fā)票，可以通過(guò)稅務(wù)大廳進(jìn)行臨時(shí)登記并申請代開(kāi)一種方式。在這種情況下，個(gè)人需要繳納個(gè)人所得稅。

第二，如果個(gè)人與公司產(chǎn)生業(yè)務(wù)往來(lái)并需要提供發(fā)票，個(gè)人需要繳納個(gè)人所得稅。這是因為如果個(gè)人沒(méi)有給公司提供發(fā)票，那么公司就屬于無(wú)票支出，這部分需要繳納企業(yè)所得稅和分紅稅，對公司來(lái)說(shuō)稅負壓力很大。因此，公司通常會(huì )要求個(gè)人提供相應的發(fā)票。

第三，對于金額較小的業(yè)務(wù)，有些公司會(huì )選擇私下轉賬或現金支付。但對于金額高達幾十萬(wàn)、上百萬(wàn)的業(yè)務(wù)，個(gè)人到稅務(wù)大廳代開(kāi)發(fā)票更為常見(jiàn)。在代開(kāi)發(fā)票時(shí)，個(gè)人需要按照個(gè)人勞務(wù)報酬所得繳納個(gè)人所得稅。稅率為20%至40%，一般開(kāi)票金額超過(guò)5萬(wàn)元，就需要按照40%來(lái)繳納個(gè)人所得稅。

第四，為了減輕稅收負擔，自然人可以利用一些優(yōu)惠園區的優(yōu)惠政策進(jìn)行代開(kāi)。在這些優(yōu)惠園區進(jìn)行代開(kāi)，享受地方的優(yōu)惠政策，個(gè)稅為0.5%-1.5%，綜合稅率不會(huì )超過(guò)3.5%。

不同園區需要繳納的稅率可能有所不同，但開(kāi)票品目限制不大。全程無(wú)需自然人親自到場(chǎng)，只需提供相關(guān)信息即可，且三個(gè)工作日內即可出票。每張發(fā)票都會(huì )出示相應的完稅證明，也不會(huì )計入綜合匯算清繳。但是需要保證業(yè)務(wù)的真實(shí)性，保障三流合一。

第五，根據相關(guān)法律法規規定，對于自然人取得的勞務(wù)報酬所得、稿酬所得、特許權使用費所得等綜合所得需要代開(kāi)發(fā)票的，在代開(kāi)發(fā)票環(huán)節不征收個(gè)人所得稅。代開(kāi)發(fā)票單位在開(kāi)具發(fā)票時(shí)，應在發(fā)票備注欄內統一注明“個(gè)人所得稅由支付方依法預扣預繳（或代扣代繳）”。

總之，自然人代開(kāi)發(fā)票是否需要繳納個(gè)人所得稅需要具體情況具體分析。在代開(kāi)發(fā)票時(shí)應該根據相關(guān)法律法規的規定執行，同時(shí)也要注意利用優(yōu)惠園區的優(yōu)惠政策減輕稅收負擔。

二、自然人代開(kāi)發(fā)票流程有哪些？

有5點(diǎn)，具體如下：

1、登錄電子稅務(wù)局，點(diǎn)擊菜單欄中“我要辦稅”中的“發(fā)票使用”模塊，在左邊菜單欄里選擇“發(fā)票代開(kāi)”，然后在彈出頁(yè)面右側選擇“增值稅普通發(fā)票代開(kāi)（新版）”，然后選擇“代開(kāi)申請”進(jìn)入到辦理頁(yè)面。

2、點(diǎn)擊“代開(kāi)申請”之后彈出提示，點(diǎn)擊“確定”按鈕后再次提示，點(diǎn)擊“確定”按鈕后彈出“代開(kāi)須知”。

3、 頁(yè)面所有字段都是必填項。自然人可以點(diǎn)擊“合同選擇”，在此頁(yè)面用戶(hù)可以選擇合同信息，選擇后對應的信息會(huì )自動(dòng)帶出來(lái)，自然人只需要填寫(xiě)申請人聯(lián)系地址。

4、填寫(xiě)完畢，點(diǎn)擊“暫存”按鈕，保存本次已填寫(xiě)的內容，點(diǎn)擊“下一步”按鈕提交當前數據并繼續辦理。如僅保存未提交，則下次進(jìn)入該表單時(shí)前次保存內容可選擇回顯自動(dòng)帶出，無(wú)需再次填寫(xiě)。

5、付款方（購買(mǎi)方）信息填寫(xiě)完畢，點(diǎn)擊“暫存”按鈕，保存本次已填寫(xiě)的內容，點(diǎn)擊“下一步”按鈕提交當前數據并繼續辦理。

6、在代開(kāi)發(fā)票環(huán)節不征收個(gè)人所得稅，代開(kāi)發(fā)票單位在開(kāi)具發(fā)票時(shí)，應在發(fā)票備注欄內統一注明“個(gè)人所得稅由支付方依法預扣預繳（或代扣代繳）”。

三、2023年自然人代開(kāi)有哪些優(yōu)惠政策？

1、個(gè)人代開(kāi)金額500元以下

個(gè)人發(fā)生應稅行為的銷(xiāo)售額未達到增值稅起征點(diǎn)的，免征增值稅；達到起征點(diǎn)的，全額計算繳納增值稅，按期納稅的，為月銷(xiāo)售額5000-20000元（含本數）；按次納稅的，為每次（日）銷(xiāo)售額300-500元（含本數）。

2、個(gè)人代開(kāi)金額500元以上

個(gè)人適用小規模納稅人的優(yōu)惠政策，但是我們在實(shí)務(wù)中代開(kāi)會(huì )發(fā)現，超過(guò)起征點(diǎn)500元就要按照1%納稅了，這是為什么呢？

主要是因為政策規定的“月銷(xiāo)售額不超過(guò)10萬(wàn)（季度銷(xiāo)售額不超過(guò)30萬(wàn)）的免征增值稅”這一政策，針對的是按期納稅的小規模納稅人，而個(gè)人代開(kāi)發(fā)票這種行為，屬于按次納稅，所以就不能享受。

那有沒(méi)有辦法可以改成按期納稅呢？

當然有！那就是去辦理臨時(shí)稅務(wù)登記，或者可以直接成立個(gè)個(gè)體工商戶(hù)，這樣就能按期納稅從而享受免稅政策了。

3、其他特殊情形

當然了， 對于自然人適用免稅政策的一些應稅行為，也是可以直接開(kāi)具免稅發(fā)票多的，比如：

（1）采取一次性收取租金形式出租不動(dòng)產(chǎn)取得的租金收入，可在對應的租賃期內平均分攤，分攤后的月租金收入未超過(guò)10萬(wàn)元的，免征增值稅。

（2）自然人自產(chǎn)自銷(xiāo)農產(chǎn)品，免征增值稅。

來(lái)源：文章由海南博宇會(huì )計綜合整理自網(wǎng)絡(luò )，僅供參考，以實(shí)際咨詢(xún)?yōu)闇?，如涉及侵權請?lián)系刪除。

溫馨提示：大家如果想在海南注冊公司、各類(lèi)資質(zhì)辦理，或需要公司財務(wù)代理，或是有關(guān)于海南落戶(hù)的問(wèn)題，歡迎咨詢(xún)我們海南博宇會(huì )計。