干貨：2024年海南出口退稅的基本流程有哪些？0退稅率怎么處理？

最近有粉絲朋友咨詢(xún)小博關(guān)于出口退稅的相關(guān)問(wèn)題，例如，出口退稅率為0退稅率怎么處理？2024年海南出口退稅的基本流程有哪些？企業(yè)出口退稅五聯(lián)發(fā)票如何申請？下面博宇會(huì )計的小博給您講解一下這塊。

圖源：pexels

一、出口退稅率為0退稅率怎么處理？

退稅率為0的產(chǎn)品,就是取消退稅的產(chǎn)品;一般情況下是國家不鼓勵出口或限制出口的產(chǎn)品。按照規定是要按內銷(xiāo)處理的,賬務(wù)處理就按內銷(xiāo)業(yè)務(wù),記內銷(xiāo)收入，提銷(xiāo)項,對應進(jìn)項票可以抵扣.如果必須出口該種產(chǎn)品的話(huà)。只能在和外商報價(jià)的時(shí)候,不要考慮退稅的因素了。

出口退稅零稅率的處理方式主要有以下2種：

1、出口免稅

即適用免稅不退稅政策，免除出口環(huán)節的增值稅、消費稅，但不退還以前各環(huán)節繳納的增值稅、消費稅，且生產(chǎn)企業(yè)納稅人要轉出以前環(huán)節抵扣的增值稅，外貿企業(yè)納稅人其對應的進(jìn)項稅額不能用于抵扣。

2、出口征稅

即適用不免稅不退稅政策，出口按內銷(xiāo)處理，需要繳納增值稅、消費稅，且以前繳納的增值稅、消費稅不予退還，但可以抵扣以前環(huán)節的進(jìn)項稅。企業(yè)可以通過(guò)查看海關(guān)商品編碼的特殊商品標識來(lái)判斷是免稅還是視同內銷(xiāo)。

出口退稅率為零的貨物視同內銷(xiāo),計提銷(xiāo)項稅額.具體操作是:

將出口收入計入主營(yíng)業(yè)務(wù)收入,不計算應收的退稅款。

再根據下列公式計算銷(xiāo)項稅金:

1、一般納稅人以一般貿易方式出口上述貨物計算銷(xiāo)項稅額公式

銷(xiāo)項稅額=出口貨物離岸價(jià)格×外匯人民幣牌價(jià)÷(1+法定增值稅稅率)×法定增值稅稅率

2、一般納稅人以進(jìn)料加工復出口貿易方式出口上述貨物,以及小規模納稅人出口上述貨物計算應納稅額公式(都屬于進(jìn)項抵扣）

應納稅額=(出口貨物離岸價(jià)格×外匯人民幣牌價(jià))÷(1+征收率)×征收率

再其次,該貨物的進(jìn)項稅額不需作轉出,可以直接進(jìn)行抵扣。應計提銷(xiāo)項稅額的出口貨物,如果生產(chǎn)企業(yè)已按規定計算免抵退稅不得免征和抵扣稅額并已轉入成本科目的,可以從成本科目轉入進(jìn)項稅額科目。

二、2024年海南出口退稅的基本流程有哪些？

出口退稅的基本流程如下：   

1、先在網(wǎng)上領(lǐng)取核銷(xiāo)單，登錄系統，進(jìn)入系統之后，選擇出口收匯，最后再選擇核銷(xiāo)單申領(lǐng)。

2、領(lǐng)到核銷(xiāo)單之后，按照上面的操作申領(lǐng)過(guò)的電子口岸IC卡，以及上面的介紹信，領(lǐng)到這兩樣東西后，就可以去外匯管理局領(lǐng)取。 

3、接下來(lái)是最重要的一步，就是制止核銷(xiāo)單備案，按照上面的說(shuō)明登錄系統選擇出口收匯，最后再選擇口岸備案。 

4、辦理報關(guān)手續

（1）可以找貨代，然后告知這次出口的最終地點(diǎn)，重量以及時(shí)間，他們會(huì )根據公司給出報價(jià)。

（2）把這一次的出口貨物編制委托書(shū)加蓋公章給貨代。

（3）和貨代做好裝箱，要和他們對接好什么時(shí)間出船。

（4）把這次所有的相關(guān)資料一定要報給貨代。

（5）貨代要報關(guān)。

（6）在原本預定的時(shí)間里裝箱，要將裝箱單給填好。

（7）一般情況下都是在裝箱2~3天之后會(huì )出船。

（8）出船之后的2~3天之內，貨代會(huì )傳給公司出的海運提單。

（9）報關(guān)后40天貨代會(huì )寄給公司海關(guān)報關(guān)資料。

總之，符合條件的出口退稅企業(yè)，不僅要對出口退稅相關(guān)政策進(jìn)行了解和把握，同時(shí)也要切實(shí)做好企業(yè)出口退稅辦理材料的準備工作，進(jìn)而確保出口退稅工作地順利進(jìn)行。

三、企業(yè)出口退稅五聯(lián)發(fā)票如何申請？

企業(yè)根據經(jīng)營(yíng)的需要，可以申請使用不同類(lèi)型的發(fā)票。目前，發(fā)票的申請與領(lǐng)用都可以通過(guò)網(wǎng)上操作來(lái)實(shí)現，非常方便。接下來(lái)，對于如何申請新票種的發(fā)票與領(lǐng)用步驟進(jìn)行簡(jiǎn)單的說(shuō)明。

1、當企業(yè)需要申請新票種的發(fā)票時(shí)，如出口五聯(lián)發(fā)票，首先要登錄電子稅務(wù)局，進(jìn)入到發(fā)票票種核定申請界面，進(jìn)行操作。

2、填寫(xiě)發(fā)票票種核定申請表，增加票種核定，在發(fā)票類(lèi)型的下拉菜單中選擇需要的發(fā)票類(lèi)型，例如，如果要申請出口五聯(lián)發(fā)票，請選擇“增值稅普通發(fā)票(五聯(lián))”。保存后提交申請表，等待審核。

3、一般3-5個(gè)工作日，稅務(wù)局會(huì )審核完畢。您可以登陸電子稅務(wù)局，在網(wǎng)上申請文書(shū)結果查詢(xún)及領(lǐng)取界面，跟進(jìn)審核狀態(tài)。如果審核不通過(guò)，請修改申請重新提交。審核通過(guò)后，企業(yè)就可以申領(lǐng)該票種的發(fā)票了。

4、當需要申領(lǐng)發(fā)票時(shí)，接入金稅盤(pán)或稅控盤(pán)，登陸開(kāi)票軟件。進(jìn)入“網(wǎng)上申領(lǐng)-發(fā)票申領(lǐng)”界面。

5、需要注意的是，票種信息并不會(huì )自動(dòng)同步，因此，首次申領(lǐng)新票種的發(fā)票，先要點(diǎn)擊發(fā)票類(lèi)型旁邊的“更新”按鍵，同步企業(yè)的票種信息，這時(shí)就能看到所有企業(yè)可以申領(lǐng)的發(fā)票類(lèi)型了。

6、按照正常步驟申領(lǐng)發(fā)票，選擇自取或快遞，領(lǐng)用發(fā)票進(jìn)行使用。

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