一文了解：2021海南自貿區注冊企業(yè)免稅優(yōu)惠政策有哪些？

零關(guān)稅、開(kāi)放、外國人免簽、免稅商品.......2021年創(chuàng )業(yè)難？海南注冊公司絕對“真香”。

我梳理了2021海南自貿區注冊企業(yè)免稅優(yōu)惠政策熱點(diǎn)問(wèn)題，以及需要什么條件才能享受這些稅收優(yōu)惠政策等，一起來(lái)看看吧。

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一、企業(yè)所得稅優(yōu)惠

1、【鼓勵類(lèi)產(chǎn)業(yè)企業(yè)減按15%稅率征收企業(yè)所得稅】2020年1月1日至2024年12月31日期間，對注冊在海南自由貿易港并實(shí)質(zhì)性運營(yíng)的鼓勵類(lèi)產(chǎn)業(yè)企業(yè)，減按15%征收企業(yè)所得稅。

享受優(yōu)惠主體：注冊在海南自由貿易港的企業(yè)（法人機構）；設立在海南自由貿易港的二級分支機構（非法人機構）；設立在海南自由貿易港的非居民企業(yè)機構、場(chǎng)所。

點(diǎn)評：國內一般都按25%來(lái)征收企業(yè)所得稅，即使是在上海、深圳這樣的政策高地，也只有特定區域、特定行業(yè)才有機會(huì )享受到15%的所得稅，機會(huì )少之又少；而在海南，除了負面清單行業(yè)以外，全省、全行業(yè)均可享受。

2、【三大產(chǎn)業(yè)新增境外直接投資所得免征企業(yè)所得稅】對在海南自由貿易港設立的旅游業(yè)、現代服務(wù)業(yè)、高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)企業(yè)在2020年1月1日至2024年12月31日期間新增境外直接投資取得的所得，免征企業(yè)所得稅。

享受優(yōu)惠主體：在海南自由貿易港設立的旅游企業(yè)；在海南自由貿易港設立的現代服務(wù)企業(yè)；在海南自由貿易港設立的高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)企業(yè)。

點(diǎn)評：假設一家700億營(yíng)業(yè)額的高新技術(shù)企業(yè)，按照原稅收每年需繳納90億稅，但如果它設在海南，就省了90億！

3、【新購置的資產(chǎn)一次性扣除或加速折舊和攤銷(xiāo)】對在海南自由貿易港設立的企業(yè)，在2020年1月1日至2024年12月31日期間新購置（含自建、自行開(kāi)發(fā)）固定資產(chǎn)或無(wú)形資產(chǎn)，單位價(jià)值不超過(guò)500萬(wàn)元（含）的，允許一次性計入當期成本費用在計算應納稅所得額時(shí)扣除，不再分年度計算折舊和攤銷(xiāo)；單位價(jià)值超過(guò)500萬(wàn)元的，可以縮短折舊、攤銷(xiāo)年限或采取加速折舊、攤銷(xiāo)的方法。

享受優(yōu)惠的主體：注冊在海南自由貿易港的企業(yè)（法人機構）；設立在海南自由貿易港的二級分支機構（非法人機構）；設立在海南自由貿易港的非居民企業(yè)機構、場(chǎng)所。

4、【海南自貿港自用生產(chǎn)設備“零關(guān)稅”政策】全島封關(guān)運作前，對海南自由貿易港注冊登記并具有獨立法人資格的企業(yè)進(jìn)口自用的生產(chǎn)設備，除法律法規和相關(guān)規定明確不予免稅、國家規定禁止進(jìn)口的商品，以及本通知所附《海南自由貿易港“零關(guān)稅”自用生產(chǎn)設備負面清單》所列設備外，免征關(guān)稅、進(jìn)口環(huán)節增值稅和消費稅。

享受優(yōu)惠的主體：《海南自由貿易港“零關(guān)稅”自用生產(chǎn)設備負面清單》所列設備外的進(jìn)口企業(yè)商品。

二、個(gè)人所得稅優(yōu)惠

2020年1月1日至2024年12月31日期間，對在海南自由貿易港工作的高端人才和緊缺人才，其個(gè)人所得稅實(shí)際稅負超過(guò)15%的部分，予以免征。

點(diǎn)評：一般內地普遍采用“7檔超額累進(jìn)稅率”，分別為3%、10%、20%、25%、30%、35%、45%；而海南則簡(jiǎn)化為3檔，條件是只要在海南居住滿(mǎn)183天的個(gè)人，收入來(lái)源于海南自貿港范圍內所得，按照3%、10%、15%三檔超額累進(jìn)稅率征收個(gè)人所得稅。

滿(mǎn)足條件：

（1）高端人才及緊缺人才適用條件

享受個(gè)人所得稅優(yōu)惠政策的高端人才和緊缺人才，須在海南自由貿易港工作并一個(gè)納稅年度內在海南自由貿易港連續繳納基本養老保險等社會(huì )保險6個(gè)月以上（須包含本年度12月當月），且與在海南自由貿易港注冊并實(shí)質(zhì)性運營(yíng)的企業(yè)或單位簽訂1年以上的勞動(dòng)合同或聘用協(xié)議等勞動(dòng)關(guān)系證明材料。

無(wú)法繳納社會(huì )保險的境外高端人才和境外緊缺人才，須提供與在海南自由貿易港注冊并實(shí)質(zhì)性運營(yíng)的企業(yè)或單位簽訂的1年以上勞動(dòng)合同或聘用協(xié)議等勞動(dòng)關(guān)系證明材料。

（2）高端人才范圍

在符合適用條件規定的同時(shí)，還應當符合下列條件之一：

1、屬于海南省各級人才管理部門(mén)所認定的人才。

2、一個(gè)納稅年度內在海南自由貿易港收入達到30萬(wàn)元人民幣以上（海南省根據經(jīng)濟社會(huì )發(fā)展狀況實(shí)施動(dòng)態(tài)調整）。

（3）緊缺人才范圍

在符合適用條件規定的同時(shí)，還應當符合海南自由貿易港行業(yè)緊缺人才需求目錄范圍。主要包括以下五類(lèi)：

1、旅游業(yè)、現代服務(wù)業(yè)、高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)三大產(chǎn)業(yè)和熱帶高效農業(yè)種業(yè)、醫療、教育、體育、電信、互聯(lián)網(wǎng)、文化、維修、金融、航運等重點(diǎn)領(lǐng)域技能技術(shù)骨干和管理人才；

2、海南省機關(guān)事業(yè)單位人才以及法定機構、社會(huì )組織聘用人才；

3、符合《外國人來(lái)海南工作許可管理服務(wù)暫行辦法》相關(guān)標準的外國人才；

4、在海南自由貿易港執業(yè)的港澳臺人才；

5、海南其他非限制性準入行業(yè)領(lǐng)域急需的技能技術(shù)骨干和管理人才。

三、海南十一大園區載體針對不同行業(yè)開(kāi)放優(yōu)惠政策

1、海南自由貿易港洋浦經(jīng)濟開(kāi)發(fā)區【新型石化產(chǎn)業(yè)、高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)、現代服務(wù)業(yè)】；

2、海南自由貿易港博鰲樂(lè )城國際醫療旅游先行區【醫藥醫療企業(yè)】；

3、海南自由貿易港?？诮瓥|新區【根據園區功能定位，構建以總部經(jīng)濟為引領(lǐng)，以金融、旅游、科教、文化創(chuàng )意、航空租賃、航空維修、數字貿易、專(zhuān)業(yè)服務(wù)、健康養生、都市農業(yè)等為補充，構建“臨空經(jīng)濟+服務(wù)經(jīng)濟+生態(tài)經(jīng)濟”的開(kāi)放型、創(chuàng )新型產(chǎn)業(yè)體系?！?；

4、海南自由貿易港?？趪腋咝录夹g(shù)產(chǎn)業(yè)開(kāi)發(fā)區【高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)】；

5、海南自由貿易港?？诰C合保稅區【低碳制造；研發(fā)設計、檢測維修；國際商品倉儲交易；跨境電商；汽車(chē)平行進(jìn)口；文化保稅；其他現代服務(wù)業(yè)】；

6、海南自由貿易港三亞崖州灣科技城【南繁科技城、深?？萍汲?、大學(xué)城、南山港和全球動(dòng)植物種質(zhì)資源中轉基地】；

7、海南自由貿易港三亞中央商務(wù)區【境外投資、貨物自由進(jìn)出、運輸高度開(kāi)放】；

8、海南自由貿易港文昌國際航天城【衛星研制、火箭研發(fā)、航天地面設備研制、空間科學(xué)與探測、衛星應用、電子信息、高端裝備、新材料、新能源、航天國際合作交流與交易、航天金融服務(wù)、航天教育培訓、航天文創(chuàng )及其他、航天大數據等】；

9、海南自由貿易港陵水黎安國際教育創(chuàng )新試驗區【國家級教育創(chuàng )新發(fā)展示范區】；

10、海南自由貿易港生態(tài)軟件園【國家級科技企業(yè)孵化器、新型工業(yè)化產(chǎn)業(yè)】；

11、海南自由貿易港?？趶团d城互聯(lián)網(wǎng)信息產(chǎn)業(yè)園【數字經(jīng)濟總部集聚區、國際離岸創(chuàng )新創(chuàng )業(yè)基地，圍繞智能物聯(lián)、數字貿易、科技金融和國際離岸創(chuàng )新創(chuàng )業(yè)】

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