2024年海南ODI境外投資備案全流程辦理步驟有哪些？
自2020年6月1日,《海南自由貿易港建設總體方案》正式公布以來(lái)，企業(yè)對外投資可謂是呈井噴式增長(cháng)。那么，在海南開(kāi)公司，發(fā)展境外投資業(yè)務(wù)有哪些政策優(yōu)惠？2024年海南ODI境外投資備案全流程辦理步驟有哪些？ODI境外投資備案多久后要年檢？今天博宇會(huì )計的小博就詳細說(shuō)說(shuō)。
圖源：pexels
一、在海南開(kāi)公司，發(fā)展境外投資業(yè)務(wù)有哪些政策優(yōu)惠？
ODI境外投資備案，通俗一點(diǎn)的講，就是我們國內企業(yè)投資境外企業(yè)時(shí)，不論是新設公司、新建項目還是并購股權，只要涉及直接或間接獲得境外公司的所有權，控制權、經(jīng)營(yíng)管理等，就需要進(jìn)行境外投資備案（ODI）。海南境外投資可享受的政策優(yōu)惠如下：
1、企業(yè)所得稅優(yōu)惠
對在海南自由貿易港設立的旅游業(yè)、現代服務(wù)業(yè)、高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)企業(yè)，其2025年前新增境外直接投資取得的所得，免征企業(yè)所得稅。
2、個(gè)人所得稅優(yōu)惠
符合要求的緊缺人才，如基金經(jīng)理、財務(wù)管理人員等，即使在不明確列名的企業(yè)人員名單上，只要工資水平達到標準，同樣可以享受個(gè)稅優(yōu)惠。
3、投資促進(jìn)與獎勵
如果你是在海南做投資的，比如你投了一家在?？诨蛉齺喌钠髽I(yè)，并且這個(gè)企業(yè)干的是實(shí)體產(chǎn)業(yè)，那么你可能會(huì )得到一些錢(qián)作為獎勵。獎勵的多少跟你投的錢(qián)有關(guān)，但有個(gè)上限。
另外，符合要求的緊缺人才還可以享受個(gè)稅優(yōu)惠，例如：基金經(jīng)理，財務(wù)管理人員，財務(wù)公關(guān)人員，財務(wù)數據分析人才，財務(wù)法學(xué)人才，財務(wù)人員，財務(wù)審計人員等，即使是在沒(méi)有明確列名的企業(yè)人員名單上，但要是工資水平達到標準，同樣可以享受個(gè)稅優(yōu)惠。
二、2024年海南ODI境外投資備案全流程辦理步驟有哪些？
1、申請條件
（1）對外投資備案需要申辦公司成立滿(mǎn)一年，要有實(shí)際經(jīng)營(yíng)，有盈利；
（2）對外投資備案需要申辦公司資產(chǎn)負債率低于70%；
（3）對外投資備案需要申辦公司不能是投資金融類(lèi)、游戲影視等相關(guān)行業(yè)。
2、材料要求
（1）《境外投資（機構）備案表》、《境外投資（機構）真實(shí)性承諾書(shū)》（需由作出境外投資決定的相關(guān)決策人員簽字）、《境外并購事項前期報告表》、相關(guān)董事會(huì )決議或內部決議均需蓋境內投資主體印章；
（2）可行性研究報告的內容主要包括：項目概況、企業(yè)基本情況、投資的必要性、項目總投資、資金來(lái)源和資金構成、人員培訓及技術(shù)來(lái)源、項目實(shí)施進(jìn)度計劃、項目經(jīng)濟收益和社會(huì )性效益分析等；
（3）投資資金來(lái)源說(shuō)明包含：自有資金、銀行貸款、股東借款等內容的情況說(shuō)明及相關(guān)證明材料（如銀行對賬單或貸款意向協(xié)議等）；
（4）盡職調查報告應由專(zhuān)業(yè)機構出具，主要包括：主體合法性調查、主要財產(chǎn)狀況調查、資信狀況調查、債權債務(wù)情況調查等；
（5）投資環(huán)境分析評價(jià)主要包括：投資行業(yè)的選擇，投資環(huán)境選擇的原因、物價(jià)水平、勞動(dòng)力、交通運輸、市場(chǎng)規模、其他基礎設施、總分核算與分析等。
3、境外投資備案流程
（1）發(fā)改委立項備案。發(fā)改委根據相關(guān)規定對企業(yè)境外投資項目進(jìn)行審核，符合條件的予以核準或備案，并出具《境外投資項目備案通知書(shū)》；
（2）商務(wù)部審批或備案。商務(wù)部審核通過(guò)后，頒發(fā)《企業(yè)境外投資證書(shū)》，企業(yè)需在一定期限內完成境外投資；
（3）外匯管理局備案。對于投資金額超過(guò)一定標準的投資項目，還需要提供投資資金來(lái)源的合法性和充足性的證明；
（4）地方商務(wù)部門(mén)或相關(guān)審批機構。在某些情況下，企業(yè)還需根據地方商務(wù)部門(mén)的具體要求進(jìn)行備案或審批。
不進(jìn)行備案會(huì )產(chǎn)生以下后果：
（1）投資主體中止或停止實(shí)施、處以警告；
（2）提供融資、擔保的依法依規處罰；
（3）外匯進(jìn)出受限。
總之，境外投資備案是中國企業(yè)國際化進(jìn)程中不可或缺的一環(huán)，只有順利完成備案，才能合法有效地進(jìn)行境外投資活動(dòng)。
三、ODI境外投資備案多久后要年檢？
1、年度境外直接投資存量權益登記
企業(yè)辦理ODI備案后，每年都需要進(jìn)行境外直接投資存量權益登記。這一登記工作可以理解為ODI備案的“年審”，需要在每年規定的時(shí)間段內完成。具體來(lái)說(shuō)，報送時(shí)間通常在年初至年中，如2024年的報送時(shí)間為1月1日至6月30日。
未按規定報送年報數據或存量權益登記的，企業(yè)的信息系統可能會(huì )被設置為“業(yè)務(wù)管控”狀態(tài)，并可能面臨行政處罰。
2、商務(wù)部和外匯管理局的年檢要求
商務(wù)部：境外企業(yè)報到登記情況申報、突發(fā)情況報告、每半年申報合規建設情況、投資障礙情況、企業(yè)經(jīng)營(yíng)情況等，以及直接投資月報、再投資月報、小比例投資月報等。
外匯管理局：除了年度境外直接投資存量權益登記外，還可能涉及其他與外匯管理相關(guān)的年檢申報。
總之，ODI境外投資備案后的年檢時(shí)間并非固定不變，而是根據具體的年檢項目和部門(mén)要求來(lái)確定。企業(yè)需要密切關(guān)注相關(guān)部門(mén)的通知和公告，確保按時(shí)完成各項年檢申報工作。
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