干貨：出口退稅13個(gè)點(diǎn)實(shí)際能退到幾個(gè)點(diǎn)？需要提供哪些資料？

最近有老板們在咨詢(xún)出口退稅的相關(guān)問(wèn)題，例如：出口退稅13個(gè)點(diǎn)實(shí)際能退到幾個(gè)點(diǎn)？海南出口退稅需要提供哪些資料？第一次申報出口退稅有哪些需要關(guān)注的？下面博宇會(huì )計的小博給您講解一下這塊。

圖源：pexels

一、出口退稅13個(gè)點(diǎn)實(shí)際能退到幾個(gè)點(diǎn)？

出口退稅是指在國際貿易業(yè)務(wù)中，對中國報關(guān)出口的貨物退還在國內各生產(chǎn)環(huán)節和流轉環(huán)節按稅法規定繳納的增值稅和消費稅，即出口環(huán)節免稅且退還以前納稅環(huán)節的已納稅款。

也就是說(shuō)是企業(yè)出口產(chǎn)品后，按照國家規定可以獲得一部分稅款的返還。出口退稅13個(gè)點(diǎn),雖然可以退到13%，但實(shí)際能退到的金額可能會(huì )少于這個(gè)比例。

這是因為退稅金額受到多種因素的影響。比如，企業(yè)的類(lèi)型不同，退稅的計算方式就不同。如果是生產(chǎn)型企業(yè)，退稅金額跟企業(yè)之前交的增值稅有關(guān)系；如果是純外貿企業(yè)，退稅金額則跟從供應商那里拿到的發(fā)票和報關(guān)單是否匹配有關(guān),一些高科技產(chǎn)品、附加值較高的產(chǎn)品可能享有更高的退稅比例。

另外，退稅政策也不是一成不變的，有時(shí)候國家會(huì )根據需要調整退稅的比例或者條件。所以，即使退稅率是13%，實(shí)際能退到的金額也會(huì )因為各種因素而有所不同。

二、海南出口退稅需要提供哪些資料？

首先，申請出口退稅的話(huà)并不是說(shuō)所有企業(yè)都可以申請，需要滿(mǎn)足以下幾個(gè)條件:

1、必須是增值稅一般納稅人，且辦理了退免稅備案。

2、出口的貨物屬于增值稅和消費稅的應稅產(chǎn)品，并且屬于退稅的產(chǎn)品，不是免稅或者征稅的產(chǎn)品。

3、出口貨物已報關(guān)離境并已結關(guān)，有報關(guān)單的相關(guān)電子信息。

4、已在財務(wù)上做了銷(xiāo)售。

5、已完成收匯。

6、出口單證齊全。

需要提供以下資料：

1. 報關(guān)單。

這是貨物進(jìn)口或出口時(shí)進(jìn)出口企業(yè)向海關(guān)辦理申報手續的單據，以便海關(guān)憑此查驗和驗放。

2. 出口銷(xiāo)售發(fā)票。

這是出口企業(yè)根據與出口購貨方簽訂的銷(xiāo)售合同填開(kāi)的單證，是外商購貨的主要憑證，也是出口企業(yè)財會(huì )部門(mén)憑此記帳做出口產(chǎn)品銷(xiāo)售收入的依據。

3. 進(jìn)貨發(fā)票。

提供進(jìn)貨發(fā)票主要是為了確定出口產(chǎn)品的供貨單位、產(chǎn)品名稱(chēng)、計量單位、數量，是否是生產(chǎn)企業(yè)的銷(xiāo)售價(jià)格，以便劃分和計算確定其進(jìn)貨費用等。

4. 結匯水單或收匯通知書(shū)。

5. 屬于生產(chǎn)企業(yè)直接出口或委托出口自制產(chǎn)品，凡以到岸價(jià)CIF結算的，還應附送出口貨物運單和出口保險單。

6. 有進(jìn)料加工復出口產(chǎn)品業(yè)務(wù)的企業(yè)，還應向稅務(wù)機關(guān)報送進(jìn)口料、件的合同編號、日期、進(jìn)口料件名稱(chēng)、數量、復出口產(chǎn)品名稱(chēng)，進(jìn)料成本金額和實(shí)納各種稅金額等。

7. 產(chǎn)品征稅證明。

8.　出口收匯已核銷(xiāo)證明。

9.　與出口退稅有關(guān)的其他材料。

出口退稅的進(jìn)行，對于企業(yè)來(lái)說(shuō)是一項能夠增加出口收入和競爭力的利好政策，出口退稅資金的管理也是企業(yè)進(jìn)一步節約資金成本的重要一步。

三、第一次申報出口退稅有哪些需要關(guān)注的？

1、是否是一般納稅人

出口企業(yè)如果想要退稅，前提必須是一般納稅人。如果是小規模納稅人，是不能退稅的。

【政策依據】《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于出口貨物勞務(wù)增值稅和消費稅政策的通知》“六、適用增值稅免稅政策的出口貨物勞務(wù)對符合下列條件的出口貨物勞務(wù)，除適用本通知第七條規定外，按下列規定實(shí)行免征增值稅（以下稱(chēng)增值稅免稅）政策：

（一）適用范圍。適用增值稅免稅政策的出口貨物勞務(wù)，是指：出口企業(yè)或其他單位出口規定的貨物，具體是指：

（1）增值稅小規模納稅人出口的貨物?！备鶕嬉?，小規模納稅人出口的貨物適用增值稅免稅政策。因此，我們在首次辦理出口退稅的時(shí)候，一定要確認企業(yè)已經(jīng)是一般納稅人。

2、注冊地址跟實(shí)際經(jīng)營(yíng)地址不一致。

這個(gè)很多企業(yè)容易忽視。如果公司的實(shí)際經(jīng)營(yíng)地址跟稅務(wù)登記的注冊地址是不一致的，將可能導致我們無(wú)法退稅。

第一次進(jìn)行出口退稅申報后，稅務(wù)機關(guān)會(huì )進(jìn)行實(shí)地核查，將我們的注冊地址與我們的實(shí)際經(jīng)營(yíng)地址進(jìn)行核對，如果不符將不能退稅。所以大家一定要注意這個(gè)問(wèn)題，保證稅務(wù)登記、備案的基本信息均與實(shí)際情況一致，當實(shí)際情況有變化時(shí)應及時(shí)進(jìn)行登記、備案的信息變更。

3、備案時(shí)選擇正確的企業(yè)類(lèi)型。

在做出口退（免）稅備案的時(shí)候，面對企業(yè)類(lèi)型的填寫(xiě)，有的企業(yè)無(wú)法判斷自己是生產(chǎn)企業(yè)還是外貿企業(yè)，其實(shí)二者還是很好區分的。如果是有生產(chǎn)加工能力，自己采購原材料加工生產(chǎn)成品后出口，這種屬于生產(chǎn)企業(yè)。如果沒(méi)有生產(chǎn)能力，只是從供應商處采購成品出口，這種屬于外貿企業(yè)。二者的退稅依據和原理不同。

同樣的，第一次進(jìn)行退稅申報后，稅務(wù)機關(guān)實(shí)地核查時(shí)也會(huì )對企業(yè)的生產(chǎn)加工能力、廠(chǎng)房等進(jìn)行實(shí)地查看，如果填報錯誤也是會(huì )影響我們的退稅申報。所以一定要注意。

4、注意企業(yè)的人員、設備等經(jīng)營(yíng)情況應與其出口退（免）稅業(yè)務(wù)相匹配，避免出現出口企業(yè)或其他單位法定代表人不知道本人是法定代表人的情況。

根據《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于防范稅收風(fēng)險若干增值稅政策的通知》第六條，出口企業(yè)或其他單位存在“法定代表人不知道本人是法定代表人的”，其出口適用增值稅退（免）稅政策的貨物勞務(wù)服務(wù)，一律適用增值稅免稅政策。

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