大學(xué)生自主創(chuàng )業(yè)有哪些稅收優(yōu)惠政策？快來(lái)看看！

摘要

我們的大學(xué)朋友是雙創(chuàng )的生力軍。你知道大學(xué)生創(chuàng )業(yè)有哪些相關(guān)的稅收優(yōu)惠政策嗎？今天，小博就來(lái)和大家一起關(guān)注一下吧！

內容

一是推動(dòng)落實(shí)大學(xué)生創(chuàng )新創(chuàng )業(yè)財稅扶持政策

(1)根據《財政部 稅務(wù)總局 人力資源社會(huì )保障部 國務(wù)院扶貧辦關(guān)于進(jìn)一步支持和促進(jìn)重點(diǎn)群體創(chuàng )業(yè)就業(yè)有關(guān)稅收政策的通知》（財稅〔2019〕22號）規定，持有《就業(yè)創(chuàng )業(yè)證》(注明“自主創(chuàng )業(yè)稅收政策”或“畢業(yè)年度內自主創(chuàng )業(yè)稅收政策”)從事自主創(chuàng )業(yè)的高校畢業(yè)生， 自個(gè)體工商戶(hù)登記之月起，3年內(36個(gè)月)，當年實(shí)際應繳納的增值稅、城市維護建設稅、教育費附加、地方教育費附加和個(gè)人所得稅，將按每戶(hù)每年1.2萬(wàn)元的限額依次扣除。

注:畢業(yè)年度高校畢業(yè)生指實(shí)施高等教育的普通高校和成人高校應屆畢業(yè)生；畢業(yè)年份是指畢業(yè)的自然年份，即1月1日至12月31日。

(2)根據《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于明確增值稅小規模納稅人免征增值稅政策的公告》(財政部國家稅務(wù)總局公告2021年第11號)，對月銷(xiāo)售額在15萬(wàn)元(含)以下的增值稅小規模納稅人免征增值稅。

(3)根據《中華人民共和國國家稅務(wù)總局關(guān)于對創(chuàng )業(yè)投資企業(yè)實(shí)行所得稅優(yōu)惠的通知》(國稅發(fā)〔2009〕87號)，“二、創(chuàng )業(yè)投資企業(yè)以股權投資方式投資未上市的中小高新技術(shù)企業(yè)2年(24個(gè)月)以上，符合下列條件的，可在其股權持有滿(mǎn)2年的當年扣除其對中小高新技術(shù)企業(yè)投資的70%。當年不足抵扣的，可以結轉下一納稅年度抵扣。”

1.經(jīng)營(yíng)范圍符合本暫行辦法，工商登記為“創(chuàng )業(yè)投資有限公司”、“創(chuàng )業(yè)投資有限公司”等專(zhuān)業(yè)法人創(chuàng )業(yè)投資企業(yè)。

2.按照《暫行辦法》規定的條件和程序完成備案。經(jīng)備案管理部門(mén)年度檢查核實(shí)，投資運營(yíng)符合《暫行辦法》相關(guān)規定。

3.風(fēng)險投資企業(yè)投資的中小高新技術(shù)企業(yè)，除應符合科技部、財政部、國家稅務(wù)總局《關(guān)于印發(fā):的通知》(國科發(fā)〔2008〕172號)和《關(guān)于印發(fā):的通知》(國科發(fā)〔2008〕362號)的規定外，除被高新技術(shù)企業(yè)認定外，還應符合從業(yè)人員不超過(guò)500人、年銷(xiāo)售（營(yíng)業(yè)）額不超過(guò)2億元，資產(chǎn)總額不超過(guò)2億元的條件。

2007年底前按原規定取得高新技術(shù)企業(yè)資格，并在2008年繼續符合高新技術(shù)企業(yè)新標準的中小高新技術(shù)企業(yè)，可從創(chuàng )投企業(yè)實(shí)際投資時(shí)開(kāi)始計算。

4.中華人民共和國財政部、國家稅務(wù)總局規定的其他條件。

(4)根據《財政部、國家稅務(wù)總局、科技部、教育部關(guān)于科技企業(yè)孵化器大學(xué)科技園、眾創(chuàng )空間稅收政策的通知》(財稅〔2018〕120號):

2019年1月1日至2021年12月31日，對國家級、省級科技企業(yè)孵化器、大學(xué)科技園、國家備案自用空間以及無(wú)償或通過(guò)租賃方式提供給孵化對象的不動(dòng)產(chǎn)、土地免征房產(chǎn)稅和城鎮土地使用稅；為孵化對象提供孵化服務(wù)取得的收入免征增值稅。

本通知所稱(chēng)孵化服務(wù)，是指為孵化對象提供的經(jīng)紀代理、業(yè)務(wù)租賃、研發(fā)與技術(shù)、信息技術(shù)、法務(wù)咨詢(xún)等服務(wù)。

二是加強對大學(xué)生創(chuàng )新創(chuàng )業(yè)的金融政策支持

(1)根據《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于創(chuàng )業(yè)投資企業(yè)和天使投資人稅收政策的通知》(財稅〔2018〕55號):

1.公司制創(chuàng )業(yè)投資企業(yè)直接投資種子期、初創(chuàng )期科技型企業(yè)(以下簡(jiǎn)稱(chēng)初創(chuàng )期科技型企業(yè))滿(mǎn)2年(24個(gè)月，下同)的，可按持有股權滿(mǎn)2年當年投資金額的70%扣除公司制創(chuàng )業(yè)投資企業(yè)應納稅所得額；當年不足抵扣的，可以結轉以后納稅年度抵扣。

2.有限合伙創(chuàng )業(yè)投資企業(yè)(以下簡(jiǎn)稱(chēng)合伙創(chuàng )業(yè)投資企業(yè))以股權投資方式直接投資于初創(chuàng )科技型企業(yè)滿(mǎn)2年的，合伙創(chuàng )業(yè)投資企業(yè)的合伙人按以下方式處理:

法人合伙人可以按照對初創(chuàng )型科技型企業(yè)投資的70%從合伙創(chuàng )業(yè)投資企業(yè)中扣除法人合伙人的收入；當年不足抵扣的，可以結轉以后納稅年度抵扣。

個(gè)人合伙人可以按照初創(chuàng )科技型企業(yè)投資額的70%從合伙創(chuàng )業(yè)投資企業(yè)中扣除個(gè)人合伙人的營(yíng)業(yè)收入；當年不足抵扣的，可以結轉以后納稅年度抵扣。

3.天使投資人以股權投資方式直接投資初創(chuàng )科技型企業(yè)滿(mǎn)2年的，轉讓初創(chuàng )科技型企業(yè)股權取得的應納稅所得額可按投資額的70%扣除；當期不足抵扣的，可在未來(lái)取得初創(chuàng )科技型企業(yè)股權轉讓?xiě){稅所得額時(shí)結轉抵扣。

若天使投資人投資多家初創(chuàng )科技型企業(yè)，對于已辦理注銷(xiāo)清算的初創(chuàng )科技型企業(yè)，若未扣除天使投資人投資金額的70%，天使投資人轉讓其他初創(chuàng )科技型企業(yè)股權取得的應納稅所得額，可在注銷(xiāo)清算之日起36個(gè)月內扣除。

總結

國務(wù)院辦公廳印發(fā)《關(guān)于進(jìn)一步支持大學(xué)生創(chuàng )新創(chuàng )業(yè)的指導意見(jiàn)》，提出加強對大學(xué)生創(chuàng )新創(chuàng )業(yè)的金融支持和金融政策支持。落實(shí)細化減稅降費政策，做好納稅服務(wù)，強化精準支持。