零申報的公司報個(gè)稅要注意什么？企業(yè)零申報有哪些常見(jiàn)問(wèn)題？

很多剛注冊的公司因為還沒(méi)有業(yè)務(wù)，沒(méi)有經(jīng)營(yíng)收入，可以申請零申報。那么，啥是零申報？零申報的公司報個(gè)稅要注意什么？企業(yè)零申報有哪些常見(jiàn)問(wèn)題？下面就讓博宇會(huì )計的小博給大家詳細解答下這些問(wèn)題。

圖源：pexels

一、啥是零申報？

零申報是指企業(yè)在納稅申報的所屬期內沒(méi)有銷(xiāo)售額，沒(méi)有應稅收入的情況下，仍舊需要向稅務(wù)局進(jìn)行申報。

舉個(gè)例子，你公司五月份沒(méi)有銷(xiāo)售額，沒(méi)有經(jīng)營(yíng)收入，那六月份納稅申報時(shí)全部填0就可以了，省事省心省力。但是零申報是必要的，哪怕你公司還沒(méi)開(kāi)始營(yíng)業(yè)或是沒(méi)有銷(xiāo)售額，都必須進(jìn)行零申報，這可以幫助你的公司規避掉稅務(wù)風(fēng)險。

以下情況下可以零申報：

1. 暫時(shí)沒(méi)有經(jīng)營(yíng)活動(dòng)：如果企業(yè)在一段時(shí)間內暫時(shí)沒(méi)有經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，例如休業(yè)、整頓、停業(yè)等情況，可能會(huì )出現零申報的情況。

2. 季節性經(jīng)營(yíng)：某些企業(yè)可能會(huì )因季節性特點(diǎn)而在某段時(shí)間內沒(méi)有收入，例如農業(yè)、旅游等行業(yè)。

3. 注冊但未開(kāi)展經(jīng)營(yíng)：有些企業(yè)在注冊成立后可能需要一段時(shí)間準備開(kāi)展經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，這期間也可能是零申報狀態(tài)。

對于一般納稅人，稅法明確規定哪怕是新企業(yè)也最多只能有六個(gè)月的零申報。而對于小規模納稅人是沒(méi)有明文規定必須強制時(shí)間的，只要你公司營(yíng)收的確為0，那就可以一直申請零申報，沒(méi)有時(shí)間限制。但需要注意的是，長(cháng)期零申報會(huì )有很多不好的影響，甚至還會(huì )有吊銷(xiāo)營(yíng)業(yè)執照的風(fēng)險！

二、零申報的公司報個(gè)稅要注意什么？

注意2點(diǎn)：

第一，公司沒(méi)有工資支出，即工資支出為0。

這種情況存在于很多初創(chuàng )公司中。如果企業(yè)沒(méi)有員工，那么相應的也就沒(méi)有工資支出，這時(shí)候零申報個(gè)稅時(shí)沒(méi)有問(wèn)題的。還有就是企業(yè)出現正常的停工導致員工無(wú)法發(fā)工資的，企業(yè)也可以根據實(shí)際情況零申報工資。

但如果企業(yè)連續12個(gè)月零申報工資，可能會(huì )面臨稅務(wù)機關(guān)的稽查。比如企業(yè)法人長(cháng)期申報0元工資，會(huì )被稅務(wù)局懷疑是否以報銷(xiāo)個(gè)人費用的方式偷逃個(gè)稅。

第二，公司有工資支出，但不納稅（即個(gè)人所得稅應納稅所得額為0）。

自從個(gè)稅起征點(diǎn)調到5000后，有些公司就利用起征點(diǎn)調節工資數，比如應納稅所得額為5500，但因為起征點(diǎn)的原因，申報個(gè)稅時(shí)以5000申報。工資發(fā)多少就申報多少，不要人為的調節，否則長(cháng)期財務(wù)報表數據與社保申報數據不一致，會(huì )引起稅局機關(guān)的注意，從而成為重點(diǎn)監管對象。

因此，為了長(cháng)遠發(fā)展，企業(yè)一定要合法合理發(fā)放工資，正常繳納社保，加之現在專(zhuān)項附加扣除的存在，無(wú)論是法人還是員工，個(gè)稅負擔都大大降低，沒(méi)有必要因為長(cháng)期零申報而引發(fā)企業(yè)的風(fēng)險。

三、企業(yè)零申報有哪些常見(jiàn)問(wèn)題？

有5點(diǎn)，具體如下：

1. 企業(yè)只取得免稅收入的情況下，是否可以進(jìn)行增值稅零申報？

答：企業(yè)只取得免稅收入，已辦理增值稅減免稅備案的情況下，不可以進(jìn)行增值稅零申報。在增值稅申報表上，納稅人應當填寫(xiě)免稅銷(xiāo)售額。

2. 企業(yè)只取得未開(kāi)票收入的情況下，是否可以進(jìn)行增值稅零申報？

答：企業(yè)只取得未開(kāi)票收入的情況下，不可以進(jìn)行增值稅零申報。納稅人應當對未開(kāi)票收入如實(shí)進(jìn)行申報。假設未能如實(shí)申報，則可能面臨追繳稅款及加收滯納金且罰款的風(fēng)險。

3. 增值稅小規模納稅人按月申報，但是銷(xiāo)售貨物月銷(xiāo)售額并未達到起征點(diǎn)，那么是否可以進(jìn)行增值稅零申報？

答：不可以進(jìn)行增值稅零電報。如果增值稅納稅人銷(xiāo)售貨物月銷(xiāo)售額沒(méi)有達到10萬(wàn)元，其增值稅可以免征。但對于小規模納稅人而言，還是應當完成正常申報。應當在免稅銷(xiāo)售額上填寫(xiě)所計算出來(lái)的不含稅收入。在本期免稅額、小微企業(yè)免稅額上分別填寫(xiě)小微企業(yè)免稅銷(xiāo)售額及同時(shí)對應的免稅額。

4.長(cháng)期零申報的企業(yè)是不是要取消一般納稅人資格？

答：根據《增值稅一般納稅人資格認定管理辦法》（國家稅務(wù)總局令第22號）的規定，除國家稅務(wù)總局另有規定外，納稅人一經(jīng)認定為一般納稅人后，不得轉為小規模納稅人。因此，擔心是多余的。

5. 代開(kāi)發(fā)票已預繳稅款，可以零申報嗎？

答：不可以，雖然代開(kāi)發(fā)票已經(jīng)繳納了稅款，依然不能簡(jiǎn)單地做零申報處理。應該在規定欄目填寫(xiě)銷(xiāo)售收入，系統會(huì )自動(dòng)生成已經(jīng)繳納的稅款，進(jìn)行沖抵。

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