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提醒注意：申報表整合后，增值稅申報表有兩個(gè)變化

發(fā)布時(shí)間：2023-01-16 10:44 熱度：665

新申報表中，除實(shí)行主稅附加稅費合并申報外，增值稅申報也進(jìn)行了優(yōu)化調整。調整內容主要包括以下兩方面：


一是增值稅與附加稅費申報表整合后，一般納稅人和小規模納稅人的增值稅納稅申報表，均在原主表中增加了城市維護建設稅、教育費附加、地方教育附加等三個(gè)附加稅費相關(guān)欄次，并各自增加一張附表，體現附加稅費的明細申報情況，申報表的表名也增加了“附加稅費”字樣，分別調整為《增值稅及附加稅費申報表（一般納稅人適用）》和《增值稅及附加稅費申報表（小規模納稅人適用）》。


二是一般納稅人的申報表將原《附列資料（二）》（本期進(jìn)項稅額明細）第二部分“進(jìn)項稅額轉出額”里的第23欄“其他應作進(jìn)項稅額轉出的情形”拆分為第23A欄“異常憑證轉出進(jìn)項稅額”和第23B欄“其他應作進(jìn)項稅額轉出的情形”。第23A欄專(zhuān)門(mén)用于填報異常增值稅扣稅憑證轉出情況，第23B欄填報原第23欄內容。小規模納稅人的申報表，將原《增值稅納稅申報表》主表中部分欄次名稱(chēng)調整為更準確的表述，具體有：將原“稅務(wù)機關(guān)代開(kāi)的增值稅專(zhuān)用發(fā)票不含稅銷(xiāo)售額”欄次名稱(chēng)調整為“增值稅專(zhuān)用發(fā)票不含稅銷(xiāo)售額”，原“稅控器具開(kāi)具的普通發(fā)票不含稅銷(xiāo)售額”調整為“其他增值稅發(fā)票不含稅銷(xiāo)售額”。


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