公司法人不繳社保、不領(lǐng)工資、個(gè)稅零申報違法嗎？

說(shuō)起工資，就想起社保和個(gè)稅，如果你遇到這種問(wèn)題應該如何解決？ 

我們公司沒(méi)有人員，也沒(méi)有發(fā)工資，這個(gè)個(gè)稅應該怎么報？

下面這類(lèi)問(wèn)題，大同小異，很多初創(chuàng )企業(yè)都會(huì )遇到：

公司只有法人一人，不發(fā)工資，不交社保，零申報個(gè)稅，會(huì )不會(huì )有問(wèn)題?

公司的法人要交社?？梢圆话l(fā)工資嗎？那如果不發(fā)工資只交社保，那法人的個(gè)人部分的社保怎么做賬務(wù)處理？可以不申報個(gè)稅嗎？

公司只有法人，不發(fā)工資，不交社保，零申報個(gè)稅違法嗎？

現在把問(wèn)題一個(gè)個(gè)的分解講一下：

1、公司可以只有一個(gè)人嗎？

可以只有法人一個(gè)，并不違反《公司法》規定。

我國允許設立“一人有限責任公司”，即只有一個(gè)自然人股東或者一個(gè)法人股東的有限責任公司。一人有限責任公司與普通有限責任公司沒(méi)有太多的區別，唯一的風(fēng)險就是如果股東不能證明公司財產(chǎn)獨立于股東自己的財產(chǎn)的，應當對公司債務(wù)承擔連帶責任，如果企業(yè)是注冊的一人有限公司，建議最好做私人財產(chǎn)公證，實(shí)際經(jīng)營(yíng)過(guò)程中公私款分開(kāi)，保留好法律要求的財稅文件。

2、可以不給法人發(fā)工資繳納社保嗎？

根據《中華人民共和國社會(huì )保險法》規定，勞動(dòng)者和用人單位均無(wú)權對社保的是否繳納以及如何繳納予以協(xié)商或單方變更，任何違背社保法律規定的協(xié)商都是沒(méi)有法律效力的。

而法定代表人也是屬于公司員工中一員，所以也要交社保和發(fā)工資的，除非這個(gè)法人代表與公司不存在勞動(dòng)關(guān)系，具體要根據實(shí)際情況及相關(guān)規定進(jìn)行核實(shí)確定。

而實(shí)務(wù)中，公司不發(fā)工資，不交社保的情況是客觀(guān)存在的，我們來(lái)說(shuō)下如果公司不給法人發(fā)工資，繳納社保，是否不合規或者違法？

（1）如果法人不在公司工作，即不存在勞動(dòng)關(guān)系的

按照法律規定是沒(méi)有強制性要發(fā)工資的規定，可以不發(fā)放工資。為特定事項而授權產(chǎn)生的法人代表，經(jīng)本人同意，也可以不發(fā)工資;

（2）公司與法人不存在勞動(dòng)關(guān)系的，或者法人為退休人員的，可以不繳納社保;

關(guān)于社保，各地政策不同，大部分地區沒(méi)有要求要對一定數量的員工繳納社保，但是有些地方要求至少有一個(gè)人要繳納社保，詳情可以咨詢(xún)當地的稅務(wù)部門(mén)確認。

綜上，法人在特定條件下是可以不發(fā)工資不繳納社保的。注意，是特定條件下。

3、零申報個(gè)稅會(huì )不會(huì )有問(wèn)題？

這里就只單單分析零申報個(gè)稅的問(wèn)題，零申報個(gè)稅包含2種情況：

（1）個(gè)人所得稅應納稅所得額長(cháng)期為0

關(guān)于零申報個(gè)稅，還有一種情況，新個(gè)稅起征點(diǎn)上調到5000元后，很多企業(yè)財務(wù)以為工資不超過(guò)個(gè)稅起征點(diǎn)5000元，應納稅所得額為0就可以零申報個(gè)稅，注意，據實(shí)申報，發(fā)了3000，按照3000申報，發(fā)了5000，按照5000申報！長(cháng)期零申報個(gè)稅且與財務(wù)報表數據和社保申報數據不一致，不符合實(shí)際情況的納稅行為會(huì )引起稅務(wù)機關(guān)的注意，成為評估核查對象。

所以，如果企業(yè)想要長(cháng)期經(jīng)營(yíng)下去，最好的建議是正常繳納工資和社保，當然，新個(gè)稅之下，提高了免征額，增加了專(zhuān)項附加扣除，企業(yè)法人個(gè)稅負擔也越來(lái)越輕，沒(méi)必要因為長(cháng)期零申報而引發(fā)企業(yè)風(fēng)險。

附上：個(gè)人所得稅稅率表

（2）工資支出為0

如果企業(yè)屬于初創(chuàng )公司，沒(méi)有雇人（包括法人），自然也沒(méi)有工資薪金支出，不用繳納社保，零申報個(gè)稅就可以了！

如果企業(yè)由于季節性停工等原因導致企業(yè)確實(shí)無(wú)法發(fā)放工資，滿(mǎn)足企業(yè)實(shí)際情況可以進(jìn)行零申報。但如果長(cháng)期零申報工資（連續12個(gè)月），將成為稅務(wù)征管稽查重點(diǎn)。比如：個(gè)人工資薪金為0元，是有理由懷疑企業(yè)是否以其他方式為個(gè)人消費支出買(mǎi)單以規避個(gè)稅。

4、公司不做稅務(wù)申報或長(cháng)期零申報

有什么影響？

正常而言，注冊公司領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執照開(kāi)始經(jīng)營(yíng)后，一般從第二個(gè)月開(kāi)始，就要開(kāi)始記賬報稅，納稅申報，不過(guò)由于現實(shí)中一般新公司沒(méi)有業(yè)務(wù)，所以新注冊公司前期是可以申請零申報的，并且國家對零報稅持續的時(shí)間作出強制要求，如果你注冊好公司，還沒(méi)準備好投入運營(yíng)，沒(méi)有相關(guān)業(yè)務(wù)發(fā)生，增值稅可以零申報，直到有收入再正常申報。

但是如果長(cháng)時(shí)間不做稅務(wù)申報，會(huì )導致企業(yè)的納稅信用等級降低，限制企業(yè)后期正常業(yè)務(wù)，不允許企業(yè)貸款，甚至罰款，拉入稅務(wù)黑名單等。

長(cháng)期零申報的后果有哪些？

如果企業(yè)注冊后，由于各種原因不打算經(jīng)營(yíng)，可以考慮走注銷(xiāo)程序，要么按時(shí)正確申報，自己不懂的建議找個(gè)代理記賬公司幫忙。

專(zhuān)業(yè)的事情交給專(zhuān)業(yè)的人來(lái)做！