2022 | 21免征增值稅優(yōu)惠政策(續)

為了有效減輕納稅人負擔，國家出臺了許多減稅免稅的優(yōu)惠政策。以增值稅為例。2021年1月以來(lái)，有很多新的或延續的免征增值稅優(yōu)惠政策！具體有哪些優(yōu)惠？快來(lái)看看~

01.增值稅小規模納稅人免征增值稅優(yōu)惠政策。

2021年4月1日至2022年12月31日，月銷(xiāo)售額在15萬(wàn)元(含)以下的增值稅小規模納稅人免征增值稅。

政策依據:《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于明確增值稅小規模納稅人免征增值稅政策的公告》(財政部國家稅務(wù)總局公告2021年第11號)

02.繼續實(shí)施邊銷(xiāo)茶免征增值稅的優(yōu)惠政策。

自2021年1月1日至2023年12月31日，對邊銷(xiāo)茶生產(chǎn)企業(yè)銷(xiāo)售的自產(chǎn)邊銷(xiāo)茶(企業(yè)名單見(jiàn)附件)和經(jīng)銷(xiāo)企業(yè)銷(xiāo)售的邊銷(xiāo)茶免征增值稅。

本公告所稱(chēng)邊銷(xiāo)茶，是指以黑毛茶、老綠茶、紅茶末、綠茶為主要原料，經(jīng)發(fā)酵、蒸熟、壓制或粉碎、油炸后專(zhuān)門(mén)銷(xiāo)往邊疆少數民族地區的緊壓茶。

政策依據:《關(guān)于繼續實(shí)施邊銷(xiāo)茶增值稅政策的公告》(財政部國家稅務(wù)總局公告2021年第4號)

03.海南自由貿易港免征增值稅優(yōu)惠政策。

(一)全島通關(guān)作業(yè)前，對在海南自由貿易港注冊并具有獨立法人資格的企業(yè)免征關(guān)稅、進(jìn)口環(huán)節增值稅和消費稅，但法律、法規和有關(guān)規定明確不予免稅的貨物以及本通知所附《海南自由貿易港“零關(guān)稅”自用生產(chǎn)設備負面清單》所列設備除外。

(二)海南自由貿易港自用生產(chǎn)設備“零關(guān)稅”政策暫不適用《進(jìn)口主要技術(shù)裝備及產(chǎn)品不免稅目錄》、《外商投資項目不免稅進(jìn)口貨物目錄》和《內資項目不免稅進(jìn)口貨物目錄》。符合本政策要求的企業(yè)進(jìn)口上述三類(lèi)目錄設備，可免征關(guān)稅、進(jìn)口環(huán)節增值稅和消費稅。

政策依據:《財政部海關(guān)總署稅務(wù)總局關(guān)于海南自由貿易港自用生產(chǎn)設備“零關(guān)稅”政策的通知》(財稅〔2021〕7號)第一條、第五條

04.繼續實(shí)施金融機構特定利息收入免征增值稅的優(yōu)惠政策。

金融機構向小企業(yè)、微型企業(yè)和個(gè)體工商戶(hù)發(fā)放小額貸款的利息收入免征增值稅。優(yōu)惠政策實(shí)施期限將延長(cháng)至2023年12月31日。

政策依據:《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于延長(cháng)部分稅收優(yōu)惠政策實(shí)施期限的公告》(財政部國家稅務(wù)總局公告2021年第6號)第一條、《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于金融機構小微企業(yè)貸款利息收入免征增值稅政策的公告》(財稅〔2018〕91號)第一條

05.繼續實(shí)施動(dòng)漫軟件出口免征增值稅優(yōu)惠政策。

動(dòng)漫軟件出口免征增值稅。優(yōu)惠政策實(shí)施期限將延長(cháng)至2023年12月31日。

政策依據:《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于延續動(dòng)漫產(chǎn)業(yè)增值稅政策的通知》(財稅〔2018〕38號)第三條、《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于延長(cháng)部分稅收優(yōu)惠政策實(shí)施期限的公告》(財政部國家稅務(wù)總局公告2021年第6號)第一條

06.繼續落實(shí)經(jīng)營(yíng)公租房租金收入免征增值稅的優(yōu)惠政策。

公共租賃住房免征房產(chǎn)稅。經(jīng)營(yíng)公共租賃住房的租金收入免征增值稅。

公共租賃住房管理單位應當單獨核算公共租賃住房租金收入。未單獨核算的，不享受免征增值稅、房產(chǎn)稅的優(yōu)惠政策。優(yōu)惠政策實(shí)施期限將延長(cháng)至2023年12月31日。

政策依據:《財政部稅務(wù)總局關(guān)于公共租賃住房稅收優(yōu)惠政策的公告》(財政部稅務(wù)總局公告2019年第61號)第七條

《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于延長(cháng)部分稅收優(yōu)惠政策實(shí)施期限的公告》(財政部國家稅務(wù)總局公告2021年第6號)第一條

07.繼續實(shí)施符合條件的自來(lái)水銷(xiāo)售收入免征增值稅的優(yōu)惠政策。

飲用水工程運營(yíng)管理單位為農村居民提供生活用水取得的自來(lái)水銷(xiāo)售收入免征增值稅。優(yōu)惠政策實(shí)施期限將延長(cháng)至2023年12月31日。

政策依據:《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于繼續實(shí)施農村飲水安全工程稅收優(yōu)惠政策的公告》(財政部國家稅務(wù)總局公告2019年第67號)(農村飲水安全工程稅收優(yōu)惠政策)第四條、《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于延長(cháng)部分稅收優(yōu)惠政策實(shí)施期限的公告》(財政部國家稅務(wù)總局公告2021年第6號)第一條。

08.繼續對國產(chǎn)抗艾滋病藥物免征增值稅優(yōu)惠政策。

繼續對國產(chǎn)抗艾滋病病毒藥物生產(chǎn)、流通環(huán)節免征增值稅，優(yōu)惠政策實(shí)施期限延長(cháng)至2023年12月31日。

政策依據:《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于繼續實(shí)施國產(chǎn)抗艾滋病病毒藥物增值稅免稅政策的公告》(財政部國家稅務(wù)總局公告2019年第73號)第一條

《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于延長(cháng)部分稅收優(yōu)惠政策實(shí)施期限的公告》(財政部國家稅務(wù)總局公告2021年第6號)第一條

09.衛生健康委進(jìn)口的抗艾滋病病毒藥物免征增值稅。

2021年1月1日至2030年12月31日，對衛生健康委進(jìn)口的抗艾滋病病毒藥物免征進(jìn)口關(guān)稅和進(jìn)口環(huán)節增值稅。

政策依據:《關(guān)于2021-2030年抗艾滋病病毒藥物進(jìn)口稅收政策的通知》(蔡關(guān)稅〔2021〕13號)

10.繼續落實(shí)特定企業(yè)間資金無(wú)償拆借免征增值稅的優(yōu)惠政策。

企業(yè)(含企業(yè)集團)之間無(wú)償借用資金免征增值稅。優(yōu)惠政策實(shí)施期限將延長(cháng)至2023年12月31日。

政策依據:《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于明確養老機構免征增值稅政策的通知》(財稅〔2019〕20號)第三條、《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于延長(cháng)部分稅收優(yōu)惠政策實(shí)施期限的公告》(財政部國家稅務(wù)總局公告2021年第6號)第一條

11、繼續對供熱企業(yè)采暖費收入實(shí)行免征增值稅的優(yōu)惠政策。

供熱企業(yè)向居民個(gè)人供熱取得的采暖費收入免征增值稅。稅收優(yōu)惠政策實(shí)施期限將延長(cháng)至2023年供暖期結束。

政策依據:《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于延長(cháng)部分稅收優(yōu)惠政策實(shí)施期限的公告》(財政部國家稅務(wù)總局公告2021年第6號)第二條

《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于延續供熱企業(yè)增值稅、房產(chǎn)稅、城鎮土地使用稅優(yōu)惠政策的通知》(財稅〔2019〕38號)第一條

12.繼續實(shí)施宣傳文化免征增值稅的優(yōu)惠政策。

(一)2021年1月1日至2023年12月31日，免征圖書(shū)批發(fā)、零售環(huán)節增值稅。

(二)2021年1月1日至2023年12月31日，縣級以上黨政部門(mén)、科學(xué)協(xié)會(huì )開(kāi)展科普活動(dòng)的門(mén)票收入和科普單位的門(mén)票收入免征增值稅。

政策依據:《關(guān)于繼續推進(jìn)文化增值稅優(yōu)惠政策的公告》(財政部國家稅務(wù)總局公告2021年第10號)第二條、第三條

13.繼續延長(cháng)捐贈扶貧物資免征增值稅優(yōu)惠政策。

通過(guò)公益性社會(huì )組織、縣級以上人民政府及其部門(mén)、直屬機構向目標貧困地區的單位和個(gè)人捐贈自產(chǎn)、委托加工或者購進(jìn)的貨物，或者直接無(wú)償捐贈的，免征增值稅。在政策實(shí)施期間，如果目標貧困地區實(shí)現脫貧，上述政策可以繼續適用。實(shí)施期限延長(cháng)至2025年12月31日。

政策依據:《財政部國務(wù)院扶貧辦關(guān)于捐贈扶貧物資免征增值稅政策的公告》(財政部國家稅務(wù)總局2019年第55號公告)第一條

關(guān)于延長(cháng)部分扶貧稅收優(yōu)惠政策實(shí)施期限的公告(財政部、國家稅務(wù)總局、人力資源和社會(huì )保障部國家鄉村振興局公告2021年第18號)

14.中國國際服務(wù)貿易展覽期間特定展品免征增值稅的優(yōu)惠政策。

2021年至2023年期間，自貿試驗區各參展商在展會(huì )期間銷(xiāo)售的進(jìn)口展品，按附件規定的數量或金額上限免征進(jìn)口關(guān)稅、進(jìn)口環(huán)節增值稅和消費稅。

政策依據:《財政部海關(guān)總署稅務(wù)總局關(guān)于中國國際服務(wù)貿易展覽會(huì )期間銷(xiāo)售進(jìn)口展品稅收政策的通知》(財稅〔2021〕42號)第一條、第七條

15.“十四五”期間，中西部地區國際展覽特定展品銷(xiāo)售免征增值稅。

對于中國-東盟博覽會(huì )、中國-東北亞博覽會(huì )、中國-俄羅斯博覽會(huì )、中國-阿拉伯國家博覽會(huì )、中國-南亞博覽會(huì )和中國昆明進(jìn)出口博覽會(huì )、中國(青海)藏毯國際展覽會(huì )、中國-亞歐博覽會(huì )、中國-蒙古博覽會(huì )和中非經(jīng)貿博覽會(huì )，展覽期間免稅配額內銷(xiāo)售的進(jìn)口展品免征進(jìn)口關(guān)稅、進(jìn)口環(huán)節增值稅和消費稅。

享受稅收優(yōu)惠的展品不包括國家禁止進(jìn)口的商品、瀕危動(dòng)植物及其產(chǎn)品、卷煙、酒類(lèi)、汽車(chē)、列入《進(jìn)口主要技術(shù)裝備和不免稅產(chǎn)品目錄》的商品。

政策依據:《財政部海關(guān)總署稅務(wù)總局關(guān)于“十四五”期間中西部地區國際展覽期間銷(xiāo)售進(jìn)口展品稅收優(yōu)惠政策的通知》(財關(guān)稅〔2021〕21號)第一條

16.“十四五”期間，支持科普發(fā)展的優(yōu)惠政策免征增值稅。

自2021年1月1日至2025年12月31日，對向社會(huì )開(kāi)放的科技館、自然歷史博物館、天文館(站、站)、氣象臺(站)、地震臺(站)、高校和科研機構科普基地，免征下列商品的進(jìn)口關(guān)稅和進(jìn)口環(huán)節增值稅:

(一)從境外購買(mǎi)自用科普影視作品轉播權進(jìn)口的復制品、工作帶、硬盤(pán)，以及以其他形式攜帶自用科普影視作品進(jìn)口的復制品、工作帶、硬盤(pán)。

(二)國內無(wú)法生產(chǎn)或性能不能滿(mǎn)足需求的科普儀器設備、科普展品、科普專(zhuān)用軟件等科普用品。

政策依據:《財政部海關(guān)總署國家稅務(wù)總局關(guān)于“十四五”期間支持科普事業(yè)發(fā)展的進(jìn)口稅收政策的通知》(財關(guān)稅〔2021〕26號)

17.“十四五”期間，軍隊、警察用野生動(dòng)植物種、工作犬免征增值稅優(yōu)惠政策。

自2021年1月1日至2025年12月31日，對從動(dòng)植物科研院所、動(dòng)物園、植物園、動(dòng)植物專(zhuān)業(yè)保護單位、農場(chǎng)、種植園進(jìn)口的用于科研、繁育、繁殖的野生動(dòng)植物園，以及從軍隊、公安、公安部門(mén)(含緝私警察)進(jìn)口的軍警工作犬、精液、胚胎免征進(jìn)口環(huán)節增值稅。

政策依據:財政部、海關(guān)總署、稅務(wù)總局關(guān)于“十四五”期間軍隊、警察用野生動(dòng)植物物種和工作犬進(jìn)口稅收政策的通知(財關(guān)稅〔2021〕28號)

18.“十四五”期間能源勘探開(kāi)發(fā)利用進(jìn)口免征增值稅優(yōu)惠政策。

(一)在國家批準的陸上石油(天然氣)中標區塊(對外談判合作區塊視為中標區塊)從事石油(天然氣)勘探開(kāi)發(fā)作業(yè)的中外合作項目，進(jìn)口的設備(包括按合同隨設備進(jìn)口的技術(shù)資料)、儀器、備件和專(zhuān)用工具，在國內無(wú)法生產(chǎn)或者性能不能滿(mǎn)足需求，直接用于勘探開(kāi)發(fā)作業(yè)的，免征進(jìn)口關(guān)稅和進(jìn)口環(huán)節增值稅。

(二)中國海洋(指中國內海、領(lǐng)海、大陸架及其他海洋資源管轄海域，下同)的石油(天然氣)勘探開(kāi)發(fā)項目(包括1994年12月31日以前批準的對外合作“老項目”)，以及海上油氣管道應急救援項目，不能在中國生產(chǎn)或者性能不能滿(mǎn)足需求，直接用于勘探開(kāi)發(fā)作業(yè)或者應急救援的進(jìn)口設備

(三)在中國境內從事煤層氣勘探開(kāi)發(fā)的項目，進(jìn)口國內不能生產(chǎn)或者性能不能滿(mǎn)足需求，直接用于勘探開(kāi)發(fā)的設備(包括按合同隨設備進(jìn)口的技術(shù)資料)、儀器、備件和專(zhuān)用工具，免征進(jìn)口關(guān)稅和進(jìn)口環(huán)節增值稅。優(yōu)惠政策實(shí)施期限為2021年1月1日至2025年12月31日。

政策依據:《財政部國家稅務(wù)總局海關(guān)總署關(guān)于“十四五”期間能源資源勘查開(kāi)發(fā)利用進(jìn)口稅收政策的通知》(財稅〔2021〕17號)第二條、第三條、第八條

19.“十四五”期間支持科技創(chuàng )新免征增值稅的優(yōu)惠政策

(一)對科研機構、技術(shù)開(kāi)發(fā)機構、學(xué)校、黨校(行政學(xué)院)、圖書(shū)館，進(jìn)口國內不能生產(chǎn)或者性能不能滿(mǎn)足需求的科研、技術(shù)開(kāi)發(fā)、教學(xué)用品，免征進(jìn)口關(guān)稅、進(jìn)口環(huán)節增值稅、消費稅。

(二)科研院所、學(xué)校、黨校(行政學(xué)院)、圖書(shū)館等出版物進(jìn)口商進(jìn)口的用于科研、教學(xué)的圖書(shū)資料，免征進(jìn)口環(huán)節增值稅。優(yōu)惠政策實(shí)施期限為2021年1月1日至2025年12月31日。

政策依據:《財政部海關(guān)總署稅務(wù)總局關(guān)于“十五”期間支持科技創(chuàng )新進(jìn)口稅收政策的通知》(財稅〔2021〕23號)第一條、第二條、第八條

20.“十四五”期間種子來(lái)源進(jìn)口免征增值稅的優(yōu)惠政策。

自2021年1月1日至2025年12月31日，符合《免征增值稅進(jìn)口種子來(lái)源清單》的進(jìn)口種子來(lái)源免征進(jìn)口環(huán)節增值稅。

政策依據:《中華人民共和國財政部國家稅務(wù)總局海關(guān)總署關(guān)于“十四五”期間種子來(lái)源進(jìn)口稅收政策的通知》(財稅〔2021〕29號)第一條

21.境外機構投資境內債券市場(chǎng)取得的債券利息收入暫免征收。

2021年11月7日至2025年12月31日，境外機構投資境內債券市場(chǎng)取得的債券利息收入暫免征收企業(yè)所得稅和增值稅。

政策依據:《關(guān)于延續境外機構投資境內債券市場(chǎng)企業(yè)所得稅和增值稅政策的公告》(財政部、國家稅務(wù)總局公告2021年第34號)