干貨：企業(yè)所得稅匯算清繳扣除項目有哪些？流程有哪些？

本月是2023年最后一個(gè)月了，企業(yè)年度終了，都是會(huì )進(jìn)行年度匯算清繳申報工作的。這個(gè)過(guò)程比較長(cháng)。按照規定，企業(yè)是要在1月至5月31日之前完成年度企業(yè)所得稅匯算清繳工作的。那么，什么是企業(yè)所得稅匯算清繳？企業(yè)所得稅匯算清繳扣除項目有哪些？企業(yè)所得稅匯算清繳流程是什么？下面就讓博宇會(huì )計的小博給大家詳細說(shuō)說(shuō)。

圖源：pexels

一、什么是企業(yè)所得稅匯算清繳？

企業(yè)所得稅匯算清繳，是指納稅人自納稅年度終了之日起5個(gè)月內或實(shí)際經(jīng)營(yíng)終止之日起60日內，依照稅收法律、法規、規章及其他有關(guān)企業(yè)所得稅的規定，自行計算本納稅年度應納稅所得額和應納所得稅額,根據月度或季度預繳企業(yè)所得稅的數額，確定該納稅年度應補或者應退稅額,并填寫(xiě)企業(yè)所得稅年度納稅申報表，向主管稅務(wù)機關(guān)辦理企業(yè)所得稅年度納稅申報、提供稅務(wù)機關(guān)要求提供的有關(guān)資料、結清全年企業(yè)所得稅稅款的行為。

企業(yè)所得稅匯算清繳也就是指企業(yè)在一個(gè)會(huì )計年度結束后，對其上一年度的所得情況進(jìn)行計算，并按照一定的方法和程序，將上一年度的所得進(jìn)行匯總、調整、計算和清算，從而確定企業(yè)的應納稅額，并按照規定及時(shí)繳納稅款。

企業(yè)所得稅匯算清繳的主要內容包括以下幾個(gè)方面：

1、匯算。企業(yè)需要按照稅務(wù)機關(guān)的要求，對上一個(gè)年度的所得進(jìn)行匯總計算，得出應納稅所得額。

2、清理。企業(yè)需要按照稅收法律、法規、規章及規范性文件的規定，對上一年度的所得進(jìn)行清理，包括對各項收入、成本、費用等進(jìn)行核實(shí)和調整，以確保其符合規定。

3、計算。在清理的基礎上，企業(yè)需要按照規定的稅率和計算方法，計算出應納稅額。

4、結清。企業(yè)需要在規定的時(shí)間內，將應納稅額及時(shí)繳納，完成稅款的結清工作。

在匯算清繳過(guò)程中，企業(yè)需要按照稅務(wù)機關(guān)的要求進(jìn)行操作，包括提供相關(guān)資料、填寫(xiě)表格、繳納稅款等。同時(shí)，企業(yè)還需要注意防范風(fēng)險，避免因操作不當導致的稅務(wù)風(fēng)險。

二、企業(yè)所得稅匯算清繳扣除項目有哪些？

有5個(gè)方面，具體如下：

1、成本費用

企業(yè)在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中產(chǎn)生的正常成本費用可以作為企業(yè)所得稅匯算清繳的扣除項目。包括工資薪金、租金、折舊、修理費廣告費、差旅費、保險費等。這些成本費用必須與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)直接相關(guān)，并能夠提供有效的發(fā)票或憑證。

2、捐贈支出

企業(yè)在納稅年度內對符合法律法規規定的公益事業(yè)單位、慈善組織等進(jìn)行的捐贈支出，可以在企業(yè)所得稅匯算清繳中享受定的扣除。但是，需要注意的是，捐贈支出必須符合稅法的相關(guān)規定，且必須取得稅務(wù)機關(guān)認可的捐贈證明文件。

3、研發(fā)費用

企業(yè)在進(jìn)行科學(xué)研究與實(shí)驗發(fā)展方面的支出可以享受企業(yè)所得稅匯算清繳的稅前扣除。包括科研人員的工資、實(shí)驗設備與材料的購置費用等。對于符合研發(fā)費用的具體范圍和標準，企業(yè)應當依據稅法的規定進(jìn)行合理認定，并保存相關(guān)憑證和材料。

4、職工教育經(jīng)費和培訓費用

企業(yè)在為職工進(jìn)行教育培訓方面的支出，可以作為企業(yè)所得稅匯算清繳的扣除項目。包括職工培訓費、進(jìn)修費、職業(yè)資格考試費等。但是，這些支出必須與企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)直接相關(guān)，且必須以發(fā)票或憑證為依據，否則不予扣除。

5、其他可扣除項目

除了上述提及的扣除項目外，企業(yè)所得稅匯算清繳還存在其他可以扣除的項目，如已繳納的消費稅、城建稅、資源稅、土地增值稅、出口關(guān)稅及教育費附加等“六稅一費”，技術(shù)開(kāi)發(fā)區、經(jīng)濟技術(shù)開(kāi)發(fā)區和高新技術(shù)企業(yè)享受的稅收優(yōu)惠等。

以上是對企業(yè)所得稅匯算清繳扣除項目介紹。企業(yè)在進(jìn)行匯算清繳時(shí)，應當根據稅法的規定，合理認定并申報這些可扣除的項目，以減少企業(yè)的稅負并合法合規地進(jìn)行財務(wù)管理。

三、企業(yè)所得稅匯算清繳流程有哪些？

企業(yè)所得稅匯算清繳流程包括以下6個(gè)方面：

1、填寫(xiě)納稅申報表并附送相關(guān)材料。

企業(yè)納稅人需根據財務(wù)報表進(jìn)行納稅調整，并填寫(xiě)年度納稅申報表及其附表，然后向主管稅務(wù)機關(guān)辦理年度納稅申報。除提供上述所得稅申報表及其附表外，還應提供相關(guān)材料，如財務(wù)、會(huì )計年度決算報表及其說(shuō)明材料、與納稅有關(guān)的合同、協(xié)議和證書(shū)、外出經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的稅務(wù)管理證明和異地完稅證明、境內或境外公證機構出具的有關(guān)證明文件、主管稅務(wù)機關(guān)要求提交的其他相關(guān)證件。

2、主管稅務(wù)機關(guān)接到企業(yè)納稅人或扣繳義務(wù)人報送的納稅申報表或代扣代繳。

代收代繳稅款報告表后，對其名稱(chēng)、電話(huà)、地址、銀行賬號等基本資料進(jìn)行審核，并對其申報內容進(jìn)行審核，主要審核內容為稅目、稅率和計稅依據填寫(xiě)是否完整、正確，稅額計算是否準確，附送資料是否齊全、是否符合邏輯關(guān)系、是否進(jìn)行納稅調整等。

3、主管稅務(wù)機關(guān)在審核企業(yè)所報送的納稅申報表和其他相關(guān)資料后，會(huì )出具審核意見(jiàn)，企業(yè)需要按照意見(jiàn)進(jìn)行相應調整。

4、企業(yè)根據主管稅務(wù)機關(guān)的審核意見(jiàn)調整后，需要將調整后的結果再次報送給主管稅務(wù)機關(guān)。

5、主管稅務(wù)機關(guān)再次審核調整后的申報表和其他相關(guān)資料，若仍有問(wèn)題，會(huì )出具補充審核意見(jiàn)，企業(yè)需根據補充意見(jiàn)再次進(jìn)行調整。

6、企業(yè)所得稅的匯算清繳工作完成后，需要在規定的時(shí)間內將所涉及的稅款及時(shí)足額繳納入庫。

以上就是企業(yè)所得稅匯算清繳的一般流程，具體操作可能因地區和企業(yè)情況而異。

來(lái)源：文章由海南博宇會(huì )計綜合整理自網(wǎng)絡(luò )，如需轉載請標明出處。內容僅供參考交流，以實(shí)際咨詢(xún)?yōu)闇?，如涉及侵權請?lián)系刪除。

溫馨提示：大家如果想在海南注冊公司、各類(lèi)資質(zhì)辦理，或需要公司財務(wù)代理，或是有關(guān)于海南落戶(hù)的問(wèn)題，歡迎咨詢(xún)我們海南博宇會(huì )計。