落實(shí)稅費優(yōu)惠政策，稅務(wù)部門(mén)用智慧和汗水鼎力助穩中國經(jīng)濟大盤(pán)

大規模增值稅留抵退稅、小規模納稅人階段性免征增值稅、制造業(yè)中小微企業(yè)延續緩繳部分稅費、“六稅兩費”減免、3歲以下嬰幼兒照護個(gè)人所得稅專(zhuān)項附加扣除······一系列稅費支持政策新近相繼落地實(shí)施。

今年以來(lái)，黨中央、國務(wù)院審時(shí)度勢，在延續實(shí)施一系列減稅降費政策基礎上，又推出了新的組合式稅費支持政策，將政策“肥力”施到根上，助經(jīng)濟煥發(fā)新的生機。

政策從紙頭到手頭，靠的是落實(shí)。近幾年來(lái)，稅務(wù)部門(mén)落實(shí)落細黨中央、國務(wù)院決策部署，以拼的勁頭、進(jìn)的姿態(tài)，在時(shí)間緊任務(wù)重、多項改革任務(wù)疊加疫情防控的情況下，知難而進(jìn)、攻堅克難，更好發(fā)揮稅收在國家治理中基礎性、支柱性、保障性作用，為中國經(jīng)濟“穩中求進(jìn)”貢獻力量。

穩定宏觀(guān)經(jīng)濟大盤(pán)的關(guān)鍵性舉措

當前，百年變局與世紀疫情相互交織，經(jīng)濟發(fā)展面臨需求收縮、供給沖擊、預期轉弱三重壓力。去年底召開(kāi)的中央經(jīng)濟工作會(huì )議指出，2022年經(jīng)濟工作要穩字當頭、穩中求進(jìn)，要實(shí)施新的減稅降費政策，繼續做好“六穩”“六?！惫ぷ?，著(zhù)力穩定宏觀(guān)經(jīng)濟大盤(pán)。

今年《政府工作報告》為經(jīng)濟發(fā)展提供“穩”的路徑，其中包括，實(shí)施新的組合式稅費支持政策，減稅與退稅并舉，預計全年退稅減稅約2.5萬(wàn)億元。

爬坡過(guò)坎，方向要明、路徑要準。一系列減稅降費政策，正是為中國經(jīng)濟爬坡過(guò)坎卸擔子、強信心。這是黨中央、國務(wù)院因時(shí)應勢進(jìn)行跨周期和逆周期調節的重要舉措，是穩定宏觀(guān)經(jīng)濟大盤(pán)的關(guān)鍵性舉措。

“減稅降費的根本目標是賦能中國經(jīng)濟?！敝袊斦茖W(xué)研究院院長(cháng)劉尚希表示。

回首過(guò)往，放水養魚(yú)、精準滴灌，是國家持續推進(jìn)的稅收政策，也是被事實(shí)證明了的科學(xué)決策——稅收的減法，是為了經(jīng)濟增長(cháng)的加法。

2016年以來(lái)，在中國經(jīng)濟持續面臨下行壓力增大、不確定性增加的宏觀(guān)背景下，減稅降費成為提振市場(chǎng)主體信心、穩定經(jīng)濟大盤(pán)的重要舉措。在“十三五”時(shí)期累計減稅降費超過(guò)7.6萬(wàn)億元的基礎上，2021年我國新增減稅降費超1.1萬(wàn)億元。

2016年推出包括全面營(yíng)改增在內的服務(wù)于供給側改革的減稅措施，2017年推出小微企業(yè)所得稅優(yōu)惠、科技型中小企業(yè)研發(fā)費用加計扣除等激勵措施，2018年啟動(dòng)以減稅為導向的深化增值稅改革三項措施，2019年實(shí)施更大規模減稅降費，2020年減稅降費措施支持疫情防控與復工復產(chǎn)，2021年繼續實(shí)行減稅降費舉措——一長(cháng)串的減稅降費清單，彰顯了政府用緊日子換來(lái)百姓好日子的堅定決心。

放水養魚(yú)，水多魚(yú)多。2021年，我國國內生產(chǎn)總值增速為8.1%，在全球主要經(jīng)濟體中名列前茅；全年新增各類(lèi)市場(chǎng)主體2887萬(wàn)戶(hù)，相比2012年底增長(cháng)1.8倍；2013年以來(lái)新增涉稅市場(chǎng)主體在2021年貢獻了4.76萬(wàn)億元稅收。

事實(shí)證明，減稅降費是助企紓困解難最公平、最直接、最有效的舉措。與此同時(shí)，各類(lèi)所有制企業(yè)普遍受惠保障了公平，直達快享機制保障了效率，重點(diǎn)突出支持中小微企業(yè)及個(gè)體工商戶(hù)促進(jìn)了保就業(yè)，突出支持制造業(yè)促進(jìn)了穩增長(cháng)，有力穩定了宏觀(guān)經(jīng)濟的大盤(pán)。

今年這個(gè)春天，全國1.5億市場(chǎng)主體又一次迎來(lái)超預期的好消息——預計新的組合式稅費支持政策全年將實(shí)現退稅減稅2.5萬(wàn)億元，規模達歷史之最。在經(jīng)濟增速放緩、不確定性增加的背景下，再次展現了黨中央、國務(wù)院的魄力和決心。

意義深遠任務(wù)艱巨的“減法”難題

給稅收做減法，意在為經(jīng)濟做加法。

在中國經(jīng)濟爬坡過(guò)坎的關(guān)鍵時(shí)刻，做好這道減法題，是稅務(wù)人職責所在。然而，答好這道題，困難不少。

——難在政策實(shí)施與時(shí)間賽跑。

經(jīng)濟形勢快速變化，政策調整迅速跟上。為了不誤政策調控時(shí)機，實(shí)現“關(guān)鍵舉措”的最佳調控效果，每一項稅費優(yōu)惠政策都對落實(shí)時(shí)間提出了很高要求。對稅務(wù)部門(mén)而言，每一項都是一次嚴峻考驗。

實(shí)施大規模增值稅留抵退稅的具體政策安排于今年3月21日確定，距離4月1日正式施行僅有10天時(shí)間。

倒排工期、爭分奪秒、全力推進(jìn)。3月22日，稅務(wù)總局即聯(lián)合財政部印發(fā)公告，并同步制發(fā)配套征管文件。在當前國內聚集性疫情多點(diǎn)散發(fā)的嚴峻形勢下，稅務(wù)部門(mén)統籌疫情防控和退稅減稅工作，以最快速度升級信息系統、調整有關(guān)設置，并在4月1日前完成大規模增值稅留抵退稅政策的第一輪全覆蓋宣傳，實(shí)現了政策在征期首日如期落地。

奮斗者不舍晝夜，這樣的速度稅務(wù)人并不陌生。

2018年，個(gè)稅專(zhuān)項附加扣除暫行辦法公布后，稅務(wù)部門(mén)僅用8天時(shí)間就完成了系統升級，開(kāi)展了政策輔導培訓；

2019年，在全國兩會(huì )公布2萬(wàn)億元減稅降費政策后半個(gè)月內，稅務(wù)總局連續發(fā)布6個(gè)深化增值稅改革“重磅”文件；深化增值稅改革實(shí)施政策文件公布到實(shí)施只有11天，稅務(wù)部門(mén)在10天內完成了增值稅發(fā)票系統升級工作；

2020年2月5日，面對突如其來(lái)的新冠肺炎疫情，國務(wù)院常務(wù)會(huì )議決定推出一批支持保供的財稅金融政策，僅一天之后，2月6日，稅務(wù)總局聯(lián)合財政部接連發(fā)出3項支持疫情防控財稅文件，涉及5個(gè)稅種，為迫在眉睫的疫情防控工作增添稅收力量；

2021年10月27日，制造業(yè)中小微企業(yè)階段性稅費緩繳政策為面臨寒冬的市場(chǎng)主體送來(lái)暖炭。從國務(wù)院常務(wù)會(huì )議作出決定到11月1日正式實(shí)施，僅有4天時(shí)間。4天內，稅務(wù)部門(mén)迅速行動(dòng)、升級系統，確保緩繳稅政策在征期第一天落地。實(shí)施僅4天，就為符合條件的企業(yè)辦理緩繳稅費62億多元；

越是困難越向前。一天緊似一天的“倒計時(shí)”，如聲聲號角催人奮進(jìn)。在保證政策科學(xué)性、針對性、有效性基礎上，稅費優(yōu)惠政策的加快落地，為市場(chǎng)主體紓困贏(yíng)得時(shí)間，在政策出臺快、落地落實(shí)快、享受優(yōu)惠快的速度之中，有力地穩定了宏觀(guān)經(jīng)濟大盤(pán)。

——難在穿“千根線(xiàn)”中繡“細花”。

確保多項稅費優(yōu)惠政策全部落地，需要稅務(wù)部門(mén)用一根針精準地穿住千條線(xiàn)。

2016年以來(lái)，稅費優(yōu)惠年年出新，類(lèi)型多樣、情況復雜：

在優(yōu)惠主體方面，有中小微企業(yè)等不同類(lèi)型，有普惠性舉措，也有針對制造業(yè)、服務(wù)業(yè)等特定領(lǐng)域的專(zhuān)項措施；

在優(yōu)惠方式方面，有減、免、抵、退等形式，有延續實(shí)施、新增部署，還有追溯執行；

在優(yōu)惠內容方面，涉及稅種費種包括增值稅、企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅以及地方“六稅兩費”等，內容不同，一并推進(jìn)。

穿千根線(xiàn)，還要繡“細花”。

人們常說(shuō)慢工出細活，但落實(shí)減稅降費等不了。面對黨中央、國務(wù)院決策部署第一時(shí)間落地的要求，稅務(wù)人等不了；面對億萬(wàn)市場(chǎng)主體等待減稅降費及時(shí)雨的迫切性，稅務(wù)人等不了?？旃?，還要出細活。

落實(shí)減稅降費要精準。在系統梳理各項優(yōu)惠的基礎上，還需要將數萬(wàn)億元的減稅降費額絲毫不差地落實(shí)到每一個(gè)納稅人繳費人手里，將國家的助企紓困大賬變成納稅人繳費人享受紅利的小賬，變成經(jīng)得起檢驗的減稅降費“鐵賬”。

落實(shí)減稅降費要全面。對于稅務(wù)人而言，每一分減稅降費款都需要直達快享。近幾年來(lái)，稅務(wù)部門(mén)想方設法、千方百計送達政策、兌現政策，用稅收大數據篩選符合優(yōu)惠條件的納稅人繳費人，確保應知盡知、應享盡享。

落實(shí)減稅降費要細致。情況越復雜，工作越要細致。以2021年第四季度執行的制造業(yè)中小微企業(yè)稅收緩繳政策為例，制造業(yè)中型企業(yè)可以延緩繳納政策規定范圍內稅費的50%，制造業(yè)小微企業(yè)可以延緩繳納政策規定范圍內稅費的全部。再如，今年4月1日，大規模留抵退稅政策和小規模納稅人階段性免征增值稅政策同時(shí)施行，稅務(wù)部門(mén)需要逐一細致梳理其落實(shí)對象、條件、程序等。今年實(shí)施的新的組合式稅費支持政策既有減稅退稅緩稅又有降費緩費，既有普遍適用的減免政策又有針對困難行業(yè)的幫扶措施，與以往相比，落實(shí)起來(lái)更加復雜和艱巨，更加需要細之又細、精益求精。

——難在一貫到底、縱橫協(xié)作中確?！安蛔邩印?。

從稅務(wù)總局到基層鄉鎮稅務(wù)分局，層級多、戰線(xiàn)長(cháng)。政策落地，需要“一貫到底”的辦法與“決不走樣”的定力，確保政策在執行中不走樣、不變形。

確?！安蛔邩印?，還需要稅務(wù)部門(mén)“橫向”協(xié)作。要與地方政府、財政部門(mén)、國庫及時(shí)溝通，確保退稅資金及時(shí)足額到賬；要與科技部門(mén)信息互聯(lián)互通，確保符合條件的研發(fā)項目享受加計扣除優(yōu)惠……

2021年以來(lái)，多項減稅降費政策的落地，與稅務(wù)部門(mén)更加主動(dòng)融入發(fā)展大局、為“六穩”“六?！必暙I力量同向；與落實(shí)中辦、國辦《關(guān)于進(jìn)一步深化稅收征管改革的意見(jiàn)》、奮力開(kāi)啟稅收征管改革新篇章同頻；與持續開(kāi)展“我為納稅人繳費人辦實(shí)事暨便民辦稅春風(fēng)行動(dòng)”同步……確保落實(shí)減稅降費政策“不走樣”，考驗的是稅務(wù)部門(mén)“十個(gè)指頭彈鋼琴”的能力。

以“拼”的姿態(tài)回應“難”的挑戰

減稅降費，簡(jiǎn)單的四個(gè)字，折射出黨中央、國務(wù)院對形勢的精準把控與科學(xué)決策，蘊含著(zhù)億萬(wàn)市場(chǎng)主體的期待與希望，意味著(zhù)中國經(jīng)濟“穩字當頭”背景下“放水養魚(yú)”的路徑選擇。

正是深知這一點(diǎn)，近幾年來(lái)，稅務(wù)部門(mén)始終把落實(shí)落細減稅降費政策作為一項重大政治任務(wù)，想方設法將政策紅利第一時(shí)間送達市場(chǎng)主體，想方設法優(yōu)化稅費服務(wù)提升納稅人繳費人的獲得感。

“減稅降費，我們稅務(wù)人會(huì )很拼的！”猶記得，2019年全國兩會(huì )“部長(cháng)通道”上，稅務(wù)總局黨委書(shū)記、局長(cháng)王軍說(shuō)。幾年來(lái)，一項項為市場(chǎng)主體減負的稅費優(yōu)惠政策接連出臺，稅務(wù)人一直保持了這股“拼”勁，把一項項稅費優(yōu)惠政策落實(shí)落細落到位，送到廣大納稅人繳費人手中。

辦法總比困難多。稅務(wù)人知難不言難、迎難不懼難。

——落實(shí)推進(jìn)有黨建引領(lǐng)。

越是風(fēng)險挑戰，越能檢驗成色、底色。近幾年來(lái)，稅務(wù)系統加強黨對稅收工作的全面領(lǐng)導，以黨的政治建設為統領(lǐng)，將落實(shí)好減稅降費作為重中之重，作為開(kāi)展“不忘初心、牢記使命”主題教育的重要內容、檢驗黨史學(xué)習教育成果的重要標準。黨員干部深刻領(lǐng)會(huì )“兩個(gè)確立”的決定性意義，增強“四個(gè)意識”、堅定“四個(gè)自信”、做到“兩個(gè)維護”，是具體的、實(shí)踐的，要落實(shí)到實(shí)際行動(dòng)上。

各地稅務(wù)部門(mén)成立減稅降費黨員“先鋒崗”“攻堅組”，建立了7×24小時(shí)工作機制，廣大黨員干部加班加點(diǎn)，困了在椅子上打個(gè)盹再接著(zhù)干，餓了啃幾口面包再接著(zhù)解難題，辦公室里徹夜不息的燈光見(jiàn)證了他們拼搏的身影，甚至有的干部還為此獻出了寶貴的生命——讓河北省稅務(wù)局征管和科技發(fā)展處的同志們無(wú)法忘記的是，2019年4月，時(shí)年46歲的李玉斌處長(cháng)在1403辦公室留下的最后一句話(huà)“明天我要參加減稅降費會(huì )議”，以及床頭放著(zhù)的他離開(kāi)前修改過(guò)的關(guān)于減稅降費落地實(shí)施的文件。像李玉斌一樣，千千萬(wàn)萬(wàn)稅務(wù)黨員干部以忘我的奉獻精神，日夜奮戰在減稅降費第一線(xiàn)。

——落實(shí)過(guò)程有機制保障。

針對減稅降費涉及政策多、部門(mén)多、層級多的困難，稅務(wù)部門(mén)在近幾年的工作中構建起“短平快優(yōu)九個(gè)一”工作機制，將中央精神與稅務(wù)實(shí)際緊密結合，明確落實(shí)減稅降費重點(diǎn)工作任務(wù)，制定路線(xiàn)圖、時(shí)間表、任務(wù)書(shū)，落實(shí)到人、掛圖作戰、對表推進(jìn)。

——落實(shí)政策有全面輔導。

享政策的前提在于知政策、懂政策。減稅降費政策年年出新，宣傳輔導時(shí)時(shí)跟進(jìn)。

2018年個(gè)稅改革中，稅務(wù)部門(mén)開(kāi)展了覆蓋所有納稅人和扣繳單位的5輪大規模專(zhuān)題培訓；2019年，深化增值稅改革第一輪政策輔導在5天之內就通過(guò)多渠道多形式實(shí)現對900多萬(wàn)戶(hù)一般納稅人全覆蓋；2022年，留抵退稅政策第一輪政策推送在4月1日前全部完成，并開(kāi)設了政策解讀“稅務(wù)講堂”……

——落實(shí)手段有技術(shù)支撐。

稅收信息化系統和大數據，成為稅務(wù)人落實(shí)減稅降費的好幫手。在高效落實(shí)減稅降費的任務(wù)中，稅務(wù)部門(mén)第一時(shí)間完成系統調整，讓廣大納稅人繳費人更加便捷地享受優(yōu)惠。

在今年新的組合式稅費支持政策的落實(shí)中，依托稅務(wù)系統全國統一的政策宣傳輔導精準推送標簽體系，大數據主動(dòng)甄別符合優(yōu)惠條件的納稅人繳費人，精準推送提醒，促進(jìn)應知盡知。

——落實(shí)效應有鐵賬核算。

近幾年，稅務(wù)總局重建減稅降費統計核算分析體系，建立專(zhuān)門(mén)的信息化平臺，實(shí)現減稅降費數據的“機生機匯”，打造減稅降費“硬賬單、鐵賬本”，傾心傾力為納稅人繳費人記好“紅利賬”，為國家經(jīng)濟社會(huì )發(fā)展算好“收益賬”。

在拼搏奮斗、攻堅克難中，一支經(jīng)歷多項重大改革歷練的稅務(wù)鐵軍，用“辛苦指數”與“克難智慧”換來(lái)了納稅人繳費人的“滿(mǎn)意指數”。2021年9月，國務(wù)院第八次大督查結果顯示，減稅降費落實(shí)到位、成效明顯。第三方調查顯示，2021年納稅人滿(mǎn)意度綜合得分87.2分，較2020年同口徑提升了2.1分。

成功的路上沒(méi)有坦途。稅務(wù)部門(mén)將認真貫徹落實(shí)黨中央、國務(wù)院決策部署，按照《政府工作報告》安排要求，一如既往全力以赴、攻堅克難，扎實(shí)開(kāi)展好“我為納稅人繳費人辦實(shí)事暨便民辦稅春風(fēng)行動(dòng)”，把該退的稅費退到位、該減的稅費減到位、該免的稅費免到位、該緩的稅費緩到位，確保新的組合式稅費支持政策落地生根，助力市場(chǎng)主體更好發(fā)展，助推中國經(jīng)濟更好邁入萬(wàn)紫千紅的春天！