干貨：公司減資后實(shí)收資本退還股東需要交稅嗎？減資要哪些手續？

隨著(zhù)《公司法》法的頒布，7月1號開(kāi)始，公司的注冊資金得從認繳變成實(shí)繳。連帶著(zhù)“減資”也成為了熱門(mén)話(huà)題。那么，公司減資后，實(shí)收資本退還股東需要交稅嗎？海南小規模公司減資需要哪些手續？公司減資后對外債務(wù)怎么承擔？下面博宇會(huì )計的小博給大家詳細解答。

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一、公司減資后，實(shí)收資本退還股東需要交稅嗎？

公司減資，簡(jiǎn)單來(lái)說(shuō)就是公司決定減少其注冊資本。這可能是因為公司想調整股權結構、償還債務(wù)或者出于其他財務(wù)考慮。當公司決定減少注冊資本時(shí)，那些被減少的資金理論上是要還給股東的。

那么，這些還給股東的錢(qián)是否需要交稅，這主要取決于這筆錢(qián)被稅務(wù)局如何定義。分兩種情況：

（1）分紅：如果稅務(wù)局認為公司還給股東的錢(qián)是分紅，那么股東就需要為這部分錢(qián)交稅。分紅稅是根據你獲得的分紅金額和規定的稅率來(lái)計算的。

（2）撤資：如果稅務(wù)局認為這是股東從公司撤資，那么通常是不需要交稅的。撤資就是股東收回他們最初投入公司的錢(qián)。

但是，具體是不是分紅或撤資，并不是由股東或公司說(shuō)了算的，而是要根據稅法和公司章程來(lái)判斷。另外，如果公司還給股東的錢(qián)超過(guò)了他們最初投入的錢(qián)（即初始投資），那么超過(guò)的部分可能會(huì )被視為利潤或收入，這也可能需要交稅。但具體的稅務(wù)處理方式和稅率，還是要根據稅法和具體情況來(lái)確定。

二、海南小規模公司減資需要哪些手續？

總共分6步：

1、做出股東會(huì )決議或決定（需要全體股東簽署，蓋公章)

有限責任公司決議內容:減少認繳注冊資本的數額，各股東就減少認繳注冊資本承擔的具體數額，各股東的出資方式、出資日期，相應修改公司章程；

（1）有限責任公司提交由代表三分之二以上表決權的股東簽署的股東會(huì )決議。

（2）一人有限責任公司應提交股東簽署的書(shū)面決定

股份有限公司決議內容:減少認繳注冊資本的數額，減少認繳注冊資本數額的具體方式，相應修改公司章程。

2、修改公司章程

根據公司增資的股東會(huì )決議或決定內容，修改公司章程。

主要涉及:減資后的金額、各股東最新的認繳資金數額、各股東出資方式及出資日期等。

3、編制資產(chǎn)負債表和財產(chǎn)清單

（1）資產(chǎn)負債表分為:資產(chǎn)、負債。資產(chǎn)部分包括流動(dòng)資產(chǎn)、長(cháng)期資產(chǎn)等，負債部分包括流動(dòng)負債和長(cháng)期負債。

（2）在對資產(chǎn)和負債編制時(shí)，把每個(gè)資產(chǎn)和負債明細列出來(lái)，注明每項資產(chǎn)和負債金額后，核算每項資產(chǎn)和負債金額正確性最后將整理出的資產(chǎn)負債表數據輸入電腦，即完成編制工作。

4、通知債權人和對外公告

公司應當自作出減資決議之日起10日內，通知債權人，并于30日內在省級以上報紙上公告。

5、清償債務(wù)或提供擔保

債權人自接到通知書(shū)之日起30日內，未接到通知書(shū)的自公告之日起45日內，有權要求公司清償債務(wù)或提供相應的擔保。

6、辦理工商變更登記

公司減資的應當自公告之日起45日后申請工商變更登記。公司變更注冊資本涉及實(shí)收資本變更或變動(dòng)的，還應當同時(shí)辦理實(shí)收資本變更登記或申報變動(dòng)情況。資本涉及實(shí)收資本變更或變動(dòng)的，還應當同時(shí)辦理實(shí)收資本變更登記或申報變動(dòng)情況。

三、公司減資后對外債務(wù)怎么承擔？

這是很多朋友關(guān)心的問(wèn)題。其實(shí)，即使公司進(jìn)行了減資，它對外欠下的債務(wù)還是需要還的，只不過(guò)是由公司本身來(lái)還，而不是由股東來(lái)還。換句話(huà)說(shuō)，公司的債務(wù)和股東的財產(chǎn)是分開(kāi)的，股東不會(huì )因為公司減資了就需要用自己的錢(qián)來(lái)還公司的債務(wù)。

但是，公司要減資也不是隨便就能減的，它需要按照法律規定的程序來(lái)進(jìn)行。首先，公司得告訴那些借錢(qián)給公司的人（也就是債權人），告訴他們公司要減資了。然后，這些債權人可以要求公司先把債務(wù)還清，或者讓公司提供一些擔保，確保他們的錢(qián)不會(huì )因為公司減資而收不回來(lái)。這樣做是為了保護債權人的利益，防止公司利用減資來(lái)逃避債務(wù)。

那么，股東在公司減資后又扮演了什么角色呢？其實(shí)，股東在公司減資后主要關(guān)注的是他們自己的投資回報。如果公司減資后經(jīng)營(yíng)狀況好轉，股東的收益可能會(huì )增加；但如果公司經(jīng)營(yíng)狀況繼續惡化，股東的收益可能會(huì )受到影響。

但無(wú)論如何，股東都不需要用自己的錢(qián)來(lái)還公司的債務(wù)。當然，如果股東在公司減資過(guò)程中有違法行為，比如故意隱瞞債務(wù)、欺騙債權人等，那他們就可能需要承擔相應的法律責任了。

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