2021年底，這7個(gè)“企業(yè)賬目梳理和內審”熱點(diǎn)問(wèn)答，你需要知道！

年底結賬，企業(yè)要注意哪些稅務(wù)風(fēng)險？企業(yè)怎么自查？小規模需要注意哪些事項？......年底了，很多老板都咨詢(xún)小博關(guān)于企業(yè)賬目梳理和內審方面的問(wèn)題。為此，小博特意挑出7個(gè)大家問(wèn)得比較多的問(wèn)題及解答，分享出來(lái)?？炜纯聪旅娴膯?wèn)題，有你想問(wèn)的嗎？

問(wèn)1：年底結賬，企業(yè)要注意哪些稅務(wù)風(fēng)險？

小博答：7個(gè)，具體如下：

1、公司施工項目采用的是增值稅簡(jiǎn)易計稅，卻一直沒(méi)有在稅務(wù)局進(jìn)行簡(jiǎn)易征收備案。

2、公司個(gè)人費用和股東消費混雜在一起，不劃分清楚。

3、對存貨暫估入庫，一直沒(méi)有進(jìn)貨發(fā)票，跨了年度匯算清繳，且本年度結轉了銷(xiāo)售成本。

4、企業(yè)去年計提的費用，現在仍然掛賬，一直沒(méi)有取得正式的費用發(fā)票。

5、公司注冊資金認繳的，但是卻掛在了“其他應收款”的賬戶(hù)，且掛賬時(shí)間較長(cháng)。很多企業(yè)都因為這個(gè)掛賬錯誤，造成股東補繳個(gè)稅幾百萬(wàn)。

6、年底了，企業(yè)會(huì )計計提了個(gè)人的股東“應付股利”，卻遲遲沒(méi)有支付未代扣股息紅利的個(gè)稅。

7、年底資產(chǎn)負債表中，“應付職工薪酬-福利費”一直貸方余額較大，被實(shí)際支付。

問(wèn)2：年底了，小規模需要注意哪些事項？

小博答：首先今年的業(yè)務(wù)，發(fā)票盡量選擇今年開(kāi)具，不要涉及到跨年；后面一旦沒(méi)有這個(gè)延期政策，再想開(kāi)1%就非常困難了。

其次，如果增值稅納稅義務(wù)確實(shí)發(fā)生在2021年，但是因為跟客戶(hù)沒(méi)對好賬的原因沒(méi)開(kāi)發(fā)票，那第四季度增值稅納稅申報時(shí)，一定要報備開(kāi)票的收入，這樣的話(huà)2022年才可以補開(kāi)1%的發(fā)票。

還有，近期簽訂合同一定要考慮稅率可能變化的因素，最好在合同上把這個(gè)問(wèn)題提前說(shuō)上。如果簽訂合同時(shí)是1%，后期執行完合同是2022年，按照納稅義務(wù)，只能開(kāi)3%，肯定少不了扯皮，所以建議簽訂不含稅的合同，并且按照開(kāi)票時(shí)候的適用稅率價(jià)稅款結算。

最后，雖然可以提前開(kāi)票，提前納稅，但也不要盲目地提前開(kāi)票，有些小規模，自認為很聰明，把3%減1%的優(yōu)惠用到了極致，但卻忽略了小規模強制轉一般納稅人的事兒，得不償失。

問(wèn)3：年底了，企業(yè)怎么自查？

小博答：老板們可以從稅務(wù)重點(diǎn)關(guān)注的六項異常進(jìn)行自查：

1、將購進(jìn)的貨物，無(wú)償贈送給其他企業(yè)或這個(gè)人，未視同銷(xiāo)售計算增值稅。

2、處置自己使用過(guò)的固定資產(chǎn)，未計算繳納增值稅。

3、將購進(jìn)的貨物用于集體福利，或者說(shuō)個(gè)人消費的，已經(jīng)抵扣的進(jìn)項未做進(jìn)項稅額轉出。

4、稅率稅目錯誤。

5、票面信息錯誤的發(fā)票。

6、銷(xiāo)售購進(jìn)的水電未計算繳納增值稅。

問(wèn)4：年底了，“其他應收款—股東XX”清查時(shí)應注意哪些稅務(wù)風(fēng)險？

小博答：股東隨意從公司借款不還的情況在各企業(yè)很常見(jiàn)。很多企業(yè)的股東，尤其是一人有限責任公司、家族式有限責任公司的股東，個(gè)人與企業(yè)資金公私不分，錯誤的認為老板的錢(qián)就是公司的錢(qián)，公司的錢(qián)就是老板的錢(qián)。

隨意從公司借款，掛賬“其他應收款—股東XX”，并長(cháng)期不歸還。這種情況會(huì )涉及很?chē)乐氐膫€(gè)稅風(fēng)險、增值稅風(fēng)險、債務(wù)風(fēng)險以及違法風(fēng)險。

問(wèn)5：年終結賬，企業(yè)財務(wù)人員需要注意哪些問(wèn)題？

小博答：應該注意這10個(gè)方面的問(wèn)題：

1、預計本年年收入

本年收入和之前年度對比，可以測算公司增長(cháng)率，本年公司目標是否完成，有利于財務(wù)人員做財務(wù)分析；如果單位有計劃明年申請高新技術(shù)企業(yè)，可以提前知道單位有沒(méi)有達到標準。

2、各種費用心中有數

企業(yè)發(fā)生的費用會(huì )計處理和稅務(wù)處理是有差異的，超出標準的費用稅務(wù)上不能在企業(yè)所得稅稅前扣除，企業(yè)所得稅匯算清繳時(shí)需要調整。

3、防止公司已發(fā)生的成本費用跨年列支

一般來(lái)說(shuō)應盡量避免大額成本費用跨年度入賬，依稅法規定納稅人發(fā)生的費用應配比或應分配入當期申報扣除。

4、預計利潤

提早預計利潤，可以大概知道利潤是否達到預期目標；也可以看下是否有節稅籌劃的空間。

5、預算各項稅費

避免一下交稅多，公司現金流緊張。

6、提醒法人或股東歸還借款

將近年底，應提醒老板和法人提前歸還借款，有借有還，再借不難。

7、催促發(fā)票

每到年底，都會(huì )看到很多公司財務(wù)就開(kāi)始催成本費用票了，沒(méi)有成本費用票，稅法上企業(yè)所得稅稅前不能扣除，因此，被欠的發(fā)票早點(diǎn)催收過(guò)來(lái)。

8、預收款是否確認為無(wú)票收入

預收賬款長(cháng)期掛賬可能會(huì )被稅務(wù)機關(guān)認定隱瞞收入，躲避增值稅和所得稅。

9、各往來(lái)賬項應與對方核對清楚

核對清楚，及時(shí)催收，尤其是長(cháng)年往來(lái)交易額比較大的賬項，年底結賬前科目發(fā)生額及余額應重點(diǎn)關(guān)注。

10、關(guān)注稅收優(yōu)惠政策

時(shí)刻關(guān)注稅收優(yōu)惠政策，運用稅收優(yōu)惠政策來(lái)為企業(yè)合理節稅。

問(wèn)6：年底關(guān)賬時(shí)，要重點(diǎn)注意哪些事項？

小博答：要重點(diǎn)這4個(gè)方面：

1、往來(lái)賬款是否已核對，特別注意公司股東的借款。

2、已發(fā)生業(yè)務(wù)是否按照權責發(fā)生制全部入賬。

3、年終獎納稅籌劃。

4、整理發(fā)票裝訂憑證為審計做好準備。

問(wèn)7：年底企業(yè)要做哪些年終盤(pán)點(diǎn)？

小博答：要重點(diǎn)做3個(gè)方面的年終盤(pán)點(diǎn)：

1、往來(lái)賬款的核對催收、清理

如果企業(yè)確實(shí)發(fā)生了應收及預付賬款壞賬損失、逾期三年以上，上報公司領(lǐng)導確認對方公司是否存在異常經(jīng)營(yíng)或者其他異常事項，上報領(lǐng)導決定是否轉營(yíng)業(yè)外收入。

2、資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)

各項存貨實(shí)數與賬存數是否一致；是否有報廢、損失物資；是否有發(fā)出商品和在途物資。是否存在減值情形；是否有報廢資產(chǎn)未清理；損失資產(chǎn)報備資料是否完善，提前下發(fā)郵件通知各部門(mén)安排配合盤(pán)點(diǎn)，出具盤(pán)點(diǎn)報表，為年終審計盤(pán)點(diǎn)做好準備。

3、庫存現金和銀行存款的賬實(shí)核對

檢查現金賬不能出現負數；核對現金賬面余額是否與庫存現金相符；庫存現金是否超過(guò)限額規定。

檢查銀行賬戶(hù)是否有未達賬項；核對銀行存款日記賬與銀行對賬單是否相符；長(cháng)期閑置不用賬戶(hù)，建議銷(xiāo)戶(hù)。資產(chǎn)：企業(yè)擁有或者控制的、用于經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)相關(guān)的資產(chǎn)，與資產(chǎn)會(huì )計一起盤(pán)點(diǎn)庫存現金等。

總之，后疫情時(shí)代，中國經(jīng)濟走上正軌，2021年再次實(shí)施大規模減稅降費的同時(shí)，企業(yè)風(fēng)險也迎來(lái)了全新的挑戰。

2021年稅務(wù)總局聯(lián)合公安部、海關(guān)總署、人民銀行組織開(kāi)展打擊“假企業(yè)”虛開(kāi)發(fā)票、“假出口”騙取退稅、“假申報”騙取稅費優(yōu)惠的專(zhuān)項行動(dòng)。

嚴征管，推動(dòng)企業(yè)規范化發(fā)展是現在乃至今后時(shí)期的重點(diǎn)任務(wù)，如果企業(yè)還妄圖通過(guò)非法手段偷稅漏稅將面臨嚴重后果！

特別是到了年底這個(gè)節點(diǎn)，年末作為衡量企業(yè)全年稅負水平，審視企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險的“絕佳時(shí)機”，企業(yè)財務(wù)人員必須把握黃金時(shí)間，在還原業(yè)務(wù)真實(shí)面目的同時(shí)，做好通盤(pán)規劃，既解決了存在的風(fēng)險，又降低了企業(yè)稅負，充分體現出自身的價(jià)值。

對于企業(yè)年終高風(fēng)險，比如：企業(yè)存貨周轉率”明顯偏低和“預收賬款”嚴重不匹配，有少計收入跡象，就會(huì )泄露稅務(wù)風(fēng)險。

小博提醒：企業(yè)若想要防范企業(yè)風(fēng)險，就需提高風(fēng)險的化解能力，對事前的預期、事中的控制和事后的處理做通盤(pán)考慮。搞好風(fēng)險評估，并有針對性地提出改進(jìn)和完善的措施和對策，從而達到化解風(fēng)險、有效避免踩雷！當然，大家如果想在海南注冊公司、注冊商標，或需要公司財務(wù)代理，或是有海南人才落戶(hù)的問(wèn)題，歡迎咨詢(xún)我們海南博宇會(huì )計。