老板必看：公司注冊在海南有什么好政策可以享受？看這篇就夠了

90%的老板都想要了解海南的稅收優(yōu)惠政策。經(jīng)常會(huì )問(wèn)：2022年公司注冊在海南，可以享受哪些稅收政策的優(yōu)惠？今天博宇會(huì )計的小博，就在這里給大家做個(gè)梳理。

圖源：pixabay

第一，企業(yè)所得稅15%

2020年6月，《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于海南自由貿易港企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的通知》財稅〔2020〕31號文，確定海南企業(yè)所得稅15%政策，內容包括：

1、在海南注冊的實(shí)質(zhì)性經(jīng)營(yíng)的鼓勵類(lèi)產(chǎn)業(yè)企業(yè)，減按15%征收企業(yè)所得稅；

2、對符合條件的企業(yè)新增境外直接投資取得的所得，免征企業(yè)所得稅；

3、注冊在海南的企業(yè)資本性支出，在發(fā)生當期一次性稅前扣除或加速折舊和攤銷(xiāo)；

4、鼓勵類(lèi)產(chǎn)業(yè)實(shí)行正面清單管理。

國內企業(yè)所得稅一般征收25%，即使在政策高地如上海和深圳，只有特定地區和特定行業(yè)有機會(huì )享受15%的所得稅，機會(huì )很少；在海南，除了負面清單行業(yè)，全省和全行業(yè)都可以享受。

第二，個(gè)人所得稅15%

《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于海南自由貿易港高端緊缺人才個(gè)人所得稅政策的通知》財稅〔2020〕32號文，確認海南個(gè)人所得稅15%政策，內容包括：

1、高端人才和緊缺人才，其個(gè)人所得稅實(shí)際稅負超過(guò)15%的部分，予以免征；

2、個(gè)人所得包括來(lái)源于海南的綜合所得（包括工資薪金、勞務(wù)報酬、稿酬、特許權使用費）、經(jīng)營(yíng)所得以及海南省認定的人才補貼性所得；

3、“高端人才”和“緊缺人才”實(shí)行清單管理。

舉個(gè)例子，在國內一個(gè)年收入100萬(wàn)以上的高收入人才，他的個(gè)稅稅率是要按照45%去交的，但如果他通過(guò)海南的公司去發(fā)出這些工資，則最高按照15%交就可以啦，稅負直接變成原來(lái)的1/3。

第三，增值稅

增值稅最高享受40%的返還，就是你交了增值稅之后，財政把其中一大部分以財政扶持的形式返還給你。返還這些錢(qián)，它屬于政府補貼，不算收入，所以不需要再繳納稅。我們知道增值稅，一直是企業(yè)稅賦的大頭，但你只要把公司的銷(xiāo)售環(huán)節，放在海南真實(shí)的經(jīng)營(yíng)，用海南的公司去收款。那你的增值稅呢？一律可以享受海南的返還政策。海南有11個(gè)重點(diǎn)園區，每個(gè)園區有針對不同行業(yè)的扶持政策。

海南11個(gè)重點(diǎn)園區是哪幾個(gè)？目前海南11個(gè)重點(diǎn)園區分別是：洋浦經(jīng)濟開(kāi)發(fā)區、?？诮瓥|新區、三亞崖州灣科技城、復興互聯(lián)網(wǎng)產(chǎn)業(yè)園、?？趪腋咝录夹g(shù)產(chǎn)業(yè)開(kāi)發(fā)區、三亞中央商務(wù)區、海南陵水黎安國際教育創(chuàng )新試驗區、海南生態(tài)軟件園、?？诰C合保稅區。

海南11個(gè)重點(diǎn)園區全盤(pán)點(diǎn)：

1、?？趪腋咝录夹g(shù)產(chǎn)業(yè)開(kāi)發(fā)區

?？趪腋咝聟^是海南自貿港唯一的國家級高新區。1991年成立，總規劃面積85.44平方公里，以“一區七園”格局多元化發(fā)展。?？趪腋咝聟^是海南自貿港唯一涵蓋“旅游業(yè)、現代服務(wù)業(yè)、高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)”三大 主導產(chǎn)業(yè)的重點(diǎn)園區

產(chǎn)業(yè)定位：

“3+X”產(chǎn)業(yè)體系：生物醫藥、節能環(huán)保、高端食品加工等先進(jìn)制造業(yè)、數字經(jīng)濟和現代服務(wù)業(yè)。

優(yōu)惠政策：

（1） 醫藥產(chǎn)業(yè)

 在海南申報并實(shí)現產(chǎn)業(yè)化的國家重 大新藥創(chuàng )制科技重大專(zhuān)項品種給予最 高1000萬(wàn)元獎勵。支持對于引進(jìn)全球Ⅰ類(lèi)在研或已上市創(chuàng )新藥物按階段給 予最高1200萬(wàn)元的獎勵；對藥械持有 人制度落地給予最高500萬(wàn)元獎勵。

（2）總部經(jīng)濟

新落戶(hù)的從事高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)等第二產(chǎn) 業(yè)的綜合型（區域型）總部，承諾自 注冊成立之日起1年內形成地方財力 貢獻不低于3000萬(wàn)元，給予一次性 1000萬(wàn)元獎勵。

（3）節能環(huán)保產(chǎn)業(yè)

采用階段性獎勵支持方式。對全生 物降解材料企業(yè)年主營(yíng)業(yè)務(wù)收入首 次超過(guò)1億元、3億元、5億元、10億 元的企業(yè)，每上一個(gè)臺階分別給予 一次性100萬(wàn)元、300萬(wàn)元、500萬(wàn) 元、800萬(wàn)元獎勵。

2、?？诮瓥|新區

?？诮瓥|新區位于?？跂|海岸區域，總規劃用地面積約 298 平方公里，分為東部生態(tài)功能區和西部產(chǎn)城融合區。 形成了“一港雙心四組團、十溪匯流百村恬、千頃濕地萬(wàn)畝園”的組團式生態(tài)文明城鄉空間結構。

產(chǎn)業(yè)定位：

“4+X”的產(chǎn)業(yè)體系，具體如下：

臨空經(jīng)濟產(chǎn)業(yè): 航空運輸、公務(wù)機、倉儲物 流、融資租賃、跨境貿易、航空維修、臨 空加工制造、保稅航油等。

新金融產(chǎn)業(yè):銀行、證券、保險及再保險、要素市場(chǎng)、 跨境金融、貿易金融、消費金融、財富管理、基金、 金融科技等。

消費精品產(chǎn)業(yè)：消費精品加工（包含高端 香化、高端食品、珠寶等消費精品產(chǎn)業(yè)品 類(lèi)）。

數字智慧產(chǎn)業(yè)：5G應用、區塊鏈、大數據、云計算、 虛擬現實(shí)、人工智能、物聯(lián)網(wǎng)、智慧交通、元宇宙等 數字智慧應用場(chǎng)景及相關(guān)數字智慧產(chǎn)業(yè)。

出口型服務(wù)、外向型服務(wù)產(chǎn)業(yè)：貨物貿易、服務(wù)貿易、國際拍賣(mài)、會(huì )議會(huì )展、游戲動(dòng)漫等。

優(yōu)惠政策：

（1）新落戶(hù)的跨國公司地區總部，給予一次性300萬(wàn)元獎勵； 新落戶(hù)的國際組織（機構）地區總部，給予一次性200萬(wàn) 元獎勵。

（2） 新落戶(hù)的從事高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)等第二產(chǎn)業(yè)的綜合型（區域 型）總部，承諾自注冊成立之日起一年內形成地方財力 貢獻不低于3000萬(wàn)元，給予一次性1000萬(wàn)元獎勵；新落 戶(hù)的從事旅游業(yè)、現代服務(wù)業(yè)等第三產(chǎn)業(yè)的綜合型（區 域型）總部，承諾自注冊成立之日起一年內形成地方財 力貢獻不低于2000萬(wàn)元，給予一次性500萬(wàn)元獎勵。

（3）新落戶(hù)的高成長(cháng)型總部，承諾自注冊成立之日起一年內 形成地方財力貢獻不低于800萬(wàn)元，給予一次性200萬(wàn)元獎勵。

3、?？诰C合保稅區

海南首個(gè)綜合保稅區、三個(gè)海關(guān)特殊監管區域之一，是目前海南開(kāi)放層次高、外向經(jīng)濟集聚度強的園區，也是海南建設 中國特色自由貿易港的11個(gè)重點(diǎn)園區之一。

招商重點(diǎn)：國際知名品牌倉儲分撥中心、 國際商貿物流業(yè)、高附加值產(chǎn)品保稅加工、融資租賃產(chǎn)業(yè)、高端先進(jìn)制造業(yè)、國際區域性功能總部、跨境電商產(chǎn)業(yè)、免稅品產(chǎn)業(yè)。

優(yōu)惠政策：

? 實(shí)行“一線(xiàn)”放開(kāi)、“二線(xiàn)”管住的進(jìn)出口管理制度

? 適用自貿港加工增值免關(guān)稅政策

? 金伯利進(jìn)程證書(shū)制度指定口岸(毛坯鉆石進(jìn)口）

 ? 全國跨境電子商務(wù)綜合試驗區

? 海南省唯一汽車(chē)整車(chē)進(jìn)口口岸

4、三亞崖州灣科技城

三亞崖州灣科技城位于海南省三亞市西部，重點(diǎn)面向南繁科技、深?？萍碱I(lǐng)域規劃產(chǎn)業(yè)布局。

產(chǎn)業(yè)定位：

（1） 深?？萍汲?

以海洋科技產(chǎn)業(yè)為核心，重點(diǎn)聚 焦深?？萍?、海洋產(chǎn)業(yè)和現代服務(wù)三大領(lǐng)域。

（2）南繁科技城

以南繁科技產(chǎn)業(yè)為核心，建設 圍繞動(dòng)植物育種科技、國際種 業(yè)交易、種質(zhì)資源產(chǎn)權交易、 種業(yè)知識產(chǎn)權交易、熱帶特色 農科的國家南繁科研基地與國 家熱帶農業(yè)科學(xué)中心。

（3）南山港

不可或缺的組成部分及深?？?/span> 技城建設的重要前置條件，核 心功能以海洋科考、海洋試驗 及臨港產(chǎn)業(yè)為主。

（4）全球動(dòng)植物種質(zhì)

資源引進(jìn)中轉基地 引入全球動(dòng)物、植物、微生物 種質(zhì)資源，具備檢驗隔離、戰 略?xún)?、產(chǎn)業(yè)應用、國際貿易交易等功能。

優(yōu)惠政策：

人才方面：《三亞崖州灣科技城引進(jìn)人才獎勵辦法（2021年修訂）》

企業(yè)方面：

《三亞崖州灣科技城產(chǎn)業(yè)發(fā)展優(yōu)惠政策》

《三亞崖州灣科技城高新技術(shù)企業(yè)培育辦法》

《三亞崖州灣科技城促進(jìn)中小企業(yè)發(fā)展扶持辦法及實(shí)施細則》

5、三亞中央商務(wù)區

三亞中央商務(wù)區園區位于三亞市中心城區，園區構建以總部經(jīng)濟、金融服務(wù)、現代商貿、郵輪游艇為主導；以專(zhuān)業(yè)服務(wù)與文化休閑為支撐的“4+2”現代 服務(wù)業(yè)產(chǎn)業(yè)發(fā)展體系。

產(chǎn)業(yè)定位：

（1）總部經(jīng)濟

吸引跨國公司及國內企業(yè)，打造特色總部集聚區， 形成投融資中心、結算中心、運營(yíng)管理中心、 資 產(chǎn)管理中心、采購中心、設計研發(fā)中心以及銷(xiāo)售中心。

（2）金融服務(wù)

吸引金融科技公司落地；吸引外企、央企、民企設立跨境投 融資平臺；鼓勵基金管理、財富管理、資產(chǎn)管理機構聚集； 吸引國內外交易場(chǎng)所，結算機構設立區域總部或功能性總部。

（3）現代商貿

重點(diǎn)聚集免稅購物、高端商業(yè)、跨境電商、服務(wù) 貿易，打造海南國際高端商業(yè)綜合示范區、輻射 兩岸的消費聚集區、國際旅游消費中心。

（4）郵輪游艇

打造世界一流的游艇旅游消費中心、國際知名的游艇展示 交易中心，全球領(lǐng)先的游艇創(chuàng )新服務(wù)中心?？茖W(xué)規劃海釣 平臺、海底牧場(chǎng)、配套游艇帆船培訓基地、海洋文化博物 館，設立海南國際游艇交易有限公司。

（5）專(zhuān)業(yè)服務(wù)

引入國際知名會(huì )計師事務(wù)所、律師事務(wù)所、管理咨詢(xún)公司、評估類(lèi)機構，為跨國公司、金融機構、貿 易企業(yè)提供審計、稅務(wù)、戰略咨詢(xún)、資產(chǎn)評估等系列服務(wù)。

（6）文化休閑

引進(jìn)藝術(shù)品展示、拍賣(mài)、文化體育、娛樂(lè )、休閑旅游機構； 開(kāi)展保稅品文化 藝術(shù)品展示、拍賣(mài)、交易業(yè)務(wù)；積極策劃 和舉辦大型國際展覽會(huì )，節慶活動(dòng)。

優(yōu)惠政策：

覆蓋范圍廣: 覆蓋總部經(jīng)濟、現代商貿、郵輪游艇、金融服務(wù)、 文化體閑、專(zhuān)業(yè)服務(wù)等“4+2”產(chǎn)業(yè)。

要素支持多: 從企業(yè)開(kāi)辦補助、辦公用房、人才引進(jìn)、經(jīng)營(yíng)獎 勵到人文關(guān)懷等。

6、?？趶团d城互聯(lián)網(wǎng)信息產(chǎn)業(yè)園

?？趶团d城互聯(lián)網(wǎng)信息產(chǎn)業(yè)園，定位為打造海南數字自由貿易港先行區、數字經(jīng)濟總部集聚區和國際離岸創(chuàng )新示范區。

招商重點(diǎn) ：

（1）智能物聯(lián)產(chǎn)業(yè)集群：智慧城市、芯片設計、 數字家庭、數字健康 數字貿易產(chǎn)業(yè)集群：數據跨境流動(dòng)、跨境電 商、數字文化、數字服務(wù)

（2）金融科技產(chǎn)業(yè)集群：區塊鏈、數字金融、私 募基金、QFLP、QDLP 國際創(chuàng )新：外商投資、國際人才、國際合作、 獨角獸企業(yè)

優(yōu)惠政策：

? 要素獎勵：對在園區內實(shí)質(zhì)性運營(yíng)企業(yè)，根據其營(yíng)業(yè)收入規模 和創(chuàng )新能力給予運營(yíng)獎勵，用于企業(yè)研發(fā)、日常運營(yíng)、場(chǎng)地租 賃、人員招聘等支出。

? 基金投資：園區設立產(chǎn)業(yè)投資基金，以領(lǐng)投、單獨投資、債權 等多種方式重點(diǎn)投向入園的創(chuàng )新企業(yè)。

? 市場(chǎng)支持：圍繞智慧海南和智慧?？诮ㄔO任務(wù)，每年向園區企 業(yè)定向征集 100 個(gè) 以上應用場(chǎng)景解決方案，并給予建設資金。

7、文昌國際航天城

海南文昌國際航天城是海南自由貿易港的重要組成部分，是海南自由貿易港建設中的11個(gè)重點(diǎn)園區之一。海南文昌國際 航天城主要包括高新區、發(fā)射區及旅游區三部分。

產(chǎn)業(yè)定位：

產(chǎn)業(yè)布局為“四基地一中心”四基地涵蓋電子信息、高端裝備、新材料、衛星研制、火箭研發(fā)、空間科學(xué)探測、國際 合作交流、金融服務(wù)等航天產(chǎn)業(yè)全鏈條, 一中心是航天超算中心。承載航天數據服務(wù)開(kāi)發(fā)與運用，撬動(dòng)航天產(chǎn)業(yè)信息價(jià)值。

航天領(lǐng)域重大科技創(chuàng )新產(chǎn)業(yè)基地：衛星研發(fā)、火箭研發(fā)、航天地面設備研制

空間科技創(chuàng )新戰略產(chǎn)業(yè)基地：空間科學(xué)與探測、衛星應用

創(chuàng )新融合產(chǎn)業(yè)示范基地：電子信息、高端裝備、新材料、新能源

航天國際合作產(chǎn)業(yè)基地：航天教育培訓、航天金融服務(wù)、航天國際合作交流與交易

航天數據中心：航天大數據

優(yōu)惠政策：

獎勵新入駐并進(jìn)行實(shí)質(zhì)性運營(yíng)的企事業(yè)單位： 航天企業(yè)、科研院所、高新技術(shù)企業(yè)、總部經(jīng)濟企業(yè)、科創(chuàng )平臺等企事業(yè) 單位入駐園區后根據企業(yè)各方面資質(zhì)情況，審察后進(jìn)行綜合獎勵。

支持航天產(chǎn)業(yè)發(fā)展： 航天城內注冊、生產(chǎn)并實(shí)質(zhì)運營(yíng)的獨立核算法人機構，提供整箭、整星等 產(chǎn)品集成銷(xiāo)售的，按照合同額的10%，給予最高為500萬(wàn)的獎勵。

提供免費辦公場(chǎng)所： 鼓勵新設立、遷轉企事業(yè)單位入園，對實(shí)質(zhì)性運營(yíng)的連續三年免費提供辦 公場(chǎng)所。

引導基金股權投資支持： 設立海南航天產(chǎn)業(yè)引導基金，從事航空MRO、火箭研制等鼓勵類(lèi)高新技術(shù) 產(chǎn)業(yè)的企事業(yè)單位符合條件的給予股權投資支持，金額最高為1億元。

8、陵水黎安國際教育創(chuàng )新試驗區

陵水黎安國際教育創(chuàng )新試驗區位于海南省陵水黎族自治縣，2020年6月3日，試驗區正式掛牌，突出國際化和開(kāi)放型 特色，積極引進(jìn)境內外一流教育資源，對標海南自由貿易港對教育的新要求，服務(wù)海南“三區一中心”國家戰略，致 力于打造中國教育開(kāi)放發(fā)展的新標桿、新高地。

產(chǎn)業(yè)定位：

依托高校學(xué)科專(zhuān)業(yè)和人才智力優(yōu)勢，重點(diǎn)培育和發(fā)展以下產(chǎn)業(yè)：

優(yōu)惠政策園區直通 境外高校獨立辦學(xué)和境內外一流高校中 外合作辦學(xué)，涵蓋本碩博層次。

現代服務(wù)業(yè): 教育咨詢(xún)評估、涉外教育 服務(wù)、游學(xué)培訓等教育服務(wù)業(yè)態(tài)，以及 文化、旅游、體育、創(chuàng )意設計、影視制 作與出版等現代服務(wù)業(yè)態(tài)。

科技創(chuàng )新產(chǎn)業(yè): 5G、云計算、大數據、 人工智能、物聯(lián)網(wǎng)、虛擬現實(shí)等數字 經(jīng)濟業(yè)態(tài)

優(yōu)惠政策：

（1）稅收優(yōu)惠 ：

?進(jìn)口自用教學(xué)科研儀器設備享受“零關(guān)稅”，減按15% 征收企業(yè)所得稅，教育機構稅務(wù)負擔更低。

?高端人才和緊缺人才，其個(gè)人所得稅實(shí)際稅負超過(guò)15% 的部分，予以免征，中外籍教師均可享受此政策。

（2）人才政策優(yōu)惠

?對引進(jìn)的外籍高級管理人員以及長(cháng)期工作或投資的外國人， 提供辦理口岸簽證、長(cháng)期簽證和引進(jìn)人才購房政策；

 ?允許在中國重點(diǎn)高校獲得本科及以上學(xué)位的優(yōu)秀外國留學(xué) 生在海南就業(yè)創(chuàng )業(yè)，并提供申請辦理居留許可便利；

 ?允許在學(xué)校工作的外國高層次人才參與我國科技計劃（專(zhuān) 項、基金等），可擔任重大項目主持人或首席科學(xué)家。

9、海南生態(tài)軟件園

海南自由貿易港生態(tài)軟件園是海南發(fā)展數字經(jīng)濟產(chǎn)業(yè)的主要載體和平臺，是推動(dòng)海南自貿港建設的樣板區和試驗區。園區先后被認定為國家級科技企業(yè)孵化器、首批國家數字服務(wù)出口基地。成功吸引騰訊、華為、百度、字節跳動(dòng)、 美團、唯品會(huì )等企業(yè)落戶(hù)，2021年園區企業(yè)營(yíng)收超過(guò)1000億元，稅收突破100億元。

招商重點(diǎn)：區塊鏈、數字文體、數字金融、數字健康

10、博鰲樂(lè )城國際醫療旅游先行區

海南博鰲樂(lè )城國際醫療旅游先行區聚集國際國內高端醫療旅游服務(wù)和國際前沿醫藥科技成果，創(chuàng )建國際化醫療技術(shù)服務(wù)產(chǎn)業(yè)聚集區，是全國唯一的醫療領(lǐng)域對外開(kāi)放的“醫療特區”。

產(chǎn)業(yè)定位：健康管理、特許醫療、照戶(hù)康復、醫美抗衰老。

優(yōu)惠政策：

（1）簡(jiǎn)化臨床急需進(jìn)口藥 品醫療器械審批流程

（2）在園區建立海南 電子處方中心

（3）支持落戶(hù)樂(lè )城先行區的醫療機構開(kāi)展臨床試驗

（4）鼓勵知名美容醫療機構落戶(hù)樂(lè )城先行區

11、洋浦經(jīng)濟開(kāi)發(fā)區

洋浦經(jīng)濟開(kāi)發(fā)區地處海南西北部，是 1992 由鄧小平批示的我國第一個(gè)有外商成片開(kāi)發(fā)享受保稅區政策的國家級開(kāi)發(fā) 區， 是西部陸海新通道和21世紀海上絲綢之路的交匯點(diǎn)。洋浦被賦予打造自貿港建設先行示范區的使命，其中洋浦 保稅港區更被稱(chēng)為自貿港“樣板間”。

產(chǎn)業(yè)定位：綠色石化新材料、港航物流、商貿服務(wù)（國際貿易）、高端旅游消費品制造、健康食品加工。

優(yōu)惠政策：

（1）全島政策

? 零關(guān)稅：一負三正清單

? 低稅率：所得稅雙15%

 ? 新增境外直接投資所得免征企業(yè)所得稅

（2）洋浦先行 先試政策

? “一線(xiàn)放開(kāi)，二線(xiàn)管住”

? 加工增值超30%免關(guān)稅政策

 ? 海關(guān)特殊監管區內允許設立經(jīng)營(yíng)性場(chǎng)所

（3）洋浦獨有政策

? “中國洋浦港”船籍港

? 境內建造船舶實(shí)行出口退稅

? 內外貿同船運輸的境內船舶加注保稅油

? 啟運港退稅政策

來(lái)源：文章由海南博宇會(huì )計綜合整理自網(wǎng)絡(luò )，僅供參考，以實(shí)際咨詢(xún)?yōu)闇?，如涉及侵權請?lián)系刪除。

溫馨提示：大家如果想在海南注冊公司、各類(lèi)資質(zhì)辦理，或需要公司財務(wù)代理，或是有關(guān)于海南落戶(hù)的問(wèn)題，歡迎咨詢(xún)我們海南博宇會(huì )計。