2021整理企業(yè)舊賬、亂賬的6個(gè)熱門(mén)問(wèn)題，您清楚嗎？

年底了，經(jīng)常有老板咨詢(xún)小博關(guān)于企業(yè)舊賬、亂賬整理方面的問(wèn)題，為此，小博特意挑出一些經(jīng)常咨詢(xún)的問(wèn)題，分享給大家。

01 舊賬、亂賬的表現有哪些？

1、數據層面

1）、公司成立半年，外賬是代理記賬做。內賬老板娘處理（老板娘內賬就是流水賬，不是收付實(shí)現制的內賬），無(wú)法知道應付賬款具體數據（截止日欠供應商多少錢(qián)，欠哪些供應商分別多少，賬齡都是多長(cháng)）

2）、未每月對賬，無(wú)對賬單。供應商何時(shí)要求付款，老板娘負責核對供應商提供付款數據和單據。

3）、公司固定資產(chǎn)一百多萬(wàn)未入賬，對應應付賬款也未入賬。詢(xún)問(wèn)這些固定資產(chǎn)是老板家族親戚供應商，暫未有合同、發(fā)票、單據，不知道具體金額，說(shuō)是以后一起算總數。

4）、采購由生產(chǎn)總監負責，也是公司小股東之一。公司成立半年時(shí)間內，多數采購都是經(jīng)過(guò)其負責，相關(guān)單據、表格都未有做。一些送貨單雜亂的丟在其辦公桌的抽屜下面。具體欠供應商多少錢(qián)，沒(méi)有統計過(guò)，等供應商請款時(shí)再進(jìn)行核對。

5）、在未招聘專(zhuān)業(yè)采購之前，生產(chǎn)總監因太忙，由項目組人員對接供應商，項目人員離職率過(guò)高，基本一兩個(gè)月?lián)Q一批人，導致離職人員未交接清楚供應商事項，欠供應商款項無(wú)人清楚。

6）、后把辦公室人員調入采購，作為采購文員。但是對于公司前期未上線(xiàn)ERP系統，且辦公室文員對于采購表格不是太規范，數據處理存在問(wèn)題。

7）、有ERP系統，但是ERP應付數據混亂，實(shí)際應付數據采用線(xiàn)下EXCEL表格統計，但是數據存在缺漏。

8）、其他略

2、管理層面

1）、管理層無(wú)應付賬款管理意識，認為只要老板娘坐鎮出納，就不會(huì )出問(wèn)題。欠供應商的錢(qián)，等什么時(shí)候供應商找上門(mén)就可以了，認為應付賬款清楚或者不清楚影響不大。

2）、應付賬款管控，無(wú)制度、無(wú)流程、無(wú)清單、無(wú)系統。相關(guān)公司領(lǐng)導認為這些都是財務(wù)部得事情，財務(wù)部去梳理就可以了。

02 形成舊賬、亂賬的原因有哪些？

1、企業(yè)頻繁更換財務(wù)人員，前任與后任會(huì )計的賬目處理沒(méi)有完全交接清楚，收入支出的記錄或者核算的方法不一致等種種原因導致賬目上出現了漏洞。

2、財務(wù)人員專(zhuān)業(yè)素養不夠，經(jīng)手的賬不能做到完全正確的處理，出現錯誤的財務(wù)處理，產(chǎn)生亂賬。

3、企業(yè)內部管理混亂，內部控制制度不夠完善，經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的會(huì )計記錄或不正確或不真實(shí)，導致出現亂賬。

4、公司某些人員品行不佳，人為修改賬面記錄等，或是為了擠占成本費用，或是為了偷逃國家稅收，以謀取個(gè)人利益，或自己徇私舞弊，或授意財會(huì )人員作弊，造成賬面混亂出現亂賬。

5、企業(yè)歷史遺留原因，成立初期老板財務(wù)意識薄弱，無(wú)財務(wù)專(zhuān)業(yè)人員處理賬務(wù)，資產(chǎn)投入、債權債務(wù)沒(méi)有取得合法單據，形成遺留性的賬實(shí)不符差異，造成亂賬延續。

03 哪些時(shí)候需要注意企業(yè)的舊賬、亂賬問(wèn)題？

1、企業(yè)有打算歇業(yè)，然后就需要注意公司的各個(gè)賬務(wù)問(wèn)題，避免在稅務(wù)部門(mén)對企業(yè)的賬務(wù)檢查的時(shí)候出現一些問(wèn)題。

2、公司的賬務(wù)管理相對比較混亂，在收到稅務(wù)部門(mén)稽查通知的時(shí)候，注意及時(shí)的進(jìn)行公司的賬務(wù)處理。

3、公司自身的記賬報稅沒(méi)有按照公司法的要求進(jìn)行記賬報稅，自身不能充分的把握公司的情況，對公司的實(shí)際經(jīng)營(yíng)情況的了解比較混亂，所以也是可以對賬務(wù)進(jìn)行整理。

04 整理舊賬亂賬的大概流程有哪些？

1、收集資料

流程的第一步就是把，整理舊賬亂賬所需要的資料收集起來(lái)，盡可能把所有的原始數據都是收集，避免有遺漏的情況，確保每項資料都是正確無(wú)誤的，才能保證接下來(lái)整理工作的進(jìn)行。

2、逐一檢查

然后會(huì )根據公司各個(gè)部門(mén)，各個(gè)正在經(jīng)營(yíng)的項目，進(jìn)行逐一的檢查，確保每個(gè)部門(mén)，每個(gè)項目的各種成本收入支出都是符合公司的規定，以及項目費用的合理性等問(wèn)題的檢查，確保收入支出沒(méi)有問(wèn)題。

3、分類(lèi)修正

根據會(huì )計的制度，對于公司的舊賬亂賬中出現的一些錯誤，進(jìn)行分類(lèi)整理出來(lái)，然后根據現有方法進(jìn)行調整和補充，盡可能保證財務(wù)數據完整和正確。

4、重新整理

會(huì )計會(huì )根據整理出來(lái)的財稅數據，重新來(lái)分攤公司的各項成本，結算各部分的收益情況，重新盤(pán)點(diǎn)出來(lái)公司的財稅數據報表，整理出修改之后的數據報表，并且給予公司一定的合理建議和后期規劃。

05 怎么快速整理公司舊賬、亂賬？

整理舊賬亂賬，可從以下幾點(diǎn)入手：

第一，盤(pán)點(diǎn)出納庫存現金

與出納一同盤(pán)點(diǎn)庫存現金數量，并與賬上進(jìn)行核對，如發(fā)現不一致，應查明原因，并進(jìn)行賬務(wù)調節處理。

清查之后填寫(xiě)“現金盤(pán)點(diǎn)報告表”作為原始憑證調節現金日記賬的賬面記錄。

第二，核對開(kāi)戶(hù)銀行存款

讓出納把所有開(kāi)戶(hù)銀行的對賬單打印出來(lái)，一個(gè)賬戶(hù)一個(gè)賬戶(hù)地進(jìn)行核對，若與賬上不一致，應找出原因，并將每個(gè)賬戶(hù)通過(guò)銀行存款余額調節表把銀行賬與銀行對賬單調整成一致。

通過(guò)銀行傳來(lái)的對賬單，將銀行對賬單余額與銀行存款日記賬余額進(jìn)行核對。如果兩者不相符，原因可能是：

a.一方記賬有誤；

b.存在未達賬項，應該調節銀行存款余額調節表達到二者一致。

第三，盤(pán)點(diǎn)倉庫存貨

組織財務(wù)與倉庫人員對公司所有存貨進(jìn)行大盤(pán)點(diǎn)，將盤(pán)點(diǎn)的存貨數據與存貨明細賬進(jìn)行核對，確保每個(gè)存貨的賬實(shí)相符，若存在不符的，要查明原因，并進(jìn)行調整成賬實(shí)一致。

第四，盤(pán)點(diǎn)公司固定資產(chǎn)

與設備管理人員一同對公司固定資產(chǎn)進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)核賬，一方面核對賬上是否與實(shí)際固定資產(chǎn)一致，一方面建立固定資產(chǎn)小卡片，并張貼在固定資產(chǎn)顯眼處，以便下次核查。

逐一對倉庫存貨、固定資產(chǎn)等各項財產(chǎn)物資進(jìn)項盤(pán)點(diǎn)，并填制盤(pán)存單，與賬面余額核對，確定盤(pán)虧盤(pán)盈數。填制實(shí)存于賬存的對比表，作為調整賬面的憑證。

第五，主要核對銷(xiāo)售合同、報價(jià)單、送貨單等單據

制作每個(gè)客戶(hù)應收賬款對賬單，先交銷(xiāo)售人員核對，再由銷(xiāo)售人員將對賬單發(fā)給客戶(hù)進(jìn)行核對，對方核實(shí)后，蓋章標示相符，并退回。

如果不一致，應編制“往來(lái)款項清查表”說(shuō)明情況，注明相符不相符的款項，將應收賬款進(jìn)行調整保持與客戶(hù)一致。對于不相符的款項按照有爭議、未達賬項、無(wú)法收回進(jìn)行分類(lèi)，針對具體問(wèn)題采取相應的措施。

第六，與供應商核對應付賬款

核對時(shí)主要核對合同、入庫單等單據。

要求供應商制作每個(gè)供應商的應付賬款對賬單，先發(fā)給采購員進(jìn)行核對，采購員核對完后，交由財務(wù)人員進(jìn)行核對，蓋章標示相符，并退回。

如發(fā)現不一致，要查明原因，應編制“往來(lái)款項清查表”說(shuō)明情況，注明相符不相符的款項，進(jìn)行賬務(wù)處理。對于不相符的款項按照有爭議、未達賬項、無(wú)法收回進(jìn)行分類(lèi)，針對具體問(wèn)題采取相應的措施。

第七，核查稅局納稅申報情況

查閱稅局納稅申報系統報稅情況，熟識各系統的情況，核對賬上相關(guān)涉稅數據是否與納稅申報系統的數據一致，如不一致，應查明原因，并進(jìn)行調整。

第八，收集各種單據

銀行流水單據、倉庫入庫與出庫單據、生產(chǎn)領(lǐng)料單據、銷(xiāo)售送貨單據、合同、各種報表等財務(wù)建賬做賬需用到的單證。

第九，建賬或賬務(wù)處理

以上單據準備好后，對于原來(lái)無(wú)賬的，可以準備建賬，對于原來(lái)有賬的，要根據實(shí)際情況進(jìn)行賬務(wù)處理。

06 企業(yè)舊賬、亂賬太多，有哪些危害和負面作用?

企業(yè)舊賬、亂賬太多，其危害是非常大的，在經(jīng)營(yíng)期間就需及時(shí)對這種狀況進(jìn)行處理、解決。究竟，2021企業(yè)舊賬、亂賬、太多，有哪些危害和負面作用?主要表現在以下幾個(gè)方面：

1、可能帶來(lái)一定的財稅風(fēng)險

根據相關(guān)政策要求，公司每個(gè)月上報的稅務(wù)必須是真實(shí)的、完整的。如果出現了賬目混亂的現象，記賬報稅的過(guò)程中就會(huì )有極大的幾率出錯，從而導致出現虛假申報、偷稅漏稅等情況。一旦被稅務(wù)機關(guān)發(fā)現，派人前往稽查，那么不僅會(huì )為公司帶來(lái)相關(guān)處罰，同時(shí)也會(huì )要求公司補齊稅款，繳納罰款。若情節較為嚴重，還會(huì )被列入稅務(wù)異常名單或依法追究刑事責任。

2、影響管理層的經(jīng)營(yíng)、決策

如今，管理層在制定經(jīng)營(yíng)決策的期間，都會(huì )查看、參考公司真實(shí)、具體的財務(wù)數據，并經(jīng)過(guò)綜合考量以及分析之后，才能做出正確的經(jīng)營(yíng)決策。所以，一旦公司出現賬目混亂，那么管理層所查看財務(wù)數據也就失去了真實(shí)性，不具備參考價(jià)值，因而就有可能會(huì )導致制定出錯誤的經(jīng)營(yíng)決策，從而對公司造成嚴重的損失。

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