享受海南自貿港15%的個(gè)稅優(yōu)惠，需要符合什么條件？

海南自貿港是全世界的機會(huì )，也是每一個(gè)人的機會(huì )，很多人都想來(lái)海南發(fā)展。最近，有不少人咨詢(xún)，如何才能享受到海南自貿島個(gè)人所得稅15%的優(yōu)惠？ 

享受海南個(gè)稅優(yōu)惠需滿(mǎn)足的條件：

1、前提：連續6個(gè)月社保

依據《海南自由貿易港享受個(gè)人所得稅優(yōu)惠政策高端緊缺人才清單管理暫行辦法》，享受個(gè)人所得稅優(yōu)惠政策的基本條件須在海南自由貿易港工作并一個(gè)納稅年度內在海南自由貿易港連續繳納基本養老保險等社會(huì )保險6個(gè)月以上(須包含本年度12月當月)，且與在海南自由貿易港注冊并實(shí)質(zhì)性運營(yíng)的企業(yè)或單位簽訂1年以上的勞動(dòng)合同或聘用協(xié)議等勞動(dòng)關(guān)系證明材料。

無(wú)法繳納社會(huì )保險的境外高端人才和境外緊缺人才，須提供與在海南自由貿易港注冊并實(shí)質(zhì)性運營(yíng)的企業(yè)或單位簽訂的1年以上勞動(dòng)合同或聘用協(xié)議等勞動(dòng)關(guān)系證明材料。

 2 、同時(shí)，或符合“高端人才”

高端人才，須符合下列條件之一：

1.屬于海南省各級人才管理部門(mén)所認定的人才。

2.一個(gè)納稅年度內在海南自由貿易港收入達到30萬(wàn)元人民幣以上(海南省根據經(jīng)濟社會(huì )發(fā)展狀況實(shí)施動(dòng)態(tài)調整)。

 3、同時(shí)，或符合“緊缺人才”

緊缺人才，即符合海南自由貿易港行業(yè)緊缺人才目錄。

該目錄由省級人才部門(mén)公布并動(dòng)態(tài)調整，包括機關(guān)事業(yè)單位及法定機構的人才。

緊缺人才目錄，目前（2020年版，分5大類(lèi)18項）主要包括五類(lèi)：

一、旅游業(yè)、現代服務(wù)業(yè)、高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)三大產(chǎn)業(yè)和熱帶高效農業(yè)種業(yè)、醫療、教育、體育、電信、互聯(lián)網(wǎng)、文化、維修、金融、航運等重點(diǎn)領(lǐng)域技能技術(shù)骨干和管理人才；

二、海南省機關(guān)事業(yè)單位人才以及法定機構、社會(huì )組織聘用人才；

三、 符合《外國人來(lái)海南工作許可管理服務(wù)暫行辦法》相關(guān)標準的外國人才；

四、 在海南自由貿易港執業(yè)的港澳臺人才；

五、海南其他非限制性準入行業(yè)領(lǐng)域急需的技能技術(shù)骨干和管理人才。

4、綜合所得、經(jīng)營(yíng)所得享受15%

依據《個(gè)人所得稅法》，個(gè)人所得稅分項所得共分6類(lèi)，分別是綜合所得、經(jīng)營(yíng)所得、利息股息紅利所得、財產(chǎn)轉讓所得、財產(chǎn)租賃所得、偶然所得。

其中，綜合所得含工資薪金所得、勞務(wù)報酬所得、稿酬所得、特許權使用費所得。

依據財政部、國家稅務(wù)總局發(fā)布了《關(guān)于海南自由貿易港高端緊缺人才個(gè)人所得稅政策的通知》（財稅〔2020〕32號），通知指出：

“一、對在海南自由貿易港工作的高端人才和緊缺人才，其個(gè)人所得稅實(shí)際稅負超過(guò)15%的部分，予以免征。

二、享受上述優(yōu)惠政策的所得包括來(lái)源于海南自由貿易港的綜合所得、經(jīng)營(yíng)所得以及經(jīng)海南省認定的人才補貼性所得。

三、納稅人在海南省辦理個(gè)人所得稅年度匯算清繳時(shí)享受上述優(yōu)惠政策。”

經(jīng)與海南有關(guān)稅務(wù)機關(guān)確認，綜合所得、經(jīng)營(yíng)所得之外，其他4項所得，并不享受15%的優(yōu)惠，且有效期截止至2024年12月31日。

人才認定，怎樣判斷是否符合條件：

海南省人才認定，分“高層次人才認定”和“柔性引進(jìn)高層次人才認定”兩個(gè)大類(lèi)，其中每一類(lèi)又分別有“國內人才”和“國際（境）外人才”兩個(gè)小類(lèi)。

（1）高層次人才認定

Q1 怎么判斷某個(gè)人是否屬于高層次人才？

《海南自由貿易港高層次人才分類(lèi)標準（2020）》非常明確的列舉了各層次人才，其中包含市場(chǎng)認可和專(zhuān)業(yè)及社會(huì )認可標準兩個(gè)標準。

市場(chǎng)認可標準以反映薪酬水平的納稅額作為主要指標，需要達到的個(gè)人所得稅、企業(yè)納稅總額標準如下:

專(zhuān)業(yè)和社會(huì )認可標準，以專(zhuān)業(yè)和社會(huì )認可的任職經(jīng)歷、工作業(yè)績(jì)、榮譽(yù)稱(chēng)號等作為重要指標，將海南自由貿易港發(fā)展所需的三大產(chǎn)業(yè)類(lèi)型、十個(gè)重點(diǎn)領(lǐng)域、十二個(gè)重點(diǎn)產(chǎn)業(yè)人才都納入評價(jià)范圍，明確了熱帶農業(yè)、旅游業(yè)、互聯(lián)網(wǎng)和電信業(yè)、醫療和健康服務(wù)業(yè)、現代金融服務(wù)業(yè)、現代物流業(yè)、油氣產(chǎn)業(yè)、教育和科研領(lǐng)域、宣傳文化領(lǐng)域、哲學(xué)社科領(lǐng)域、體育(含電子競技)產(chǎn)業(yè)、法律服務(wù)領(lǐng)域、航運和維修領(lǐng)域、工程建筑(工業(yè))設計領(lǐng)域、管理領(lǐng)域15個(gè)海南自由貿易港重點(diǎn)行業(yè)領(lǐng)域各類(lèi)別人才標準。

新標準中的A、B、C、D、E類(lèi)人才分別對應原有標準中的大師級人才、杰出人才、領(lǐng)軍人才、拔尖人才、其他類(lèi)高層次人才。

Q2 誰(shuí)擁有高層次人才認定的權限呢？

為了優(yōu)化認定流程，具備條件的中央駐瓊企事業(yè)單位、總部經(jīng)濟企業(yè)、省重點(diǎn)園區、省屬事業(yè)單位、省屬重點(diǎn)企業(yè)、法定機構、市縣，可以直接認定E類(lèi)人才，并給予證書(shū)。

具備條件的省重點(diǎn)園區、市縣可以認定D類(lèi)人才并發(fā)證；

A、B、C類(lèi)人才認定權也下放，省人才服務(wù)中心只負責備案和發(fā)證。

當前在實(shí)操中，仍然由稅務(wù)局和人才中心完成認證，各類(lèi)具備認證條件的企事業(yè)單位或園區、企業(yè)等還需要后續持續關(guān)注更新。

Q3 拿到認定之后有效期是多久？

認定周期為5年，5年后要在到期前3個(gè)月內重新認定。

（2）柔性引進(jìn)人才認定

柔性引進(jìn)人才指海南省用人單位在不改變人事、檔案等關(guān)系的前提下，吸引省外人才通過(guò)顧問(wèn)指導、短期兼職、候鳥(niǎo)服務(wù)、對口支援或者其他適宜方式，為海南省經(jīng)濟社會(huì )發(fā)展提供智力支持。

Q4  什么樣的人才可以申請柔性引才？

對于個(gè)人，只要是具備扎實(shí)的專(zhuān)業(yè)技能，可以為在瓊單位所需要的，都屬于滿(mǎn)足條件的柔性引才。

對于可以進(jìn)行人才引進(jìn)的單位，只要是設立在海南省的獨立法人，并且有良好的經(jīng)營(yíng)情況，具備具體的人才需求，并且能夠給引進(jìn)人才提供合適的報酬福利，就可以申請柔性人才引進(jìn)。

Q5 柔性引才可以享受哪些優(yōu)惠？

柔性引進(jìn)人才在科技立項、科技成果獎勵、人才獎項申報等方面，可以享受海南省同類(lèi)人員待遇。

聘期在3年以上且已在海南服務(wù)1年以上的柔型人才，可申請認定海南省高層次人才，經(jīng)認定后頒發(fā)《海南省柔性引進(jìn)高層次人才證書(shū)》，憑此證書(shū)享受相關(guān)優(yōu)惠待遇、參與表彰獎勵。

Q6 柔性引才和高層次人才的區別是什么？

柔性引才并不改變人才的人事關(guān)系，社保仍保留在原工作地繳納。因此，也就無(wú)法享受海南自貿港15%的個(gè)稅優(yōu)惠，除此以外，并無(wú)明顯差別。

海南人才除能夠享受個(gè)稅政策以外，還可以享受很多自貿港其他人才政策或優(yōu)惠補貼，例如獲得海南省優(yōu)秀科技創(chuàng )新創(chuàng )業(yè)人才獎的個(gè)人一次性獎勵人民幣20萬(wàn)元；50歲以下拔尖人才住房租賃補貼5000元/月，購房補貼6萬(wàn)元/年；引進(jìn)人才落戶(hù)，其共同居住生活的配偶、未成年子女、父母可隨遷；高層次人才子女義務(wù)教育階段，免試就近入學(xué)等等。

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