2021年在海南申請減征15%企業(yè)和個(gè)人所得稅需要哪些條件？

自海南出臺自貿港建設總體方案以來(lái)，對注冊在海南自貿港并實(shí)質(zhì)性運營(yíng)的鼓勵類(lèi)產(chǎn)業(yè)企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅，對在海南工作的高端緊缺人才，減按15%的稅率征收個(gè)人所得稅。這個(gè)完全可以說(shuō)是國家給予海南的一項重磅支持政策。 

想要在海南享受這些所得稅優(yōu)惠政策需要哪些條件呢？讓我們往下看看吧。

一、如何享受海南自貿港15%的企業(yè)所得稅？

需要滿(mǎn)足以下2個(gè)條件：

① 需要在海南自由貿易港11個(gè)重點(diǎn)園區注冊并且實(shí)質(zhì)性經(jīng)營(yíng)的企業(yè)（如果是注冊在園區外，是不能享受15%企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策）；

② 另外值得注意的是：設立的企業(yè)必須是在鼓勵類(lèi)名錄之中（名錄中一共是821項的內資和415項的外資以及120余項的補充目錄，共計1300余種企業(yè)類(lèi)型，基本上除了傳統房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)和重金屬加工行業(yè)以外，其他行業(yè)都是在鼓勵類(lèi)名錄之中。

簡(jiǎn)單來(lái)說(shuō)，只要是設立在海南的企業(yè)，主營(yíng)業(yè)務(wù)為目前各級公布的鼓勵類(lèi)產(chǎn)業(yè)目錄中的任意一條，且主營(yíng)業(yè)務(wù)收入占總收入的60%，就可以享受15%的優(yōu)惠稅率。此前國家稅收政策中，其它地區僅對于高新技術(shù)企業(yè)、中小型科技企業(yè)等有15%的稅率優(yōu)惠，海南15%的優(yōu)惠政策適用范圍更廣、輻射行業(yè)及企業(yè)更加廣泛。

此外，自貿港稅收優(yōu)惠政策中，對同時(shí)在海南自貿港內外設立總、分機構的情況如何享受15%企業(yè)所得稅優(yōu)惠稅率進(jìn)行了明確。

對總機構設在海南自由貿易港的符合條件的企業(yè)，僅就其設在海南自由貿易港的總機構和分支機構的所得，適用15%稅率；對總機構設在海南自由貿易港以外的企業(yè)，僅就其設在海南自由貿易港內的符合條件的分支機構的所得，適用15%稅率。

其中，總機構設在自貿港以外的企業(yè)，在確定該企業(yè)是否符合優(yōu)惠條件時(shí)，以該企業(yè)設在自貿港的分支機構(不含在自貿港以外設立的二級及以下分支機構在自貿港設立的三級及以下分支機構)的主營(yíng)業(yè)務(wù)是否符合自貿港鼓勵類(lèi)產(chǎn)業(yè)目錄及其主營(yíng)業(yè)務(wù)收入占其收入總額的比重加以確定。

二、如何判斷企業(yè)是否在海南實(shí)質(zhì)性經(jīng)營(yíng)？

所謂的實(shí)質(zhì)性運營(yíng)，是指企業(yè)的實(shí)際管理機構設在海南自貿港，并對企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)、人員、賬務(wù)、財產(chǎn)等實(shí)施實(shí)質(zhì)性全面管理和控制。

即企業(yè)應具備以下關(guān)鍵點(diǎn)：

1、公司注冊地必須在海南自貿港；

2、企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)行為必須在海南自由貿易港范圍內，比如說(shuō)服務(wù)型企業(yè)，就要看服務(wù)提供是否主要在海南當地。

3、人員必須在海南當地被聘用，同海南當地企業(yè)簽署勞動(dòng)用工合同，并在海南當地繳納社保，繳納個(gè)稅。

4、會(huì )計核算和賬務(wù)管理必須發(fā)生在海南當地，無(wú)論是建賬，還是憑證管理，都應當在當地獨立實(shí)施。

三、如何享受個(gè)人所得稅15%的稅收優(yōu)惠政策？

想要在海南享受15%個(gè)人所得稅的優(yōu)惠政策，就必須屬于高端人才和緊缺人才。

① 勞動(dòng)關(guān)系需在海南，與企業(yè)所得稅基本要求一樣，都是要求注冊企業(yè)在海南自由貿易港11個(gè)重點(diǎn)園區之中并且開(kāi)展實(shí)質(zhì)性運營(yíng)（企業(yè)沒(méi)有較大的納稅規模之前，一般不會(huì )檢驗是否在本地辦公）；

② 勞動(dòng)合同或聘用協(xié)議期限超過(guò)1年；

③ 在海南繳納社保超過(guò)6個(gè)月；

④ 一個(gè)納稅年度內在海南自由貿易港收入達到30萬(wàn)元人民幣以上；

⑤ 經(jīng)海南省各級人才管理部門(mén)所認定的人才。 

同時(shí)，緊缺人才還應當符合下列條件之一：

1. 海南其他非限制性準入行業(yè)領(lǐng)域急需的技能技術(shù)骨干和管理人才。

2. 在海南自由貿易港執業(yè)的港澳臺人才；

3. 符合《外國人來(lái)海南工作許可管理服務(wù)暫行辦法》相關(guān)標準的外國人才；

4. 海南省機關(guān)事業(yè)單位人才以及法定機構、社會(huì )組織聘用人才；

5. 旅游業(yè)、現代服務(wù)業(yè)、高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)三大產(chǎn)業(yè)和熱帶高效農業(yè)種業(yè)、醫療、教育、體育、電信、互聯(lián)網(wǎng)、文化、維修、金融、航運等重點(diǎn)領(lǐng)域技能技術(shù)骨干和管理人才；

優(yōu)惠來(lái)源于海南自由貿易港的綜合所得（包括工資薪金、勞務(wù)報酬、稿酬、特許權使用費四項所得）、經(jīng)營(yíng)所得以及經(jīng)海南省認定的人才補貼性所得。

四、個(gè)人的政策優(yōu)惠減免稅額如何計算?

綜合所得減免稅額=(綜合所得應納稅額-綜合所得應納稅所得額×15%)×海南綜合所得收入額÷綜合所得收入額經(jīng)營(yíng)所得減免稅額=(經(jīng)營(yíng)所得應納稅額-經(jīng)營(yíng)所得應納稅所得額×15%)×海南經(jīng)營(yíng)所得應納稅所得額÷經(jīng)營(yíng)所得應納稅所得額

以上就是在海南申請企業(yè)和個(gè)人所得稅減征15%所需的條件。截止2025年之前，人才的個(gè)人所得稅減征按15%執行，2025年后，海南自貿港將按照3%、10%、15%三檔超額累進(jìn)稅率征收個(gè)人所得稅。如想在海南注冊公司，或需要企業(yè)財務(wù)代理，或是關(guān)于海南人才落戶(hù)的問(wèn)題，歡迎咨詢(xún)海南博宇會(huì )計。