被查、補稅+罰款..2021企業(yè)微信支付寶收款怎么做賬？如何規避風(fēng)險？

近期，又有公司個(gè)人微信、支付寶收款被查了。為此，有不少老板來(lái)詢(xún)問(wèn)：企業(yè)微信支付寶收款怎么做賬？個(gè)人賬戶(hù)收款高于多少容易被查？如何規避風(fēng)險？ 

1、多家公司使用微信支付寶收款被查

最近，又有公司個(gè)人微信、支付寶收款被查了，補稅+罰款！

案例一：

江門(mén)市某信息咨詢(xún)公司，經(jīng)核查，通過(guò)微信、私人賬戶(hù)或者現金方式收取做賬費，其中隱匿收入281萬(wàn)元，最終稽查補稅85萬(wàn)，罰款42萬(wàn)元。 

案例二：

近日，據杭稅二稽罰〔2021〕17號文顯示，杭州某公司法人代表個(gè)人賬戶(hù)和財務(wù)人員個(gè)人支付寶賬戶(hù)取得的公司收入1211601.94元（含稅），屬帳外收入，未申報繳納增值稅、城建稅和企業(yè)所得稅。被稅務(wù)局稽查！

上面的兩個(gè)案例，都屬于藏匿收入，特殊之處在于是通過(guò)微信、支付寶等新興的支付方式來(lái)實(shí)現。企業(yè)頻繁使用個(gè)人微信、支付寶為藏匿收入提供了可能性，也逐漸成為了稅局稽查收入的重點(diǎn)！

2、 5月起，個(gè)人收款高于一定數目要小心

如今，使用微信、支付寶收付款已經(jīng)成為日常生活中普遍的現象，我們買(mǎi)小吃、超市購物、交通出行等只需要簡(jiǎn)單的掃碼就可以支付。

但是，微信、支付寶收款也是要繳稅的！很多商家喜歡用微信、支付寶收款，方便快捷，可是繳稅上處理稍有不慎，就會(huì )面臨稅務(wù)稽查的風(fēng)險。

公戶(hù)轉私戶(hù)：

這8種情況，財務(wù)放心大膽的轉！

情況一：甲有限公司將對公賬戶(hù)上的60萬(wàn)元在每月的工資發(fā)放日逐一通過(guò)銀行代發(fā)到每個(gè)員工的個(gè)人卡上，甲有限公司已經(jīng)依法履行了代扣個(gè)稅的義務(wù)。

情況二：甲屬于一家個(gè)人獨資企業(yè)，定期會(huì )將扣除費用、繳納完經(jīng)營(yíng)所得個(gè)稅后的利潤通過(guò)對公賬戶(hù)打給個(gè)人獨資企業(yè)的負責人。

情況三：甲有限公司將對公賬戶(hù)上的6萬(wàn)元打給業(yè)務(wù)員用于出差的備用金，出差回來(lái)后實(shí)報實(shí)銷(xiāo)、多退少補。

情況四：甲有限公司將對公賬戶(hù)上的100萬(wàn)元打給股東個(gè)人，這100萬(wàn)元已經(jīng)是繳納完了20%股息紅利個(gè)稅后的分紅所得。

情況五：甲有限公司通過(guò)對公賬戶(hù)支付授課老師的講課費10萬(wàn)元，轉入老師個(gè)人卡中，這10萬(wàn)元已經(jīng)是繳納完了勞務(wù)報酬所得個(gè)稅后的稅后報酬。

情況六：甲有限公司向個(gè)人采購一批物品，金額20萬(wàn)元，取得了自然人在稅務(wù)部門(mén)代開(kāi)的發(fā)票，甲有限公司通過(guò)對公賬戶(hù)把20萬(wàn)元貨款轉入自然人的個(gè)人卡中。

情況七：甲有限公司通過(guò)對公賬戶(hù)把10萬(wàn)元轉入劉總個(gè)人卡中，這10萬(wàn)元用來(lái)償還之前公司向個(gè)人的借款。

情況八：甲有限公司通過(guò)對公賬戶(hù)把8萬(wàn)元轉入王某個(gè)人卡中，這8萬(wàn)元用來(lái)支付王某的違約金、賠償金。

政策參考

參考一：《人民幣銀行結算賬戶(hù)管理辦法》規定，下列款項可以轉入個(gè)人銀行結算賬戶(hù)：

1、工資、獎金收入。

2、稿費、演出費等勞務(wù)收入。

3、債券、期貨、信托等投資的本金和收益。

4、個(gè)人債權或產(chǎn)權轉讓收益。

5、個(gè)人貸款轉存。

6、證券交易結算資金和期貨交易保證金。

7、繼承、贈與款項。

8、保險理賠、保費退還等款項。

9、納稅退還。

10、農、副、礦產(chǎn)品銷(xiāo)售收入。

11、其他合法款項。

參考二：《金融機構大額交易和可疑交易報告管理辦法》（中國人民銀行令[2016]第3號）規定金融機構應當履行大額交易和可疑交易報告義務(wù)，向中國反洗錢(qián)監測分析中心報送大額交易和可疑交易報告，接受中國人民銀行及其分支機構的監督、檢查。

參考三：為推動(dòng)大額現金管理工作，探索大額現金管理實(shí)現路徑，中國人民銀行起草了《中國人民銀行關(guān)于在河北省、浙江省、深圳市試點(diǎn)開(kāi)展大額現金管理的通知（公開(kāi)征求意見(jiàn)稿）》。

經(jīng)試點(diǎn)行調研分析，各地對公賬戶(hù)管理金額起點(diǎn)均為50萬(wàn)元，對私賬戶(hù)管理金額起點(diǎn)分別是河北省10萬(wàn)元、浙江省30萬(wàn)元、深圳市20萬(wàn)元。

公戶(hù)轉私戶(hù)：

這9種情況，重點(diǎn)監控！

1.現金交易超5萬(wàn)

2.公轉公超200萬(wàn)

3.私戶(hù)轉賬金額過(guò)大（境內超50萬(wàn)，境外超20萬(wàn)）

4.規模小但流水頻繁

5.轉入轉出異常（分批轉入集中轉出，集中轉入分批轉出）

6.資金流向與經(jīng)營(yíng)無(wú)關(guān)

7.公戶(hù)轉私戶(hù)頻繁互轉

8.頻繁開(kāi)戶(hù)

9.閑置賬戶(hù)大量交易

3、微信/支付寶收款面臨的風(fēng)險

增值稅涉稅風(fēng)險：

①通過(guò)個(gè)人微信/支付寶轉賬，開(kāi)專(zhuān)票時(shí)無(wú)法填寫(xiě)對公的銀行賬號，買(mǎi)房不能進(jìn)行進(jìn)項稅抵扣。

②通過(guò)個(gè)人微信/支付寶收取貨款容易與個(gè)人消費記錄混淆，導致收款收入多記或者少記，進(jìn)而不能正確申報增值稅，納稅有風(fēng)險！

所得稅涉稅風(fēng)險：

①通過(guò)個(gè)人微信支付寶賬戶(hù)收款，很可能會(huì )被認定為隱瞞收入。這樣的案例太多了，就如開(kāi)篇我們吃的瓜！

②三流不一致，也就是我們經(jīng)常說(shuō)的資金、貨物、發(fā)票不一致。同樣涉嫌偷稅！

③個(gè)人微信/支付寶發(fā)放工資涉嫌偷逃個(gè)稅。

企業(yè)管理風(fēng)險：

①款項賬面不透明

②業(yè)務(wù)交易資金流不清晰

③資金無(wú)法受到監管

④企業(yè)內部財務(wù)混亂

⑤股東個(gè)人風(fēng)險增加

使用個(gè)人微信/支付寶公私不分，如果企業(yè)出現資不抵債，股東要承擔無(wú)限連帶責任。如果一旦發(fā)現使用個(gè)人微信/支付寶為了隱匿企業(yè)收入的，輕則補稅繳納滯納金及罰款，重則負有刑事責任。

4、微信/支付寶收收款賬務(wù)處理

稅務(wù)總局明確：支付寶、微信支付屬于非現金支付方式。

稅務(wù)總局所得稅司何冰在對基本概念解析中說(shuō)到：

《管理辦法》第十四條規定的六方面資料中，第三項必備資料為“采用非現金方式支付的付款憑證”。采用非現金方式支付的付款憑證是一個(gè)相對寬泛的概念，既包括銀行等金融機構的各類(lèi)支付憑證，也包括支付寶、微信支付等第三方支付賬單或支付憑證等。

1、收到銷(xiāo)售貨款的收入時(shí)

借：其他貨幣資金—支付寶/微信

  貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

       應交稅費—應交增值稅（銷(xiāo)項稅額）

2、微信/支付寶與銀行互轉

銀行提現到微信支付寶

借：其他貨幣資金—支付寶/微信

貸：銀行存款

從微信/支付寶提款到銀行

借：銀行存款

貸：其他貨幣資金—支付寶/微信

3、微信/支付寶采購物品

借：管理費用/固定資產(chǎn)等

    應交稅費—應交增值稅（進(jìn)項稅額）

   貸：其他貨幣資金—支付寶/微信

4、企業(yè)發(fā)微信紅包

發(fā)紅包時(shí)

借：生產(chǎn)成本/管理費用等

貸：應付職工薪酬—職工福利

扣個(gè)稅時(shí)

借：應付職工薪酬—職工福利

貸：其他貨幣資金—支付寶/微信

應交稅費—應交個(gè)人所得稅

5、微信/支付寶涉及手續費

舉例：A公司利用個(gè)人微信收貨款100元，實(shí)際到賬為99.9元，其中0.1元是微信手續費，同時(shí)已給客戶(hù)開(kāi)具100元發(fā)票（假設不考慮其他稅費）。

借：應收賬款100

  貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入100

借：銀行存款99.9

    財務(wù)費用—手續費0.1

       貸： 應收賬款100

注意：如果公司存在沒(méi)有開(kāi)具發(fā)票的貨款，記完賬后，一定別忘記納稅申報。

2021年，想通過(guò)個(gè)人賬戶(hù)來(lái)稅已經(jīng)不現實(shí)。唯有合理節稅，才是企業(yè)可以持續發(fā)展下去的道路?。?！