2024年個(gè)體戶(hù)有哪些稅收優(yōu)惠政策？個(gè)體戶(hù)記賬報稅自己怎么做賬？

根據我國征管法的明文規定，無(wú)論是有限責任公司還是個(gè)體戶(hù)，都必須按章納稅，否則可能會(huì )收到稅務(wù)機關(guān)的罰款單。那么，個(gè)體戶(hù)記賬報稅自己怎么做賬？2024年個(gè)體戶(hù)有哪些稅收優(yōu)惠政策？個(gè)體戶(hù)記賬報稅需要了解哪些問(wèn)題？下面博宇會(huì )計的小博就跟您詳細說(shuō)說(shuō)。

圖源：pexels

一、個(gè)體戶(hù)記賬報稅自己怎么做賬？

1、記賬

記賬報稅的具體流程：

（1）收集做賬憑證

企業(yè)平時(shí)經(jīng)營(yíng)產(chǎn)生的憑證都要收集起來(lái)，作為做賬憑證，包括進(jìn)項和銷(xiāo)項。進(jìn)項即花出去的錢(qián)，比如企業(yè)采購原材料，上游企業(yè)開(kāi)的發(fā)票；銷(xiāo)項即收到的錢(qián)，就是銷(xiāo)售額。進(jìn)項可以用來(lái)抵扣銷(xiāo)項的稅費，增值稅就是這樣計算的。因此進(jìn)項發(fā)票一定要留下。除此之外，所有企業(yè)日常經(jīng)營(yíng)的憑證，如發(fā)票、收據、對賬單等，都要保存好。

（2）編制會(huì )計目錄

將憑證按照相應類(lèi)目整理好。比如業(yè)務(wù)涉及的是資產(chǎn)還是負債，是所有者權益還是收入、費用等其他科目，確定應借應貸賬戶(hù)是否正確，借貸方金額是否相等等，學(xué)過(guò)會(huì )計的伙伴應該很熟悉。

（3）做賬

依據記賬憑證登記各種明細分類(lèi)賬，接著(zhù)在月末作計提、攤銷(xiāo)、結轉，編制記賬憑證匯總表。根據記賬憑證匯總表登記總賬，然后繼續結賬、對賬。做到賬證相符、賬賬相符、賬實(shí)相符。

（4）編制

企業(yè)各類(lèi)會(huì )計表以上述賬簿為基礎，編制企業(yè)所需要的報表，如財務(wù)報表、稅務(wù)報表等，將企業(yè)所需要使用的報表進(jìn)行逐一編制。

（5）進(jìn)行稅務(wù)申報

完成各種所需報表后，就可以根據報表的核算，確定公司該預繳的款項，進(jìn)行稅務(wù)申報。

2、報稅

登錄電子稅務(wù)局，點(diǎn)擊我要辦稅，按提示進(jìn)行申報即可。記賬報稅比較繁瑣，如果不專(zhuān)業(yè)的話(huà)做起來(lái)會(huì )非常頭疼。對整個(gè)公司就一兩人的小企業(yè)來(lái)說(shuō)，請會(huì )計的成本很高，更別提設立財稅部門(mén)。但是要是自己做，業(yè)務(wù)不多加上天賦異稟的話(huà)也是可以做到的，看大家的需求了。

二、2024年個(gè)體戶(hù)有哪些稅收優(yōu)惠政策？

個(gè)體戶(hù)可以是一般納稅人，也可以是小規模納稅人，所以：

第一，增值稅

（一）滿(mǎn)足一定銷(xiāo)售額標準免稅

1.對月銷(xiāo)售額10萬(wàn)以下（含本數）的增值稅小規模納稅人，免征增值稅。

2.小規模季度免稅銷(xiāo)售額30萬(wàn)，只有在納稅人開(kāi)具普票時(shí)享受，開(kāi)具專(zhuān)票的不得享受！此優(yōu)惠3%征收率的可以享受。

3.增值稅小規模納稅人適用3%征收率的應稅銷(xiāo)售收入，減按1%征收率征收增值稅；適用3%預征率的預繳增值稅項目，減按1%預征率預繳增值稅。

政策執行期：2023年1月1日至2027年12月31日

（二）即征即退和免征對安置殘疾人的個(gè)體戶(hù)，由稅務(wù)機關(guān)按納稅人安置殘疾人的人數，限額即征即退增值稅

第二，附加稅費

1.個(gè)體戶(hù)減征“六稅兩費”政策

由省、自治區、直轄市人民政府根據本地區實(shí)際情況，以及宏觀(guān)調控需要確定，對個(gè)體戶(hù)可以在50%的稅額幅度內減征資源稅、城市維護建設稅、房產(chǎn)稅、城鎮土地使用稅、印花稅(不含證券交易印花稅)、耕地占用稅和教育費附加、地方教育附加。

個(gè)體戶(hù)已依法享受資源稅、城市維護建設稅、房產(chǎn)稅、城鎮土地使用稅、印花稅、耕地占用稅、教育費附加、地方教育附加其他優(yōu)惠政策的，可疊加享受此項優(yōu)惠政策。

2.個(gè)體戶(hù)可免征印花稅

個(gè)體戶(hù)的以下憑證，免征印花稅：財產(chǎn)所有權人將財產(chǎn)贈與政府、學(xué)校、社會(huì )福利機構、慈善組織書(shū)立的產(chǎn)權轉移書(shū)據；個(gè)人與電子商務(wù)經(jīng)營(yíng)者訂立的電子訂單。

第三，個(gè)人所得稅優(yōu)惠

內容是經(jīng)營(yíng)所得年應納稅所得額不超過(guò)200萬(wàn)元的部分，在現行優(yōu)惠政策基礎上，再減半征收個(gè)人所得稅。不區分征收方式，核定征收、查賬征收均可享受，在預繳稅款時(shí)即可享受。

注意！小規模納稅人的個(gè)體戶(hù)可以開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票！

依據《國家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅發(fā)票管理等有關(guān)事項的公告》，增值稅小規模納稅人(其他個(gè)人除外)發(fā)生增值稅應稅行為，需要開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票的，可以自愿使用增值稅發(fā)票管理系統自行開(kāi)具。選擇自行開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票的小規模納稅人，稅務(wù)機關(guān)不再為其代開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票。

三、個(gè)體戶(hù)記賬報稅需要了解哪些問(wèn)題？

1、個(gè)體戶(hù)是否需要稅務(wù)報到？

是的，個(gè)體戶(hù)應當自領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執照或者在有關(guān)部門(mén)批準設立之日起15日內，辦理稅務(wù)登記。

2、個(gè)體戶(hù)需要繳納增值稅嗎？

根據相關(guān)規定，個(gè)體戶(hù)年應稅額未超過(guò)規定標準，或雖超過(guò)標準但不經(jīng)常發(fā)生應稅行為的個(gè)體戶(hù)可選擇按照小規模納稅人納稅。

3、個(gè)體戶(hù)需要繳納企業(yè)所得稅嗎？

個(gè)體戶(hù)不屬于企業(yè)所得稅納稅人，不需要繳納企業(yè)所得稅。

4、個(gè)體戶(hù)需要繳納個(gè)人所得稅嗎？

個(gè)體戶(hù)取得收入為經(jīng)營(yíng)所得，要按經(jīng)營(yíng)所得的相關(guān)規定繳納個(gè)人所得稅。

5、個(gè)體戶(hù)能不能轉讓?zhuān)?/span>

個(gè)體戶(hù)可以轉讓?zhuān)灰M(jìn)行稅務(wù)清算后去工商變更經(jīng)營(yíng)者；但不能對外投資，成為公司股東；也不能設立分支機構。

6、個(gè)體戶(hù)需要做工商年報嗎？

需要，每年1月1日至6月30日進(jìn)行年報。

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