工資與社保必須一致嗎？今天統一答復！

企業(yè)社保繳費，是不是必須要跟個(gè)人的工資保持一致呢？這個(gè)問(wèn)題主要是針對于社保稅改的一個(gè)問(wèn)題。

因為我們都知道從2019年1月1號開(kāi)始，社保將由稅務(wù)部門(mén)逐步開(kāi)始征收，那么這也就意味著(zhù)社保稅改的落實(shí)和執行，從2019年開(kāi)始都是要慢慢的執行了。

隨著(zhù)社保入稅+金稅三期的強大，只要對比工資和社保不一致，企業(yè)就存在問(wèn)題。

一、工資與社保不一致

涉稅風(fēng)險分析

理論上來(lái)說(shuō)，工資和社保是一致的，但是兩者不一致，不一定就代表企業(yè)有問(wèn)題。就算系統提示異常，不代表企業(yè)就存在問(wèn)題的。

舉個(gè)例子，給小伙伴們一起分析這問(wèn)題。

某總部在深圳，李四在深圳總部簽訂勞動(dòng)合同，因李四是深戶(hù)，要求繳納在深圳，后面被總部派去上海公司任職，上海公司負責支付并承擔工資薪金代扣代繳個(gè)稅、承擔社保費。

那上海公司來(lái)說(shuō)，只有工資代扣代繳個(gè)稅，沒(méi)有社保，企業(yè)是不是有很大的涉稅風(fēng)險？

有人有這樣的疑問(wèn)：在上海只繳個(gè)稅，沒(méi)有繳社保，會(huì )不會(huì )被上海稅局認定公司有問(wèn)題？

企業(yè)，總不能因為稅局要求社保和工資必須一致，所以總分公司不允許調配員工?？隙ú恍械?，那怎么看這涉稅風(fēng)險呢？

我們分兩種情況來(lái)看：

情況1：企業(yè)人資不變，企業(yè)如何面對稅務(wù)稽查？

需要企業(yè)從多方面方式證實(shí)。比如企業(yè)調配協(xié)議，按協(xié)議發(fā)放薪酬，有簽名文件等。

情況2：企業(yè)人員調配，企業(yè)如何面對稅務(wù)稽查？

就想案例那樣，李四在深圳總部交社保，調撥到上海公司，只扣個(gè)稅。這種情況怎么辦？賬務(wù)上可以把這部分社保作為其他應收/應付掛賬，上海公司可提供內部證據作以稅前列支。

其實(shí)，李四完全可以在總部繳社保和發(fā)工資扣個(gè)稅。由于上海承擔社保、工資。則需要上海公司支付給深圳總部，同時(shí)，深圳總部給上海分公司開(kāi)票，作以稅前抵扣憑證。

因此，工資與社保的涉稅風(fēng)險，必須與企業(yè)管理相關(guān)聯(lián)。我們需要全面徹底了解涉稅業(yè)務(wù)，準確理解涉稅政策，然后找到風(fēng)險可控的方案。

二、牢記！這4個(gè)方面

工資涉稅稽查

根據企業(yè)情況，稽查人員針對企業(yè)賬務(wù)上的工資支出，可從4個(gè)方面入手稽查：

1、審核工資憑證

檢查企業(yè)人員花名冊、考勤表、工資明細賬和工資條，審核發(fā)放工資與銀行代發(fā)工資的數據是否一致。

2、檢查企業(yè)職工人數、薪酬標準

檢查職工人數分析企業(yè)記賬憑證和原始憑證，結合企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況和生產(chǎn)規模來(lái)判斷企業(yè)職工人數和形成標準是否合理。

3、審查賬實(shí)差異

審查分析企業(yè)“應付職工薪酬”科目與實(shí)際工資總額是否一致，核對各種津貼、補助和獎金發(fā)放是否正常。

4、結合第三方信息系統分析企業(yè)數據

利用金稅三期系統和社保系統，核查工資表中人員與企業(yè)交社保人員是否一致，并對企業(yè)繳納個(gè)稅和收入情況實(shí)施檢查。

三、社保掛靠個(gè)人與企業(yè)風(fēng)險

掛靠社?？梢哉f(shuō)是一件很常見(jiàn)的事情了，但是掛靠社保個(gè)人和企業(yè)將面臨哪些涉稅風(fēng)險，你知道嗎？嚴重的則要入刑！

1、對于個(gè)人的風(fēng)險

① 騙保情節嚴重的，要入刑！

根據《廣東省社會(huì )保險基金監督條例》如下規定，用人單位應當按照規定辦理社會(huì )保險登記，如實(shí)申報應當繳納的社會(huì )保險費，按時(shí)全員足額繳納社會(huì )保險費。

任何單位和個(gè)人不得通過(guò)虛構勞動(dòng)關(guān)系、偽造證明材料等方式獲取社會(huì )保險參保和繳費資格。

社會(huì )保險行政部門(mén)在辦理案件時(shí)發(fā)現單位和個(gè)人涉嫌社會(huì )保險欺詐犯罪的，應當依法向同級公安機關(guān)移送案件。

此外，根據《中華人民共和國刑法》第266條解釋?zhuān)阂云墼p、偽造證明材料或者其他手段騙取社會(huì )保險金或者其他社會(huì )保障待遇的，屬于刑法266條規定的詐騙公私財物行為。

② 掛靠單位跑路！

萬(wàn)一社保掛靠的單位跑路了呢？那該怎么辦？

試想下，單位愿意給你掛靠社保，那單位也是不正規的做法，隨時(shí)遇到涉稅風(fēng)險的。

因此，需要提醒的是，如果你是掛靠社保的，每個(gè)月查詢(xún)一下自己的社保是否按時(shí)繳納。

③ 涉嫌騙保。

根據《全國人大常委會(huì )關(guān)于刑法第二百六十六條的解釋》，以欺詐、偽造證明材料或者其他手段騙取養老、醫療、工傷、失業(yè)、生育等社會(huì )保險或者其他社會(huì )保障待遇的，屬于刑法第二百六十六條規定的詐騙公私財物的行為。

④ 可能會(huì )被納入失信人員名單。

根據《社會(huì )保險法》規定，用人單位必須跟勞動(dòng)者有正常用工或勞動(dòng)關(guān)系，才可以給職工繳納社保。如果沒(méi)有勞動(dòng)關(guān)系，實(shí)際上是屬于以欺詐、偽造證明材料或者其他手段違規參加社會(huì )保險的行為。

2019年，人社部出臺了《社會(huì )保險領(lǐng)域嚴重失信人名單管理暫行辦法》，明確將“以欺詐、偽造證明材料或者其他手段違規參加社保，辦理社會(huì )保險業(yè)務(wù)超過(guò)20人次或者從中牟利超過(guò)2萬(wàn)元的”，列為社會(huì )保險嚴重失信人名單。

2、對于企業(yè)的風(fēng)險

① 隱瞞事實(shí)、謊報的風(fēng)險

根據《社會(huì )保險費征繳監督檢查辦法》第十五條第二款的規定，隱瞞事實(shí)真相、謊報、瞞報、出具偽證、或者隱匿、毀滅證據的，勞動(dòng)保障行政部門(mén)應當給予警告,并可以處以一萬(wàn)元以下的罰款。因以虛假勞動(dòng)關(guān)系參保而建立的社保關(guān)系屬于無(wú)效。

同時(shí)造成社?；饟p失的情況,社?；瞬块T(mén)也會(huì )追回損失，還可能會(huì )視情節的輕重對企業(yè)和企業(yè)負責人進(jìn)行處理，構成犯罪的很可能被追究刑事責任。

② 騙取薪資、福利待遇的風(fēng)險

企業(yè)給員工辦理社保掛靠后，就表示跟這些人在法律上成立勞動(dòng)關(guān)系，掛靠人員就有權要求單位支付工資，雙方不再簽約時(shí)，掛靠人還可索取經(jīng)濟補償金等費用。

注意：掛靠期，若掛靠人出現工傷事故的，企業(yè)要承擔的金額就遠遠超過(guò)掛靠人支付的金額。

提醒大家：掛靠社保對于個(gè)人和企業(yè)來(lái)說(shuō)都有很大的風(fēng)險。輕則罰款，重則判刑！對于個(gè)人來(lái)說(shuō)，為了保障自身權益，請選擇合法的途徑進(jìn)行社保繳納；對于企業(yè)來(lái)說(shuō)，也沒(méi)有必要為了掛靠費去冒這個(gè)大風(fēng)險。

四、社保常見(jiàn)問(wèn)題

目前，對于社保入稅后，如何繳納？沒(méi)按時(shí)繳納會(huì )有什么后果？不繳納社保又會(huì )有什么后果？

1、如果企業(yè)沒(méi)有按時(shí)繳納社保，會(huì )有什么后果？

企業(yè)沒(méi)有按時(shí)足額繳納社保費，就違反《社會(huì )保險法》的行為。如果企業(yè)以后補繳，不僅要繳納所拖欠的社保本金，還必須繳納一筆滯納金。按《社保法》規定，自欠繳之日起按日加收0.5‰滯納金。

2、企業(yè)不繳社保費和滯納金，會(huì )有什么后果？

根據《中華人民共和國社會(huì )保險法》第十一章第八十六條規定：

用人單位未按時(shí)足額繳納社會(huì )保險費的，由社會(huì )保險費征收機構責令限期繳納或者補足，并自欠繳之日起，按日加收滯納金；逾期仍不繳納的，由有關(guān)行政部門(mén)處欠繳數額一倍以上三倍以下的罰款。

3、企業(yè)和員工達成協(xié)議，自愿放棄參加社會(huì )保險，是否可以？

根據《社會(huì )保險法》規定，所有用人單位及職工，都應當依法參加社會(huì )保險，職工本人以“承諾書(shū)”的形式，放棄參加社會(huì )保險，是違反勞動(dòng)保障法律法規的，無(wú)論用人單位還是勞動(dòng)者，都不能通過(guò)約定、承諾等方式規避參保。

這樣的約定、承諾，沒(méi)有任何的法律約束力。

4、社保掛靠違法嗎？

根據《社會(huì )保險法》，用人單位應自用工之日起30內為其職工向社保經(jīng)辦機構申請辦理社保登記。未辦理社保登記的，由社保經(jīng)辦機構核定其應當繳納的社會(huì )保險費。

遼寧青松律師事務(wù)所律師王金海表示，雖然沒(méi)有明確的法律禁止用人單位為“非員工”繳納社保費用，但掛靠過(guò)程中，企業(yè)會(huì )偽造工資表和單位員工花名冊等勞動(dòng)關(guān)系材料，這些是違法行為。

5、養老保險繳滿(mǎn)15年就不用再繳納嗎？

退休并享受按月領(lǐng)取養老金待遇的必要條件之一，就是養老保險累計繳費滿(mǎn)15年。

根據《社會(huì )保險法》規定，若按月領(lǐng)取養老金需同時(shí)滿(mǎn)足，累計繳費滿(mǎn)15年、達到法定退休年齡。

因此，員工必須得等到法定退休年齡才能申領(lǐng)養老金待遇。

五、最后，附上會(huì )計分錄

計提工資、社保、公積金的

財務(wù)人員計提工資、社保和公積金最常問(wèn)的問(wèn)題，而且也是每個(gè)月必用的會(huì )計分錄。不會(huì )可不行??！下面，給大家準備計提相關(guān)分錄展示出來(lái)，如下：

1）計提工資

借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本/生產(chǎn)成本-工資

   管理費用-工資

   銷(xiāo)售費用-工資

   制造費用-工資

貸：應付職工薪酬-工資

2）計提社保

借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本/生產(chǎn)成本-社保

   管理費用-社保

   銷(xiāo)售費用-社保

   制造費用-社保

貸：應付職工薪酬-社保

3）計提公積金

借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本/生產(chǎn)成本-公積金

   管理費用-公積金

   銷(xiāo)售費用-公積金

   制造費用-公積金

貸：應付職工薪酬-公積金

以上關(guān)于工資與社保方面的問(wèn)題，你掌握了嗎？

來(lái)源：財稅劉三哥、郝老師說(shuō)會(huì )計、財務(wù)第一教室、稅乎網(wǎng)、中稅答疑