個(gè)體工商戶(hù)涉稅常識，一文匯總！

這幾天后臺總會(huì )遇到個(gè)體工商戶(hù)的一些問(wèn)題，一起來(lái)看看！

一、什么是個(gè)體工商戶(hù)?

個(gè)體工商戶(hù)包括：

（一）依法取得個(gè)體工商戶(hù)營(yíng)業(yè)執照，從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的個(gè)體工商戶(hù)；

（二）經(jīng)政府有關(guān)部門(mén)批準，從事辦學(xué)、醫療、咨詢(xún)等有償服務(wù)活動(dòng)的個(gè)人；

（三）其他從事個(gè)體生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的個(gè)人。

二、個(gè)體工商戶(hù)可以轉讓對外投資嗎？

個(gè)體戶(hù)無(wú)法轉讓?zhuān)荒軐ν馔顿Y，不能設立分支機構，只能注銷(xiāo)。

三、哪些支出不能在個(gè)體工商戶(hù)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得前扣除？

下列支出不得扣除：

（一）個(gè)人所得稅稅款；

（二）稅收滯納金；

（三）罰金、罰款和被沒(méi)收財物的損失；

（四）不符合扣除規定的捐贈支出；

（五）贊助支出；

（六）用于個(gè)人和家庭的支出；

（七）與取得生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)收入無(wú)關(guān)的其他支出；

（八）國家稅務(wù)總局規定不準扣除的支出。

政策依據：《個(gè)體工商戶(hù)個(gè)人所得稅計稅辦法》（國家稅務(wù)總局令第35號）

四、個(gè)體工商戶(hù)增值稅有什么優(yōu)惠？

個(gè)體工商戶(hù)增值稅納稅人分為一般納稅人和小規模納稅人。

若為小規模納稅人：

自2020年3月1日至2021年12月31日，全國各省、自治區、直轄市的增值稅小規模納稅人，適用3%征收率的應稅銷(xiāo)售收入，減按1%征收率征收增值稅。

政策依據：《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于支持個(gè)體工商戶(hù)復工復業(yè)增值稅政策的公告》 ( 財政部 稅務(wù)總局公告2020年第13號 ）自2021年4月1日至2022年12月31日，小規模納稅人發(fā)生增值稅應稅銷(xiāo)售行為，合計月銷(xiāo)售額未超過(guò)15萬(wàn)元（以1個(gè)季度為1個(gè)納稅期的，季度銷(xiāo)售額未超過(guò)45萬(wàn)元，下同）的，免征增值稅。

小規模納稅人發(fā)生增值稅應稅銷(xiāo)售行為，合計月銷(xiāo)售額超過(guò)15萬(wàn)元，但扣除本期發(fā)生的銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)的銷(xiāo)售額后未超過(guò)15萬(wàn)元的，其銷(xiāo)售貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)取得的銷(xiāo)售額免征增值稅。

其他個(gè)人采取一次性收取租金的形式出租不動(dòng)產(chǎn)，取得的租金收入可在租金對應的租賃期內平均分攤，分攤后的月租金收入不超過(guò)15萬(wàn)元的，可享受小微企業(yè)免征增值稅優(yōu)惠政策。適用增值稅差額征收政策的增值稅小規模納稅人，以差額后的銷(xiāo)售額確定是否可以享受15萬(wàn)元以下免征增值稅政策。

政策依據：《國家稅務(wù)總局關(guān)于小規模納稅人免征增值稅征管問(wèn)題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2021年第5號）

五、個(gè)體工商戶(hù)所得稅有什么優(yōu)惠？

自2021年1月1日至2022年12月31日，對小型微利企業(yè)和個(gè)體工商戶(hù)年應納稅所得額不超過(guò)100萬(wàn)元的部分，在現行優(yōu)惠政策基礎上，再減半征收所得稅。小型微利企業(yè)和個(gè)體工商戶(hù)不區分征收方式，均可享受減半政策。

政策依據：《國家稅務(wù)總局關(guān)于落實(shí)支持小型微利企業(yè)和個(gè)體工商戶(hù)發(fā)展所得稅優(yōu)惠政策有關(guān)事項的公告》（國家稅務(wù)總局公告2021年第8號）

六、個(gè)體工商戶(hù)今年經(jīng)營(yíng)所得已繳稅款的，還能享受優(yōu)惠政策嗎？

2021年1月1日至本公告發(fā)布前，個(gè)體工商戶(hù)已經(jīng)繳納經(jīng)營(yíng)所得個(gè)人所得稅的，可自動(dòng)抵減以后月份的稅款，當年抵減不完的可在匯算清繳時(shí)辦理退稅；也可直接申請退還應減免的稅款。

政策依據：《國家稅務(wù)總局關(guān)于落實(shí)支持小型微利企業(yè)和個(gè)體工商戶(hù)發(fā)展所得稅優(yōu)惠政策有關(guān)事項的公告》（國家稅務(wù)總局公告2021年第8號）

七、個(gè)體工商戶(hù)的減免稅額怎么計算？

減免稅額=（個(gè)體工商戶(hù)經(jīng)營(yíng)所得應納稅所得額不超過(guò)100萬(wàn)元部分的應納稅額-其他政策減免稅額×個(gè)體工商戶(hù)經(jīng)營(yíng)所得應納稅所得額不超過(guò)100萬(wàn)元部分÷經(jīng)營(yíng)所得應納稅所得額）×（1-50%）舉例：

納稅人李某經(jīng)營(yíng)個(gè)體工商戶(hù)C，年應納稅所得額為80000元（適用稅率10%，速算扣除數1500），同時(shí)可以享受殘疾人政策減免稅額2000元，減免稅額=[（80000×10%-1500）-2000]×（1-50%）=2250元。

八、個(gè)體工商戶(hù)申請代開(kāi)貨運發(fā)票時(shí)，還預征個(gè)人所得稅嗎？

為進(jìn)一步減輕貨物運輸業(yè)代開(kāi)發(fā)票環(huán)節的個(gè)稅負擔，規范經(jīng)營(yíng)所得征收管理，自2021年4月1日起，個(gè)體工商戶(hù)、個(gè)人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)和個(gè)人申請代開(kāi)貨物運輸業(yè)增值稅發(fā)票時(shí)，稅務(wù)機關(guān)不再預征個(gè)人所得稅，而是由納稅人依法自行申報繳納。

政策依據：《國家稅務(wù)總局關(guān)于落實(shí)支持小型微利企業(yè)和個(gè)體工商戶(hù)發(fā)展所得稅優(yōu)惠政策有關(guān)事項的公告》（國家稅務(wù)總局公告2021年第8號）

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