2024年繼續執行的企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策全匯總，看這篇就夠了！

現在已經(jīng)是12月份，2023年進(jìn)入倒計時(shí)，2024年即將來(lái)臨。那么，2024年繼續執行的企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策有哪些？今天博宇會(huì )計的小博就來(lái)給大家盤(pán)點(diǎn)下。

圖源：pexels

1、小微企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策

對小型微利企業(yè)減按25%計算應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅政策，延續執行至2027年12月31日。

政策依據：《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步支持小微企業(yè)和個(gè)體工商戶(hù)發(fā)展有關(guān)稅費政策的公告》（2023年第12號）

2、西部地區企業(yè)所得優(yōu)惠

2021年1月1日—2030年12月31日，對設在西部地區的鼓勵類(lèi)產(chǎn)業(yè)企業(yè)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。

政策依據：《財政部 稅務(wù)總局 國家發(fā)展改革委關(guān)于延續西部大開(kāi)發(fā)企業(yè)所得稅政策的公告》（財政部公告2020年第23號）

3、海南自貿港企業(yè)所得稅優(yōu)惠

2020年1月1日-2024年12月31日，對注冊在海南自由貿易港并實(shí)質(zhì)性運營(yíng)的鼓勵類(lèi)產(chǎn)業(yè)企業(yè)，減按15%征收企業(yè)所得稅。

政策依據：財政部、稅務(wù)總局《關(guān)于海南自由貿易港企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的通知》（2020年6月23日）

4、研發(fā)費加計扣除

集成電路企業(yè)和工業(yè)母機企業(yè)開(kāi)展研發(fā)活動(dòng)中實(shí)際發(fā)生的研發(fā)費用，未形成無(wú)形資產(chǎn)計入當期損益的，在按規定據實(shí)扣除的基礎上，在2023年1月1日至2027年12月31日期間，再按照實(shí)際發(fā)生額的120%在稅前扣除；形成無(wú)形資產(chǎn)的，在上述期間按照無(wú)形資產(chǎn)成本的220%在稅前攤銷(xiāo)。

政策依據：《財政部 稅務(wù)總局 國家發(fā)展改革委 工業(yè)和信息化部關(guān)于提高集成電路和工業(yè)母機企業(yè)研發(fā)費用加計扣除比例的公告》（2023年第44號）

5、公司制創(chuàng )業(yè)投資企業(yè)、有限合伙制創(chuàng )業(yè)投資企業(yè)合伙人和天使投資個(gè)人投資抵免。

公司制創(chuàng )業(yè)投資企業(yè)采取股權投資方式直接投資于種子期、初創(chuàng )期科技型企業(yè) ( 以下簡(jiǎn)稱(chēng)初創(chuàng )科技型企業(yè)) 滿(mǎn) 2年 ( 24 個(gè)月，下同) 的，可以按照投資額的 70%在股權持有滿(mǎn)2 年的當年抵扣該公司制創(chuàng )業(yè)投資企業(yè)的應納稅所得額；當年不足抵扣的，可以在以后納稅年度結轉抵扣。

有限合伙制創(chuàng )業(yè)投資企業(yè)( 以下簡(jiǎn)稱(chēng)合伙創(chuàng )投企業(yè))采取股權投資方式直接投資于初創(chuàng )科技型企業(yè)滿(mǎn) 2 年的，該合伙創(chuàng )投企業(yè)的法人合伙人可以按照對初創(chuàng )科技型企業(yè)投資額的 70%抵扣法人合伙人從合伙創(chuàng )投企業(yè)分得的所得；當年不足抵扣的，可以在以后納稅年度結轉抵扣。

政策依據：《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于延續執行創(chuàng )業(yè)投資企業(yè)和天使投資個(gè)人投資初創(chuàng )科技型企業(yè)有關(guān)政策條件的公告》 (2023 年第17 號)      

6、吸納退役士兵就業(yè)稅費減免政策

自2023年1月1日至2027年12月31日，企業(yè)招用自主就業(yè)退役士兵，與其簽訂1年以上期限勞動(dòng)合同并依法繳納社會(huì )保險費的，自簽訂勞動(dòng)合同并繳納社會(huì )保險當月起，在3年內按實(shí)際招用人數予以定額依次扣減增值稅、城市維護建設稅、教育費附加、地方教育附加和企業(yè)所得稅優(yōu)惠。定額標準為每人每年6000元，最高可上浮50%，各省、自治區、直轄市人民政府可根據本地區實(shí)際情況在此幅度內確定具體定額標準。

政策依據：《財政部 稅務(wù)總局 退役軍人事務(wù)部關(guān)于進(jìn)一步扶持自主就業(yè)退役士兵創(chuàng )業(yè)就業(yè)有關(guān)稅收政策的公告》  (2023年第14號)

7、吸納重點(diǎn)群體就業(yè)稅費減免政策

自2023年1月1日至2027年12月31日，自簽訂勞動(dòng)合同并繳納社會(huì )保險當月起，在3年內按實(shí)際招用人數予以定額依次扣減增值稅、城市維護建設稅、教育費附加、地方教育附加和企業(yè)所得稅優(yōu)惠。定額標準為每人每年6000元，最高可上浮30%，各省、自治區、直轄市人民政府可根據本地區實(shí)際情況在此幅度內確定具體定額標準。

政策依據：《財政部 稅務(wù)總局 人力資源社會(huì )保障部 農業(yè)農村部關(guān)于進(jìn)一步支持重點(diǎn)群體創(chuàng )業(yè)就業(yè)有關(guān)稅收政策的公告》  (2023年第15號)  

8、從事污染防治的第三方企業(yè)減按15%稅率征收企業(yè)所得稅

對符合條件的從事污染防治的第三方企業(yè)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅，執行期限延長(cháng)至2027年12月31日。

政策依據：《關(guān)于從事污染防治的第三方企業(yè)所得稅政策問(wèn)題的公告》（財政部 稅務(wù)總局 國家發(fā)展改革委 生態(tài)環(huán)境部公告2023年第38號）

9、生產(chǎn)和裝配傷殘人員專(zhuān)門(mén)用品的企業(yè)免征企業(yè)所得稅

2027年12月31日前，對生產(chǎn)和裝配傷殘人員專(zhuān)門(mén)用品的企業(yè)，免征企業(yè)所得稅。

政策依據：《關(guān)于生產(chǎn)和裝配傷殘人員專(zhuān)門(mén)用品企業(yè)免征企業(yè)所得稅的公告》（財政部 稅務(wù)總局 民政部公告2023年第57號）

10、設備、器具扣除有關(guān)企業(yè)所得稅政策

企業(yè)在2024年1月1日至2027年12月31日期間新購進(jìn)的設備、器具，單位價(jià)值不超過(guò)500萬(wàn)元的，允許一次性計入當期成本費用在計算應納稅所得額時(shí)扣除。

政策依據：《關(guān)于設備、器具扣除有關(guān)企業(yè)所得稅政策的公告》（財政部 稅務(wù)總局公告2023年第37號）

11、支持小額貸款企業(yè)所得稅減計收入

2027年12月31日前，對經(jīng)省級地方金融監督管理部門(mén)批準成立的小額貸款公司取得的農戶(hù)小額貸款利息收入，在計算應納稅所得額時(shí)，按90%計入收入總額。 所稱(chēng)小額貸款，是指單筆且該農戶(hù)貸款余額總額在10萬(wàn)元（含本數）以下的貸款。

政策依據：《關(guān)于延續實(shí)施小額貸款公司有關(guān)稅收優(yōu)惠政策的公告》（財政部 稅務(wù)總局公告2023年第54號）

12、支持農村金融發(fā)展企業(yè)所得稅減計收入

2027年12月31日前，對金融機構農戶(hù)小額貸款的利息收入，在計算應納稅所得額時(shí)，按90%計入收入總額；對保險公司為種植業(yè)、養殖業(yè)提供保險業(yè)務(wù)取得的保費收入，在計算應納稅所得額時(shí)，按90%計入收入總額。

政策依據：《關(guān)于延續實(shí)施支持農村金融發(fā)展企業(yè)所得稅政策的公告》（財政部 稅務(wù)總局公告2023年第55號）

13、保險保障基金特定收入免征企業(yè)所得稅

2027年12月31日前，對中國保險保障基金有限責任公司（以下簡(jiǎn)稱(chēng)保險保障基金公司）根據《保險保障基金管理辦法》取得的下列收入，免征企業(yè)所得稅。

政策依據：《關(guān)于保險保障基金有關(guān)稅收政策的通知》（財稅〔2023〕44號）

14、鐵路債券利息收入減半征收

對企業(yè)投資者持有2024—2027年發(fā)行的鐵路債券取得的利息收入，減半征收企業(yè)所得稅。

政策依據：《關(guān)于鐵路債券利息收入所得稅政策的公告》（財政部 稅務(wù)總局公告2023年第64號）

15、文化體制改革中經(jīng)營(yíng)性文化事業(yè)單位轉制為企業(yè)

2027年12月31日前，經(jīng)營(yíng)性文化事業(yè)單位轉制為企業(yè)，自轉制注冊之日起五年內免征企業(yè)所得稅，企業(yè)在2027年12月31日享受該項優(yōu)惠不滿(mǎn)五年的，可繼續享受至五年期滿(mǎn)為止。

政策依據：《財政部 稅務(wù)總局 中央宣傳部關(guān)于延續實(shí)施文化體制改革中經(jīng)營(yíng)性文化事業(yè)單位轉制為企業(yè)有關(guān)稅收政策的公告》（財政部 稅務(wù)總局 中央宣傳部公告2023年第71號)

16、廣告費支出稅前扣除

2021年1月1日—2025年12月31日，對化妝品制造或銷(xiāo)售、醫藥制造和飲料制造（不含酒類(lèi)制造）企業(yè)發(fā)生的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費支出，不超過(guò)當年銷(xiāo)售（營(yíng)業(yè)）收入30%的部分，準予扣除；超過(guò)部分，準予在以后納稅年度結轉扣除；

對簽訂廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費分攤協(xié)議的關(guān)聯(lián)企業(yè)，其中一方發(fā)生的不超過(guò)當年銷(xiāo)售（營(yíng)業(yè)）收入稅前扣除限額比例內的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費支出可以在本企業(yè)扣除，也可以將其中的部分或全部按照分攤協(xié)議歸集至另一方扣除。另一方在計算本企業(yè)廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費支出企業(yè)所得稅稅前扣除限額時(shí)，可將按照上述辦法歸集至本企業(yè)的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費不計算在內。

煙草企業(yè)的煙草廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費支出，一律不得在計算應納稅所得額時(shí)扣除。

政策依據：《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費支出稅前扣除有關(guān)事項的公告》（財政部 稅務(wù)總局公告2020年第43號）

17、扶貧捐贈支出據實(shí)扣除

自2019年1月1日至2022年12月31日，企業(yè)通過(guò)公益性社會(huì )組織或者縣級（含縣級）以上人民政府及其組成部門(mén)和直屬機構，用于目標脫貧地區的扶貧捐贈支出，準予在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時(shí)據實(shí)扣除。在政策執行期限內，目標脫貧地區實(shí)現脫貧的，可繼續適用上述政策。執行期限延長(cháng)至2025年12月31日。

政策依據：《關(guān)于延長(cháng)部分扶貧稅收優(yōu)惠政策執行期限的公告》（財政部 稅務(wù)總局 人力資源社會(huì )保障部 國家鄉村振興局公告2021年第18號）

18、境外機構投資境內債券市場(chǎng)

2021年1月1日—2025年12月31日，對境外機構投資境內債券市場(chǎng)取得的債券利息收入暫免征收企業(yè)所得稅和增值稅。

政策依據：《財政部 海關(guān)總署 稅務(wù)總局關(guān)于延續境外機構投資境內債券市場(chǎng)企業(yè)所得稅、增值稅政策的公告》（財政部 稅務(wù)總局公告2021年第34號）

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