創(chuàng )業(yè)必看：2021海南免稅政策有幾種？離島免稅與跨境免稅區別在哪？

你是不是經(jīng)常傻傻分不清離島免稅與跨境免稅？不了解海南自貿港有幾種免稅政策？今天，小博就送上整理好久的干貨。如果你覺(jué)得有用，歡迎收藏分享轉發(fā)哦。想要來(lái)海南投資創(chuàng )業(yè)的朋友，不要錯過(guò)哦。

01 海南的免稅政策有哪幾種？

小博認為，從利好的對象來(lái)分，主要有兩種，分別是海南企業(yè)免稅政策和個(gè)人免稅政策。

一、海南企業(yè)免稅政策

第一，三大產(chǎn)業(yè)境外投資免稅政策。

對在海南自由貿易港設立的旅游業(yè)、現代服務(wù)業(yè)、高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)企業(yè)新增境外直接投資取得的所得，免征企業(yè)所得稅。

第二，海南自貿港自用生產(chǎn)設備“零關(guān)稅”政策。

全島封關(guān)運作前，對海南自由貿易港注冊登記并具有獨立法人資格的企業(yè)進(jìn)口自用的生產(chǎn)設備，除法律法規和相關(guān)規定明確不予免稅、國家規定禁止進(jìn)口的商品，以及本通知所附《海南自由貿易港“零關(guān)稅”自用生產(chǎn)設備負面清單》所列設備外，免征關(guān)稅、進(jìn)口環(huán)節增值稅和消費稅。

第三，海南洋浦保稅港區加工增值貨物內銷(xiāo)“免征關(guān)稅”政策實(shí)施。

今年7月8日，海關(guān)總署印發(fā)《海關(guān)對洋浦保稅港區加工增值貨物內銷(xiāo)稅收征管暫行辦法》（以下簡(jiǎn)稱(chēng)《暫行辦法》），明確7月8日起實(shí)施洋浦保稅港區加工增值政策。

《暫行辦法》規定，海南自貿港封關(guān)運作前，海關(guān)對鼓勵類(lèi)產(chǎn)業(yè)企業(yè)生產(chǎn)的不含進(jìn)口料件或含進(jìn)口料件在洋浦保稅港區加工增值超過(guò)30%（含30%）的貨物，經(jīng)洋浦保稅港區進(jìn)入境內區外的，免征進(jìn)口關(guān)稅，照章征收進(jìn)口環(huán)節增值稅、消費稅。

第四，進(jìn)口生產(chǎn)原輔料免征進(jìn)口關(guān)稅、進(jìn)口環(huán)節增值稅和消費稅。

根據《財政部 海關(guān)總署 稅務(wù)總局關(guān)于海南自由貿易港原輔料“零關(guān)稅”政策的通知》規定，在全島封關(guān)運作前，對在海南自由貿易港注冊登記并具有獨立法人資格的企業(yè)，進(jìn)口用于生產(chǎn)自用、以“兩頭在外”模式進(jìn)行生產(chǎn)加工活動(dòng)或以“兩頭在外”模式進(jìn)行服務(wù)貿易過(guò)程中所消耗的原輔料，免征進(jìn)口關(guān)稅、進(jìn)口環(huán)節增值稅和消費稅。

第五，海南可以零關(guān)稅買(mǎi)車(chē)和游艇。

2020年12月25日，國家財務(wù)部、海關(guān)總署和稅務(wù)總局聯(lián)合下發(fā)了《關(guān)于海南自由貿易港交通工具及游艇“零關(guān)稅”政策的通知》。

通知規定：

“全島封關(guān)運作前，對海南自由貿易港注冊登記并具有獨立法人資格，從事交通運輸、旅游業(yè)的企業(yè)（航空企業(yè)須以海南自由貿易港為主營(yíng)運基地），進(jìn)口用于交通運輸、旅游業(yè)的船舶、航空器、車(chē)輛等營(yíng)運用交通工具及游艇，免征進(jìn)口關(guān)稅、進(jìn)口環(huán)節增值稅和消費稅?！?/span>

二、海南個(gè)人免稅政策

第一，高端人才和緊缺人才，個(gè)人所得稅超過(guò)15%予以免征。

對在海南自由貿易港工作的高端人才和緊缺人才，其個(gè)人所得稅實(shí)際稅負超過(guò)15%的部分，予以免征。

第二，跨境電商的商品享有限額內免除關(guān)稅。

跨境電商的商品享有限額內免除關(guān)稅的政策，消費者下單后海關(guān)會(huì )根據消費者訂單、支付單、運單，進(jìn)行“三單對碰”，放行后直接從保稅倉發(fā)貨。

下單時(shí)消費者需提供真實(shí)有效的身份信息，如姓名、身份證號、收件地址等。下單后，消費者可通過(guò)“海關(guān)跨境電子商務(wù)年度個(gè)人額度查詢(xún)”網(wǎng)站查詢(xún)本人跨境電商消費明細。截至目前個(gè)人單筆交易限額是5000元人民幣。年度交易限額是26000元人民幣。消費者所購商品僅限于個(gè)人自用，對于已購買(mǎi)的跨境電商零售進(jìn)口商品，不得進(jìn)入國內市場(chǎng)再次銷(xiāo)售。

第三，離島免稅政策。

離島免稅政策是國家賦予海南的一項獨有的開(kāi)放政策，實(shí)施至今已10余年。隨著(zhù)國家不斷給離島免稅政策釋放利好，10年來(lái)，離島免稅銷(xiāo)售額已突破1千億元，為海南自貿港的經(jīng)濟發(fā)展做出了巨大貢獻。

1、免稅購物實(shí)施的基本條件是離島購物，憑離島票證信息可最早提前30天購買(mǎi)，既可以到免稅購物實(shí)體店，也可以選擇在網(wǎng)上商城購買(mǎi)。

2、旅客應年滿(mǎn)16周歲，并持有效身份證件（國內需持居民身份證、港澳臺持旅行證件、國外持護照），離開(kāi)海南且不能離境，包括海南省內居民。

海南離島免稅享有限額及名單內商品關(guān)稅、消費稅、增值稅全免的優(yōu)惠。離島免稅店的開(kāi)設須經(jīng)海關(guān)總署批準，由經(jīng)營(yíng)單位在國家相關(guān)部門(mén)批準的地點(diǎn)設立符合海關(guān)監管要求的銷(xiāo)售場(chǎng)所和存放免稅品的監管倉庫從而向規定的對象銷(xiāo)售、供應免稅品。

02 離島免稅與跨境免稅有什么區別？

離島免稅政策是指對乘飛機、火車(chē)、輪船離島（不包括離境）旅客實(shí)行限值、限量、限品種免進(jìn)口稅購物，在實(shí)施離島免稅政策的免稅商店（簡(jiǎn)稱(chēng)離島免稅店）內或經(jīng)批準的網(wǎng)上銷(xiāo)售窗口付款，在機場(chǎng)、火車(chē)站、港口碼頭指定區域提貨離島的稅收優(yōu)惠政策。

跨境電商，即跨境電商是指分屬不同關(guān)境的交易主體，通過(guò)電子商務(wù)平臺達成交易、進(jìn)行支付結算，并通過(guò)跨境物流送達商品、完成交易的電子商務(wù)平臺和在線(xiàn)交易平臺。

離島免稅與跨境免稅的區別：

第一，經(jīng)營(yíng)主體不同，離島免稅是國字頭，跨境電商誰(shuí)都能干。

第二，納稅標準不同，離島免稅，免除關(guān)稅、消費稅和增值稅?？缇趁舛?，免除關(guān)稅，但消費稅和增值稅按照70%來(lái)征收。

第三，消費額度不同，離島免稅額度是10萬(wàn)，跨境免稅的額度是2.6萬(wàn)。

第四，經(jīng)營(yíng)品類(lèi)不同，離島免稅的品類(lèi)45種，跨境免稅的品類(lèi)好幾千種。

第五，消費方式不同，離島免稅是要出示離島的機票和船票，去免稅店購買(mǎi)，跨境免稅是線(xiàn)上下單，海關(guān)保稅倉發(fā)貨。

第六，消費對象不同，離島免稅是來(lái)海南旅游的人，跨境免稅則是所有的中國公民。

03 海南自貿港釋放利好，正是創(chuàng )業(yè)投資好時(shí)期

1、企業(yè)稅負輕

第一，對注冊在海南自由貿易港并實(shí)質(zhì)性運營(yíng)的鼓勵類(lèi)產(chǎn)業(yè)企業(yè)，減按15%征收企業(yè)所得稅。第二，對在海南自由貿易港設立的旅游業(yè)、現代服務(wù)業(yè)、高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)企業(yè)，其2025年前新增境外直接投資取得的所得，免征企業(yè)所得稅。第三，企業(yè)資本性支出可一次性稅前扣除或加速折舊和攤銷(xiāo)。

2、員工實(shí)惠多

第一，人才個(gè)人所得稅最高15%。對在海南自由貿易港工作的高端人才和緊缺人才，其個(gè)人所得稅實(shí)際稅負超過(guò)15%的部分，予以免征。第二，離島免稅購物額度調高至每年每人10萬(wàn)元并增加品種。第三，島內居民購買(mǎi)的進(jìn)境商品免征進(jìn)口關(guān)稅、進(jìn)口環(huán)節增值稅和消費稅。

3、資金占用少

第一，企業(yè)進(jìn)口自用生產(chǎn)設備免征進(jìn)口關(guān)稅、進(jìn)口環(huán)節增值稅和消費稅。第二， 進(jìn)口營(yíng)運用交通工具及游艇免征進(jìn)口關(guān)稅、進(jìn)口環(huán)節增值稅和消費稅。第三，進(jìn)口生產(chǎn)原輔料免征進(jìn)口關(guān)稅、進(jìn)口環(huán)節增值稅和消費稅。第四，對原產(chǎn)于海南或含進(jìn)口料件加工增值超過(guò)30%的貨物進(jìn)入內地免征進(jìn)口關(guān)稅。

4、給海南帶來(lái)大量的“落戶(hù)人口”

全面放開(kāi)對高校畢業(yè)生的落戶(hù)限制，允許離校三年內的全日制本科學(xué)歷及以上的高校畢業(yè)生在我省先落戶(hù)后就業(yè)（三沙市除外），相應享受引進(jìn)人才落戶(hù)待遇等。支持人才孵化器、創(chuàng )業(yè)園區、眾創(chuàng )空間、人才公寓、總部企業(yè)等設立單位集體戶(hù)，放寬社區集體戶(hù)、公共服務(wù)機構集體戶(hù)的條件限制。省外戶(hù)籍的高校畢業(yè)生在落戶(hù)時(shí)可選擇投靠親屬或集體戶(hù)落戶(hù)，本省戶(hù)籍高校畢業(yè)生和本省高校省外戶(hù)籍畢業(yè)生同等享受引進(jìn)人才落戶(hù)待遇。

5、提供安居保障

2018年5月13日后新引進(jìn)的全日制50歲以下博士畢業(yè)生、40歲以下碩士畢業(yè)生、35歲以下本科畢業(yè)生可憑在我省就業(yè)創(chuàng )業(yè)的相關(guān)證明材料申請住房租賃補貼或購房補貼，住房租賃補貼累計發(fā)放不超過(guò)36個(gè)月，每季度集中受理和發(fā)放一次，具體標準為：博士3000元/月；碩士2000元/月；本科1500元/月。購房補貼累計發(fā)放不超過(guò)3年，每年集中受理和發(fā)放一次，具體標準為：博士3.6萬(wàn)元/年；碩士2.4萬(wàn)元/年；本科1.8萬(wàn)元/年。已領(lǐng)取購房補貼的，不再發(fā)放住房租賃補貼。領(lǐng)取購房補貼前，已領(lǐng)取住房租賃補貼的，應扣除已領(lǐng)取的住房租賃補貼。

注：以上海南免稅政策內容僅供參考，因為政策會(huì )隨著(zhù)時(shí)間而改變，以實(shí)際咨詢(xún)?yōu)闇省?/span>

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