2024年繼續執行的增值稅優(yōu)惠政策大盤(pán)點(diǎn)，看這個(gè)就夠了！

已經(jīng)到12月了，2024年還遠嗎？你知道，2024年繼續執行的增值稅優(yōu)惠政策有哪些？今天博宇會(huì )計的小博，就來(lái)跟大家盤(pán)點(diǎn)一下。如果你是企業(yè)老板，那下面的內容不要錯過(guò)哦。

圖源：Pexels

一、什么叫做增值稅？

增值稅是一種對商品或服務(wù)在流轉過(guò)程中產(chǎn)生的增值額進(jìn)行征稅的稅種。簡(jiǎn)單來(lái)說(shuō)，當一件商品從生產(chǎn)到最終被消費，它經(jīng)歷了多個(gè)環(huán)節，每個(gè)環(huán)節都會(huì )產(chǎn)生一定的價(jià)值增加。

增值稅就是對這些增加的價(jià)值進(jìn)行征稅。由于這種稅是針對商品或服務(wù)的增值部分，因此它通常是在商品或服務(wù)的價(jià)格之外進(jìn)行征收，也就是所謂的“價(jià)外稅”。

舉例：

小博在村里賣(mài)烤紅薯，在不考慮增值稅的情況下，10元一個(gè)。生意紅火。而小博之所以能在村里好好賣(mài)烤紅薯，離不開(kāi)村里的柏油馬路、旅游景點(diǎn)等基礎設施建設，以及村莊的長(cháng)治久安。

所以村長(cháng)就派人來(lái)收小費，按13%的比例收。每賣(mài)100元的烤紅薯，就收13塊小費。這就是增值稅!要交小費，小博只能把烤紅薯漲價(jià)到11.3元一個(gè)，10元是烤紅薯錢(qián)，1.3元是小費。

其實(shí)，增值稅像小費一樣，都是“價(jià)外”的。不包含在價(jià)格之內，即“價(jià)外稅”。日常零售商品的標價(jià)是“含稅價(jià)”，是指包含增值稅的價(jià)格。而其他稅種沒(méi)有“含稅不含稅”的概念，因為其他稅種都是“價(jià)內稅”。其次，增值稅像小費一樣，最終都轉嫁給了消費者的。比如買(mǎi)烤紅薯的人。

二、2024年繼續執行的增值稅優(yōu)惠政策有哪些？

1、對月銷(xiāo)售額10萬(wàn)元以下 (含本數)的增值稅小規模納稅人免征增值稅。執行至2027年12月31日。

政策依據：《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于增值稅小規模納稅人減免增值稅政策的公告》  (2023年第19號)

2、增值稅小規模納稅人適用3%征收率的應稅銷(xiāo)售收入，減按1%征收率征收增值稅;適用3%預征率的預繳增值稅項目，減按1%預征率預繳增值稅。執行至2027年12月31日。

政策依據：《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于增值稅小規模納稅人減免增值稅政策的公告》  (2023年第19號)

3、對金融機構向小型企業(yè)、微型企業(yè)及個(gè)體工商戶(hù)發(fā)放小額貸款取得的利息收入，免征增值稅。執行至2027年12月31日。

政策依據：《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于支持小微企業(yè)融資有關(guān)稅收政策的公告》（2023年第13號）

4、金融機構小微企業(yè)及個(gè)體工商戶(hù)1000萬(wàn)元及以下小額貸款利息收入免征增值稅。

政策依據：《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于金融機構小微企業(yè)貸款利息收入免征增值稅政策的公告》  (2023年第16號)

5、金融機構向農戶(hù)發(fā)放小額貸款取得的利息收入免征增值稅。

政策依據：《關(guān)于延續實(shí)施金融機構農戶(hù)貸款利息收入免征增值稅政策的公告》（財政部 稅務(wù)總局公告2023年第67號）

6、納稅人為農戶(hù)、小型企業(yè)、微型企業(yè)及個(gè)體工商戶(hù)借款、發(fā)行債券提供融資擔保取得的擔保費收入，以及為上述融資擔保(以下稱(chēng)原擔保)提供再擔保取得的再擔保費收入，免征增值稅執行至2027年12月31日。

政策依據：《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于延續執行農戶(hù)、小微企業(yè)和個(gè)體工商戶(hù)融資擔保增值稅政策的公告》（2023年第18號）

7、自2022年8月1日至2027年12月31日，銀行業(yè)金融機構、金融資產(chǎn)管理公司處置抵債不動(dòng)產(chǎn)增值稅可差額納稅。

政策依據：《關(guān)于繼續實(shí)施銀行業(yè)金融機構、金融資產(chǎn)管理公司不良債權以物抵債有關(guān)稅收政策的公告》（財政部 稅務(wù)總局公告2023年第35號）

8、增值稅加計抵減

（1）自2023年1月1日至2027年12月31日，允許集成電路設計、生產(chǎn)、封測、裝備、材料企業(yè)，按照當期可抵扣進(jìn)項稅額加計15%抵減應納增值稅稅額。

（2）自2023年1月1日至2027年12月31日，對生產(chǎn)銷(xiāo)售先進(jìn)工業(yè)母機主機、關(guān)鍵功能部件、數控系統的增值稅一般納稅人，允許按當期可抵扣進(jìn)項稅額加計15%抵減企業(yè)應納增值稅稅額。

（3）自2023年1月1日至2027年12月31日，允許先進(jìn)制造業(yè)企業(yè)按照當期可抵扣進(jìn)項稅額加計5%抵減應納增值稅稅額。

政策依據：《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于集成電路企業(yè)增值稅加計抵減政策的通知》（財稅〔2023〕17號）；《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于工業(yè)母機企業(yè)增值稅加計抵減政策的通知》（財稅〔2023〕25號）；《財政部?稅務(wù)總局關(guān)于先進(jìn)制造業(yè)企業(yè)增值稅加計抵減政策的公告》（財政部?稅務(wù)總局公告2023年第43號）。

9、2027年12月31日前，對經(jīng)省級地方金融監督管理部門(mén)批準成立的小額貸款公司取得的農戶(hù)小額貸款利息收入，免征增值稅。

政策依據：《關(guān)于延續實(shí)施小額貸款公司有關(guān)稅收優(yōu)惠政策的公告》（財政部 稅務(wù)總局公告2023年第54號）

10、2027年12月31日前，中國郵政儲蓄銀行三農金融事業(yè)部涉農貸款可選擇簡(jiǎn)易計稅。

政策依據：《關(guān)于延續實(shí)施中國郵政儲蓄銀行三農金融事業(yè)部涉農貸款增值稅政策的公告》（財政部 稅務(wù)總局公告2023年第66號）

11、2027年12月31日前，對特定的出版物在出版環(huán)節分別執行增值稅100%、50%先征后退的政策；對特定印刷、制作業(yè)務(wù)執行增值稅100%先征后退的政策；免征圖書(shū)批發(fā)、零售環(huán)節增值稅；對科普單位的門(mén)票收入，以及縣級及以上黨政部門(mén)和科協(xié)開(kāi)展科普活動(dòng)的門(mén)票收入免征增值稅。

政策依據：《關(guān)于延續實(shí)施宣傳文化增值稅優(yōu)惠政策的公告》（財政部 稅務(wù)總局公告2023年第60號）

12、對國家級、省級科技企業(yè)孵化器、大學(xué)科技園和國家備案眾創(chuàng )空間自用以及無(wú)償或通過(guò)出租等方式提供給在孵對象使用的房產(chǎn)、土地，免征房產(chǎn)稅和城鎮土地使用稅；對其向在孵對象提供孵化服務(wù)取得的收入，免征增值稅。 執行期限延長(cháng)至2027年12月31日。

政策依據：《關(guān)于繼續實(shí)施科技企業(yè)孵化器、大學(xué)科技園和眾創(chuàng )空間有關(guān)稅收政策的公告》（財政部 稅務(wù)總局 科技部 教育部公告2023年第42號）

13、自2019年2月1日至2027年12月31日，醫療服務(wù)免征增值稅。

政策依據：《關(guān)于延續實(shí)施醫療服務(wù)免征增值稅等政策的公告》（財政部 稅務(wù)總局公告2023年第68號）

14、2027年12月31日前，對邊銷(xiāo)茶生產(chǎn)企業(yè)銷(xiāo)售自產(chǎn)的邊銷(xiāo)茶及經(jīng)銷(xiāo)企業(yè)銷(xiāo)售的邊銷(xiāo)茶免征增值稅。

政策依據：《關(guān)于延續實(shí)施邊銷(xiāo)茶增值稅政策的公告》（財政部 稅務(wù)總局公告2023年第59號）

15、對企業(yè)集團內單位（含企業(yè)集團）之間的資金無(wú)償借貸行為，免征增值稅，執行期限延長(cháng)至2027年12月31日。

政策依據：《關(guān)于延續實(shí)施醫療服務(wù)免征增值稅等政策的公告》（財政部 稅務(wù)總局公告2023年第68號）

16、對飲水工程運營(yíng)管理單位向農村居民提供生活用水取得的自來(lái)水銷(xiāo)售收入，免征增值稅。執行期限延長(cháng)至2027年12月31日。

政策依據：《關(guān)于繼續實(shí)施農村飲水安全工程稅收優(yōu)惠政策的公告》（財政部 稅務(wù)總局公告2023年第58號）

17、對供熱企業(yè)向居民個(gè)人供熱取得的采暖費收入免征增值稅，執行期限延長(cháng)至2027年供暖期結束。

政策依據：《關(guān)于延續實(shí)施供熱企業(yè)有關(guān)稅收政策的公告》（財政部 稅務(wù)總局公告2023年第56號）

18、2027年12月31日前，對國產(chǎn)抗艾滋病病毒藥品免征生產(chǎn)環(huán)節和流通環(huán)節增值稅。

政策依據：《關(guān)于延續免征國產(chǎn)抗艾滋病病毒藥品增值稅政策的公告》（財政部 稅務(wù)總局公告2023年第62號）

19、支持文化產(chǎn)業(yè)發(fā)展

（1）2027年12月31日前，對電影主管部門(mén)（包括中央、省、地市及縣級）按照各自職能權限批準從事電影制片、發(fā)行、放映的電影集團公司（含成員企業(yè)）、電影制片廠(chǎng)及其他電影企業(yè)取得的銷(xiāo)售電影拷貝（含數字拷貝）收入、轉讓電影版權（包括轉讓和許可使用）收入、電影發(fā)行收入以及在農村取得的電影放映收入，免征增值稅。一般納稅人提供的城市電影放映服務(wù)，可以按現行政策規定，選擇按照簡(jiǎn)易計稅辦法計算繳納增值稅。

（2）2027年12月31日前，對廣播電視運營(yíng)服務(wù)企業(yè)收取的有線(xiàn)數字電視基本收視維護費和農村有線(xiàn)電視基本收視費，免征增值稅。

政策依據：《關(guān)于延續實(shí)施支持文化企業(yè)發(fā)展增值稅政策的公告》（財政部 稅務(wù)總局公告2023年第61號）

20、2027年12月31日前，經(jīng)營(yíng)性文化事業(yè)單位轉制為企業(yè)，黨報、黨刊將其發(fā)行、印刷業(yè)務(wù)及相應的經(jīng)營(yíng)性資產(chǎn)剝離組建的文化企業(yè)，自注冊之日起所取得的黨報、黨刊發(fā)行收入和印刷收入免征增值稅。

政策依據：《財政部 稅務(wù)總局 中央宣傳部關(guān)于延續實(shí)施文化體制改革中經(jīng)營(yíng)性文化事業(yè)單位轉制為企業(yè)有關(guān)稅收政策的公告》（財政部 稅務(wù)總局 中央宣傳部公告2023年第71號)

21、2027年12月31日前，對經(jīng)國務(wù)院批準對外開(kāi)放的貨物期貨品種保稅交割業(yè)務(wù)，暫免征收增值稅。

政策依據：《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于支持貨物期貨市場(chǎng)對外開(kāi)放有關(guān)增值稅政策的公告》（財政部 稅務(wù)總局公告2023年第21號）

22、內資研發(fā)機構和外資研發(fā)中心采購國產(chǎn)設備全額退還增值稅。該項政策延續執行至2027年12月31日。

政策依據：《關(guān)于研發(fā)機構采購設備增值稅政策的公告》（財政部 商務(wù)部 稅務(wù)總局公告2023年第41號）

23、自2023年1月1日至2027年12月31日，吸納重點(diǎn)群體就業(yè)稅費減免政策。

政策依據：《財政部 稅務(wù)總局 人力資源社會(huì )保障部 農業(yè)農村部關(guān)于進(jìn)一步支持重點(diǎn)群體創(chuàng )業(yè)就業(yè)有關(guān)稅收政策的公告》 (2023年第15號)

24、自2023年1月1日至2027年12月31日，退役士兵創(chuàng )業(yè)稅費減免政策。

政策依據：《財政部 稅務(wù)總局 退役軍人事務(wù)部關(guān)于進(jìn)一步扶持自主就業(yè)退役士兵創(chuàng )業(yè)就業(yè)有關(guān)稅收政策的公告》 (2023年第14號)

25、自2020年5月1日至2027年12月31日，從事二手車(chē)經(jīng)銷(xiāo)的納稅人銷(xiāo)售其收購的二手車(chē)，由原按照簡(jiǎn)易辦法依3%征收率減按2%征收增值稅，改為減按0.5%征收增值稅。

政策依據：《關(guān)于延續實(shí)施二手車(chē)經(jīng)銷(xiāo)有關(guān)增值稅政策的公告》（財政部 稅務(wù)總局公告2023年第63號）

26、 自2023年1月1日至2027年12月31日，吸納退役士兵就業(yè)稅費減免政策。

政策依據：《財政部 稅務(wù)總局 退役軍人事務(wù)部關(guān)于進(jìn)一步扶持自主就業(yè)退役士兵創(chuàng )業(yè)就業(yè)有關(guān)稅收政策的公告》 (2023年第14號)

27、自2023年1月1日至2027年12月31日，重點(diǎn)群體創(chuàng )業(yè)稅費減免政策。

政策依據：《財政部 稅務(wù)總局 人力資源社會(huì )保障部 農業(yè)農村部關(guān)于進(jìn)一步支持重點(diǎn)群體創(chuàng )業(yè)就業(yè)有關(guān)稅收政策的公告》 (2023年第15號)

來(lái)源：文章由海南博宇會(huì )計綜合整理自網(wǎng)絡(luò )，如需轉載請標明出處。內容僅供參考交流，以實(shí)際咨詢(xún)?yōu)闇?，如涉及侵權請?lián)系刪除。

溫馨提示：大家如果想在海南注冊公司、各類(lèi)資質(zhì)辦理，或需要公司財務(wù)代理，或是有關(guān)于海南落戶(hù)的問(wèn)題，歡迎咨詢(xún)我們海南博宇會(huì )計。