海南公司股權轉讓需要哪些材料及流程？自然人股轉要交什么稅？
股權轉讓是商業(yè)活動(dòng)中常見(jiàn)的一種資產(chǎn)變現方式。許多企業(yè)主由于資金需求或投資其他企業(yè)，會(huì )選擇出售持有的股份以獲得現金。那么，自然人股權轉讓要交什么稅？海南公司股權轉讓需要哪些材料及流程？股權轉讓有哪些風(fēng)險點(diǎn)要注意？下面就讓博宇會(huì )計的小博給大家詳細說(shuō)說(shuō)。
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一、自然人股權轉讓要交什么稅？
（1）個(gè)人所得稅
按“財產(chǎn)轉讓所得”繳納個(gè)人所得稅，稅率為20%；個(gè)人轉讓上市公司股票取得的所得暫免征收個(gè)人所得稅。個(gè)人所得稅應納稅額=（股權轉讓收入-股權原值-合理費用）*20%。
（2） 增值稅
個(gè)人轉讓非上市公司股權，不屬于增值稅納稅范圍，不征收增值稅（非上市公司的股權通常不屬于有價(jià)證券）；個(gè)人轉讓上市公司的股權（包括主板、中小板、創(chuàng )業(yè)板、科創(chuàng )板），免征增值稅；個(gè)人轉讓新三板的股權，可能按照”轉入金融商品“繳納增值稅，也可能不交。具體該交還是不交，咨詢(xún)當地稅務(wù)主管部門(mén)。
總之一句話(huà)：自然人轉讓股權不交增值稅，也不繳個(gè)人所得稅?？赡芾獾木褪?，個(gè)人轉讓新三板股權的情形。
（3）印花稅
按“產(chǎn)權轉移書(shū)據”繳納印花稅，稅率為0.05%；個(gè)人轉讓上市公司股權繳納印花稅，稅率為0.1%（出讓方單邊征收）。
二、海南公司股權轉讓需要哪些材料及流程？
需要的材料：
1、轉讓協(xié)議；
2、股東會(huì )決議；
3、資產(chǎn)負債表；
4、個(gè)人股東變動(dòng)情況說(shuō)明；
5、新舊章程；
6、個(gè)人所得稅自行納稅申報表；
7、個(gè)人所得稅基礎信息表；
8、個(gè)人所得稅基礎信息表；
9、出資情況和利潤分配情況說(shuō)明；
11、老股東名冊；
12、授權委托書(shū)?！ ?/span>
被投資企業(yè)網(wǎng)上備案，受讓方網(wǎng)上備案，還需轉讓雙方身份證原件，公章，營(yíng)業(yè)執照 副本;
需要流程如下：
1、取得其他股東合伙人的同意；
2、簽署股權股份轉讓協(xié)議；
3、召開(kāi)股東合伙人會(huì )；
4、取得完稅證明；
5、辦理變更登記。
公司轉讓屬于工商變更范疇，還包括法人變更、地址變更等項目。
三、股權轉讓有哪些風(fēng)險點(diǎn)要注意？
1、注冊資本實(shí)繳0元，股東0元轉股也是要繳稅
對此有人有疑問(wèn)了，根據規定，應納稅所得額=收入-財產(chǎn)原值-合理費用，我的轉股收入是0元，財產(chǎn)原值也是0元，就不用繳納個(gè)稅了。
這種想法是錯誤的，如果股權對應的凈資產(chǎn)份額大于0，則對于0元轉股，也是需要繳稅的。根據國家稅務(wù)總局公告2014年第67號文規定，申報的股權轉讓收入明顯偏低且無(wú)正當理由的，主管稅務(wù)機關(guān)可以核定股權轉讓收入。
2、股權轉讓完成，即使未收到轉讓款，也要繳稅
根據《股權轉讓所得個(gè)人所得稅管理辦法試行》規定，只要股權轉讓完成，即使沒(méi)有收到轉讓款項也要繳納個(gè)稅，并非是收到轉讓款才繳稅。
3、個(gè)人轉股過(guò)程中收到的違約金，征收個(gè)稅
根據國稅函〔2006〕866號文規定，股權轉讓后，轉讓方個(gè)人因受讓方人未按規定期限支付價(jià)款而取得的違約金收入，應按照“財產(chǎn)轉讓所得”項目計算繳納個(gè)稅。
4、個(gè)人以股權投資，也應繳納個(gè)稅
根據財稅〔2015〕41號文規定，個(gè)人以非貨幣資產(chǎn)投資，屬于個(gè)人轉讓和投資同時(shí)發(fā)生，對個(gè)人非貨幣資產(chǎn)轉讓所得，按“財產(chǎn)轉讓所得”項目，依法計算繳納個(gè)稅。
5、股東撤資應按“股權轉讓”繳納個(gè)稅
根據國家稅務(wù)總局公告2011年第41號文相關(guān)規定，個(gè)人因撤資從被投資企業(yè)取得的款項，屬于個(gè)稅應稅收入，應按“財產(chǎn)轉讓所得”計繳個(gè)稅。當然如果取得款項低于股權對應的凈資產(chǎn)份額，視為股權轉讓收入偏低，稅務(wù)機關(guān)有權核定征收。
防范措施：
1、盡職調查：在股權轉讓前，受讓方應對目標公司和擬受讓的股權進(jìn)行詳細的盡職調查，了解真實(shí)情況，評估風(fēng)險。
2、專(zhuān)業(yè)咨詢(xún)：尋求專(zhuān)業(yè)機構或人士就股權轉讓中可能存在的風(fēng)險進(jìn)行論證和評估，比如找我們海南博宇的專(zhuān)業(yè)人員咨詢(xún)。
3、明確協(xié)議條款：在股權轉讓協(xié)議中明確約定各項條款，包括股權轉讓的價(jià)格、數量、支付方式、履行期限、違約責任等。
4、及時(shí)辦理變更登記：在簽訂股權轉讓協(xié)議后，及時(shí)辦理股權變更登記手續，確保受讓人的股東身份得到確認。
總之，股權轉讓涉及多方面的風(fēng)險點(diǎn)，需要出讓方和受讓方在合同簽訂、履行過(guò)程中以及股權本身等多個(gè)方面予以注意和防范。
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