“五險一金”財務(wù)處理一文搞定！

多省人社、稅務(wù)、財政、醫保部門(mén)相繼發(fā)布廣告，自2020年11月起，企業(yè)職工各項社會(huì )保險費交由稅務(wù)部門(mén)統一征收！

那么問(wèn)題來(lái)了。企業(yè)給員工繳納的“五險一金”，如何做財務(wù)處理呢？

一、五險一金具體指什么?分別由誰(shuí)來(lái)繳納？

解答：

五險是指基本養老保險、基本醫療保險、失業(yè)保險、工傷保險和生育保險。

一金是指住房公積金。

企業(yè)職工基本養老保險、職工基本醫療保險、失業(yè)保險和住房公積金由單位和職工個(gè)人共同負擔繳納。

城鄉居民基本養老保險和城鄉居民基本醫療保險實(shí)行個(gè)人繳費，政府補貼。

工傷保險費和生育保險由用人單位繳納，職工不繳納。

政策依據：《中華人民共和國社會(huì )保險法》《住房公積金管理條例》

二、企業(yè)承擔部分的“五險一金”如何處理？

解答：

1.企業(yè)計提工資及社會(huì )保險費時(shí)

借：生產(chǎn)成本（制造費用\銷(xiāo)售費用\管理費用）

貸：應付職工薪酬——工資——社會(huì )保險費——住房公積金

2.企業(yè)上繳“五險一金”時(shí)

借：應付職工薪酬——社會(huì )保險費——住房公積金

貸：銀行存款\庫存現金

三、企業(yè)代扣個(gè)人承擔部分的“五險一金”如何處理？

解答：

1.企業(yè)代扣“五險一金”時(shí)

借：應付職工薪酬——工資

貸：其他應付款——社會(huì )保險費——住房公積金

2.企業(yè)上繳代扣“五險一金”時(shí)

借：其他應付款——社會(huì )保險費——住房公積金

貸：銀行存款\庫存現金

四、企業(yè)代扣個(gè)人所得稅如何處理？

解答：

1.企業(yè)代扣個(gè)人所得稅時(shí)

借：應付職工薪酬——工資

貸：應交稅費——應交個(gè)人所得稅

2.企業(yè)繳納代扣個(gè)人所得稅時(shí)

借：應交稅費——應交個(gè)人所得稅

貸：銀行存款\庫存現金

五、疫情期間，社保費優(yōu)惠政策具體規定有哪些？

解答：

1.階段性減免企業(yè)養老、失業(yè)、工傷保險（以下簡(jiǎn)稱(chēng)三項社會(huì )保險）單位繳費。

（1）自2020年2月1日至2020年12月31日，各省、自治區、直轄市及新疆生產(chǎn)建設兵團免征中小微企業(yè)三項社會(huì )保險單位繳費部分。

（2）自2020年2月1日至2020年6月30日，各?。ǔ笔⊥猓Υ笮推髽I(yè)等其他參保單位（不含機關(guān)事業(yè)單位）三項社會(huì )保險單位繳費部分減半征收。

（3）自2020年2月1日至2020年6月30日，湖北省免征大型企業(yè)等其他參保單位（不含機關(guān)事業(yè)單位）三項社會(huì )保險單位繳費部分。

（4）受疫情影響生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)出現嚴重困難的企業(yè)，可申請緩繳社會(huì )保險費至2020年12月底，緩繳期間免收滯納金。

2.階段性減免以單位方式參保的有雇工的個(gè)體工商戶(hù)職工養老、失業(yè)、工傷保險。

自2020年2月1日至2020年12月31日，免征以單位方式參保的有雇工的個(gè)體工商戶(hù)三項社會(huì )保險單位繳費部分。

3.階段性減征職工基本醫療保險單位繳費。

自2020年2月起，各省、自治區、直轄市及新疆生產(chǎn)建設兵團可指導統籌地區根據基金運行情況和實(shí)際工作需要，在確?；鹗罩е虚L(cháng)期平衡的前提下，對職工醫保單位繳費部分實(shí)行減半征收，減征期限不超過(guò)5個(gè)月。原則上，統籌基金累計結存可支付月數大于6個(gè)月的統籌地區，可實(shí)施減征；可支付月數小于6個(gè)月但確有必要減征的統籌地區，由各省指導統籌考慮安排。緩繳政策可繼續執行，緩繳期限原則上不超過(guò)6個(gè)月，緩繳期間免收滯納金。

4.2020年社會(huì )保險個(gè)人繳費基數下限可繼續執行2019年個(gè)人繳費基數下限標準。

5.以個(gè)人身份參加企業(yè)職工基本養老保險的個(gè)體工商戶(hù)和各類(lèi)靈活就業(yè)人員2020年可自愿暫緩繳費。

以個(gè)人身份參加企業(yè)職工基本養老保險的個(gè)體工商戶(hù)和各類(lèi)靈活就業(yè)人員，2020年繳納基本養老保險費確有困難的，可自愿暫緩繳費。2021年可繼續繳費，繳費年限累計計算；對2020年未繳費月度，可于2021年底前進(jìn)行補繳，繳費基數在2021年當地個(gè)人繳費基數上下限范圍內自主選擇。

來(lái)源：中稅答疑