2021年海南自貿港外貿出口退稅是什么？對企業(yè)有什么好處？

對外開(kāi)放是我國發(fā)展進(jìn)步的重要動(dòng)力源。當前，國際局勢發(fā)生重大結構性變化，出現了百年未有之大變局，中國不但需要站在中國地圖面前，也需要站在世界地圖面前，審時(shí)度勢謀劃中國發(fā)展，形成新時(shí)代對外開(kāi)放戰略布局。 

海南建設自由貿易港是新時(shí)代對外開(kāi)放大棋局中的關(guān)鍵一招，根本任務(wù)在于為中國打開(kāi)一個(gè)對外開(kāi)放的更高水平窗口，為“一帶一路”建設提供戰略支點(diǎn)，探索中國下一步開(kāi)放路徑。

在海南自貿港的建設過(guò)程中，大量對外貿易的企業(yè)運作是其中的重要一環(huán)，而在企業(yè)對外貿易環(huán)節中，出口退稅又是不可或缺的一環(huán)?？赡苡幸恍┡笥巡惶私獬隹谕硕惖囊馑己妥饔镁唧w是什么，接下來(lái)就由小博為大家講解企業(yè)出口退稅的相關(guān)事項，好理清其概念。

一、出口退稅是什么？

出口退稅是指在國際貿易業(yè)務(wù)中，對我國報關(guān)出口的貨物退還在國內各生產(chǎn)環(huán)節和流轉環(huán)節按稅法規定繳納的增值稅和消費稅，即出口環(huán)節免稅且退還以前納稅環(huán)節的已納稅款。

作為國際通行慣例，出口退稅可以使出口貨物的整體稅負歸零，有效避免國際雙重課稅。

出口退稅分為兩種：

1. 第一種是退還進(jìn)口稅，即出口產(chǎn)品企業(yè)用進(jìn)口原料或半成品，加工制成產(chǎn)品出口時(shí)，退還其已納的進(jìn)口稅；

2. 第二種是退還已納的國內稅款，即企業(yè)在商品報關(guān)出口時(shí)，退還其生產(chǎn)該商品已納的國內稅金。

實(shí)施出口退稅有利于增強本國商品在國際市場(chǎng)上的競爭力，此方法為世界各國所采用。

二、出口退稅的好處

從企業(yè)的角度來(lái)看，首先退稅可以增加其出口收入，有時(shí)候企業(yè)出口商品的利潤大多數就是出口退稅收入；其次，正因為有了國家的退稅，有些企業(yè)可以將產(chǎn)品按成本價(jià)出口，這樣大大增加了其產(chǎn)品在國際市場(chǎng)上的競爭力；最后，在價(jià)格上占據了優(yōu)勢，當然就很容易擁有大量的市場(chǎng)份額。

從國家的角度來(lái)說(shuō)，出口退稅主要是鼓勵企業(yè)出口，國家通過(guò)退還出口貨物在國內已納的增值稅等稅款來(lái)使本國產(chǎn)品以不含稅的價(jià)格進(jìn)入國際市場(chǎng)，增強產(chǎn)品的國際競爭力，最終可形成大量的出口創(chuàng )匯。

國家將出口貨物出口前在國內生產(chǎn)、流通環(huán)節實(shí)際承擔的增值稅、消費稅，在貨物報關(guān)出口后退還給出口企業(yè)，使出口貨物以不含稅價(jià)格進(jìn)入國際市場(chǎng)，避免國際雙重課稅。因為外國會(huì )對我們賣(mài)過(guò)去的商品征收增值稅和關(guān)稅，所以我們出口的時(shí)候稅負要為零，這樣即使被國外征一道稅，也能公平地在國際上進(jìn)行商品競爭。

三、哪些企業(yè)可以出口退稅？

1. 具有外貿出口經(jīng)營(yíng)權并承擔國家出口創(chuàng )匯任務(wù)的企業(yè)，經(jīng)過(guò)經(jīng)貿主管部門(mén)批準，享有獨立對外出口經(jīng)營(yíng)權的中央和地方外貿企業(yè)、工貿公司和部分工業(yè)生產(chǎn)企業(yè)。

2. 委托出口的企業(yè)主要指具有出口經(jīng)營(yíng)權的企業(yè)代理出口，承擔出口盈虧的企業(yè)。 

四、出口退稅的范圍和條件

我國出口的產(chǎn)品，凡屬于已征或應征產(chǎn)品稅、增值稅和特別消費稅的產(chǎn)品，除國家明確規定不予退還已征稅款或免征應征稅款。

出口產(chǎn)品具備以下三個(gè)條件：

1. 必須是屬于產(chǎn)品稅、增值稅和特別消費稅范圍的產(chǎn)品；

2. 必須報關(guān)離境。所謂出口，即是輸出關(guān)口。這是區分產(chǎn)品是否屬于應退稅出口產(chǎn)品的主要標準之一，以加蓋海關(guān)驗訖章的出口報關(guān)單和出口銷(xiāo)售發(fā)票為準；

3. 必須在財務(wù)上做出口銷(xiāo)售。

此外，也有一些特別批準退稅的產(chǎn)品：

1. 外輪供應公司銷(xiāo)售給外輪，遠洋貨輪和海員的產(chǎn)品；

2. 對外修理、修配業(yè)務(wù)中所使用的零配件和原材料；

3. 對外承包工程公司購買(mǎi)國內企業(yè)生產(chǎn)的，專(zhuān)門(mén)用于對外承包項目的機械設備和原材料，在運出境外后，憑承包單位出具的購貨發(fā)票、報關(guān)單、報關(guān)單辦理退稅；

4. 國際招標、國內中標的機電產(chǎn)品。

以下的出口產(chǎn)品無(wú)論如何都不予退稅：

1. 出口的原油；

2. 援外出口產(chǎn)品；

3. 國家禁止出口的產(chǎn)品；

4. 出口企業(yè)收購出口外商投資的產(chǎn)品；

5. 來(lái)料加工、來(lái)料裝配的出口產(chǎn)品；

6. 軍需工廠(chǎng)銷(xiāo)售給軍隊系統的出口產(chǎn)品；

7. 軍工系統出口的企業(yè)范圍；

8. 對鉆石加工企業(yè)用國產(chǎn)或進(jìn)口原鉆石加工的鉆石直接出口或銷(xiāo)售給外貿企業(yè)出口；

9. 齊魯、揚子、大慶三大乙烯工程生產(chǎn)的產(chǎn)品；

10. 未含稅的產(chǎn)品；

11. 個(gè)人在國內購買(mǎi)、自帶出境的商品。

五、外貿企業(yè)“先征后退”的計算方法

1. 外貿企業(yè)以及實(shí)行外貿企業(yè)財務(wù)制度的工貿企業(yè)收購貨物出口，其出口銷(xiāo)售環(huán)節的增值稅免征；

2. 其收購貨物的成本部分，因外貿企業(yè)在支付收購貨款的同時(shí)也支付了生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)該類(lèi)商品的企業(yè)已納的增值稅稅款，因此，在貨物出口后按收購成本與退稅率計算退稅退還給外貿企業(yè)；

3. 征、退稅之差計入企業(yè)成本；

4. 外貿企業(yè)出口貨物增值稅的計算應依據購進(jìn)出口貨物增值稅專(zhuān)用發(fā)票上所注明的進(jìn)項稅額和退稅率計算。

其計算公式為：應退稅額=外貿收購不含增值稅購進(jìn)金額×退稅率

六、外貿企業(yè)出口退稅流程

同樣是出口，生產(chǎn)企業(yè)要走免抵退流程，而外貿企業(yè)則相對簡(jiǎn)單一些，一般是出口環(huán)節免銷(xiāo)項稅并且退還進(jìn)項稅；也有只免不退的，比如沒(méi)有進(jìn)項稅額的小規模納稅人，或者本身產(chǎn)品是免稅；還有不免不退的，就是那些禁止出口的產(chǎn)品。

七、海南自貿港出口退稅政策的優(yōu)勢

海南實(shí)施啟運港退稅政策，將出口退稅環(huán)節提前，有利于縮短企業(yè)退稅周期，提高企業(yè)攬貨能力和資金周轉率，降低企業(yè)資金占用成本。也是進(jìn)一步優(yōu)化營(yíng)商環(huán)境，吸引更多出口貨物在洋浦中轉，增強洋浦港輻射帶動(dòng)效應的有力措施。

海南自貿港的出口退稅政策對鼓勵企業(yè)出口、提升企業(yè)國際競爭力、助力外向型企業(yè)發(fā)展壯大、構建國內國際雙循環(huán)相互促進(jìn)的新發(fā)展格局有重要的助推作用。所以出口退稅對于企業(yè)的發(fā)展有著(zhù)良性作用。大家如果想在海南注冊公司或需要財務(wù)代理，亦或是有關(guān)于海南人才落戶(hù)的問(wèn)題，歡迎咨詢(xún)海南博宇會(huì )計。