干貨：2024年海南企業(yè)不動(dòng)產(chǎn)涉稅爭議處理機制有哪些？

在日常生活中，企業(yè)和稅務(wù)機關(guān)之間的稅務(wù)爭議并不罕見(jiàn)。那么，涉稅爭議處理什么意思？2024年海南企業(yè)不動(dòng)產(chǎn)涉稅爭議處理機制有哪些？今天博宇會(huì )計的小博給大家詳細說(shuō)說(shuō)。

圖源：pexels

一、涉稅爭議處理什么意思？

企業(yè)不動(dòng)產(chǎn)涉稅爭議處理，簡(jiǎn)單來(lái)說(shuō)就是當企業(yè)在涉及不動(dòng)產(chǎn)的稅收問(wèn)題上與稅務(wù)機關(guān)或者其他相關(guān)方產(chǎn)生不同意見(jiàn)、矛盾糾紛時(shí)，所采取的一系列解決問(wèn)題的辦法和行動(dòng)。

比如，企業(yè)購買(mǎi)了一塊土地準備建設廠(chǎng)房，在繳納土地出讓金后，對于是否還需要繳納某些附加稅費存在疑問(wèn)，與稅務(wù)機關(guān)的看法不一致，這就產(chǎn)生了不動(dòng)產(chǎn)涉稅爭議。處理這個(gè)爭議，可能包括企業(yè)與稅務(wù)機關(guān)進(jìn)行溝通協(xié)商，說(shuō)明自己的觀(guān)點(diǎn)和理由，稅務(wù)機關(guān)也會(huì )解釋相關(guān)稅收政策的依據；如果協(xié)商不成，企業(yè)還可以通過(guò)申請行政復議或者提起行政訴訟等法律途徑來(lái)解決爭議。

又或者企業(yè)出售一棟商業(yè)房產(chǎn)，在計算土地增值稅時(shí)，對房產(chǎn)的增值額計算方法與稅務(wù)機關(guān)有分歧，也屬于不動(dòng)產(chǎn)涉稅爭議。處理這種爭議可能需要企業(yè)提供房產(chǎn)的購置成本憑證、評估報告等相關(guān)資料，以證明自己的計算方法合理，同時(shí)稅務(wù)機關(guān)也會(huì )依據稅法規定進(jìn)行審查和判斷，最終確定合理的納稅方案。

二、2024年海南企業(yè)不動(dòng)產(chǎn)涉稅爭議處理機制有哪些？

就是企業(yè)認為自己的不動(dòng)產(chǎn)符合某種稅收優(yōu)惠政策，應該少交稅或者免稅，但稅務(wù)機關(guān)不認可，雙方就此產(chǎn)生矛盾。那在海南，如果企業(yè)遇到不動(dòng)產(chǎn)涉稅爭議，可以這樣處理：

1、溝通協(xié)商

企業(yè)可以直接找管自己的稅務(wù)人員聊聊，說(shuō)說(shuō)自己對不動(dòng)產(chǎn)納稅這事不明白的地方，看看稅務(wù)人員咋說(shuō)。要是問(wèn)題不復雜，可能這么聊一聊就解決了。

如果稅務(wù)機關(guān)內部不同部門(mén)看法不一樣，他們會(huì )自己商量好，然后給企業(yè)一個(gè)統一說(shuō)法。比如企業(yè)搞不清不動(dòng)產(chǎn)交易的稅收政策，稅務(wù)機關(guān)幾個(gè)部門(mén)意見(jiàn)不同，他們就會(huì )一起討論出個(gè)結果告訴企業(yè)。

2、行政復議

企業(yè)要是覺(jué)得稅務(wù)機關(guān)對不動(dòng)產(chǎn)納稅的處理不對，可以在一定時(shí)間內（一般是知道這個(gè)處理決定后的 60 天）找稅務(wù)機關(guān)的上級部門(mén)申請復議。申請的時(shí)候要寫(xiě)個(gè)申請書(shū)，說(shuō)明自己為啥不服、想要啥結果，再帶上證據。上級稅務(wù)部門(mén)會(huì )審查，可能還會(huì )讓企業(yè)和原來(lái)的稅務(wù)機關(guān)再拿些材料出來(lái)。最后上級部門(mén)會(huì )決定是維持原來(lái)的處理、撤銷(xiāo)它、改變它或者說(shuō)原來(lái)的處理違法等。

3、行政訴訟

要是對行政復議的結果還是不滿(mǎn)意，或者稅務(wù)機關(guān)一直不答復，企業(yè)可以去法院起訴。要給有管轄權的法院交一份起訴狀，上面寫(xiě)上企業(yè)和稅務(wù)機關(guān)的情況、自己的要求和理由等，再附上證據。法院受理后會(huì )開(kāi)庭審理、調查證據。企業(yè)和稅務(wù)機關(guān)在這個(gè)過(guò)程中要拿出證據、互相辯論。最后法院根據情況做出判決。

4、調解機制

稅務(wù)機關(guān)可能會(huì )主動(dòng)調解一些小爭議，和企業(yè)商量著(zhù)找個(gè)雙方都能接受的辦法。

也可以找第三方，像行業(yè)協(xié)會(huì )、商會(huì )這些大家都信得過(guò)的組織來(lái)調解。他們會(huì )根據雙方的說(shuō)法和證據提出建議。要是企業(yè)和稅務(wù)機關(guān)都同意，爭議就解決了。不同意的話(huà)還可以想別的辦法。

5、監督檢查

稅務(wù)機關(guān)內部的一些部門(mén)，像管財政、審計、監察的，會(huì )監督稅收保障工作，包括不動(dòng)產(chǎn)涉稅處理是不是合法合規。有問(wèn)題就會(huì )讓改正。

企業(yè)、新聞媒體、社會(huì )團體等也可以監督稅務(wù)機關(guān)。要是覺(jué)得稅務(wù)機關(guān)做得不對，可以舉報投訴，維護自己的權益。

三、海南企業(yè)涉稅爭議常見(jiàn)的問(wèn)題

有5點(diǎn)，具體如下：

1、拒不開(kāi)具發(fā)票導致對方當事人經(jīng)濟損失的，可以起訴要求賠償嗎？

在海南，企業(yè)或個(gè)體戶(hù)若遇到拒不開(kāi)具發(fā)票導致經(jīng)濟損失的情況，確實(shí)可以通過(guò)法律途徑尋求賠償。根據相關(guān)法律規定，開(kāi)具發(fā)票是賣(mài)方或服務(wù)提供者的法定義務(wù)，如果因為對方未履行這一義務(wù)而造成了經(jīng)濟損失，受害方有權要求賠償。

2、扣繳義務(wù)人承擔的個(gè)稅，企業(yè)能否稅前扣除？

扣繳義務(wù)人承擔的個(gè)稅，企業(yè)通常不能在稅前扣除。簡(jiǎn)單來(lái)說(shuō)，企業(yè)為員工代扣代繳的個(gè)人所得稅，是員工個(gè)人的稅務(wù)責任，不屬于企業(yè)的成本費用，因此企業(yè)不能將其計入稅前扣除范圍。企業(yè)在計算應納稅所得額時(shí)，需要按照稅法規定，將這部分個(gè)稅排除在外。

3、稅務(wù)機關(guān)未履行滯納金標準告知義務(wù)，是否加收滯納金？

當稅務(wù)機關(guān)未履行滯納金標準告知義務(wù)時(shí)，通常不應加收滯納金。

4、扣繳義務(wù)人補扣補繳稅款，會(huì )被處于罰款嗎？

如果扣繳義務(wù)人未按照規定履行代扣代繳義務(wù)，導致稅款未能及時(shí)入庫，稅務(wù)機關(guān)有權要求其補扣補繳稅款，并可能根據違法行為的性質(zhì)和情節，對其處以相應的罰款。然而，是否處以罰款以及罰款的額度，并不是絕對的，而是需要根據具體情況來(lái)判斷。

5、如何應對稅務(wù)機關(guān)行政自由裁量權？

要了解相關(guān)的稅收法律法規，確保自己的稅務(wù)行為合法合規，減少被稅務(wù)機關(guān)行使自由裁量權的風(fēng)險。也可以通過(guò)合法途徑提出申訴或行政復議，維護自己的合法權益。

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