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你知道未分配利潤轉資本是要繳個(gè)人所得稅的嗎？

發(fā)布時(shí)間：2023-01-16 14:45 熱度：653

概述

在企業(yè)的日常經(jīng)營(yíng)過(guò)程中，有許多未分配利潤轉資本的行為。在此，提醒納稅人正確繳納所得稅。小博整理了相關(guān)內容，讓我們一起來(lái)學(xué)習吧！ 


內容


未分配利潤轉資本，是指企業(yè)歷年未分配利潤轉實(shí)收資本。未分配利潤是投資者的收益，將未分配利潤作為轉增資本的行為實(shí)質(zhì)上是投資收益分配的一種轉變形式。


一、免稅情形

（一）股份制企業(yè)用資本公積金轉增股本不屬于股息、紅利性質(zhì)的分配，對個(gè)人取得的轉增股本數額，不作為個(gè)人所得，不征收個(gè)人所得稅；

（二）外籍個(gè)人從外商投資企業(yè)取得的股息、紅利所得，暫免征收個(gè)人所得稅。


二、征稅情形

（一）股份制企業(yè)用盈余公積金派發(fā)紅股屬于股息、紅利性質(zhì)的分配，對個(gè)人取得的紅股數額，應作為個(gè)人所得征稅。

  （二）自2016年1月1日起，全國中小高新技術(shù)企業(yè)向個(gè)人股東轉讓未分配利潤、盈余公積和資本公積時(shí)，如果個(gè)人股東一次性繳納個(gè)人所得稅確有困難，可根據實(shí)際情況分期制定自己的納稅計劃，在5個(gè)日歷年以?xún)确制诶U納，并將相關(guān)情況報主管稅務(wù)機關(guān)備案。個(gè)人股東增加的股本，按照“利息、股息、紅利所得”項目，按20%的稅率征收個(gè)人所得稅。

（三）加強企業(yè)轉增注冊資本和股本管理，對以未分配利潤、盈余公積和除股票溢價(jià)發(fā)行外的其他資本公積轉增注冊資本和股本的，要按照“利息、股息、紅利所得”項目，依據現行政策規定計征個(gè)人所得稅。

 

總結

未分配利潤轉為資本時(shí)，應繳納個(gè)人所得稅。股東為居民納稅人的，未分配利潤轉為資本，屬于股利分配。企業(yè)未分配利潤轉為股權時(shí)，個(gè)人投資者應按“股息、利息”項目繳納20%的個(gè)人所得稅。

未分配利潤作為增資的前提條件，是企業(yè)先將未分配利潤分配給股東，自然人股東在依法繳納個(gè)人所得稅后，按照有關(guān)規定以貨幣資金投資企業(yè)。

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