海南個(gè)稅優(yōu)惠必須住滿(mǎn)183天么？個(gè)稅優(yōu)惠后能減很多稅嗎？

海南個(gè)稅優(yōu)惠必須住滿(mǎn)183天么？海南15%個(gè)稅優(yōu)惠享受條件有哪些新變化？海南個(gè)稅優(yōu)惠后能減很多稅嗎？......日前海南自貿港個(gè)人所得稅優(yōu)惠又有新規出臺，不少粉絲經(jīng)常會(huì )問(wèn)這塊的問(wèn)題。今天就讓小博給大家詳細解答下這3個(gè)問(wèn)題吧。

圖源：pixabay

一、海南個(gè)稅優(yōu)惠必須住滿(mǎn)183天么？

2022年沒(méi)有這個(gè)要求，不過(guò)從2023年1月1日起，享受海南個(gè)稅優(yōu)惠政策的人員，要滿(mǎn)足在島內居住滿(mǎn)183天的規定。

為什么會(huì )有滿(mǎn)183天這個(gè)規定呢？

2022年9月18日，海南發(fā)布了《海南省人民政府關(guān)于印發(fā)海南自由貿易港享受個(gè)人所得稅優(yōu)惠政策高端緊缺人才清單管理暫行辦法的通知》瓊府〔2022〕31號文件，認真看的朋友會(huì )發(fā)現，這個(gè)文件的時(shí)效性顯示尚未生效，也就是說(shuō)該文件內容均在2023年的1月1號起生效。

那企業(yè)和個(gè)人要重點(diǎn)關(guān)注哪些信息呢？小博我總結了三個(gè)方面。

第一個(gè)，從2023年的1月1號起，享受海南個(gè)稅優(yōu)惠政策應滿(mǎn)足兩個(gè)條件：1.在一個(gè)納稅年度內，在海南居住滿(mǎn)183天。2.享受海南個(gè)稅優(yōu)惠政策的人員，應被認定為緊缺人才，或者在海南一個(gè)納稅年度內的收入，達到30萬(wàn)以上。

第二個(gè)重點(diǎn)信息，因職業(yè)特點(diǎn)，比如說(shuō)航空、航運，海洋、油氣、勘探等行業(yè)，這些特定人員沒(méi)有辦法滿(mǎn)足183天的居住條件，所以需要在一個(gè)納稅年度內，以單位職工的身份連續繳納養老保險6個(gè)月以上，簽訂1年以上的勞動(dòng)合同。人才所在的企業(yè)，應在海南注冊并實(shí)質(zhì)性的運營(yíng)，然后由海南省人社部門(mén)認定后才可以享受。

海南省人力資源社會(huì )保障部門(mén)會(huì )同有關(guān)部門(mén)，根據本辦法制定詳細的辦法。然后將享受個(gè)稅優(yōu)惠的政策名單，提交給海南省稅務(wù)部門(mén)。

對于人才所屬的企業(yè)或單位，在海南是否開(kāi)展了實(shí)質(zhì)性運營(yíng)，存在異議或爭端的，由海南省市場(chǎng)監督管理部門(mén)牽頭協(xié)調解決。

第三個(gè)重要信息，將開(kāi)展，或加強了事中、事后的隨機抽查工作。

依托海南省的社會(huì )管理信息化平臺，由海南省人社，公安，市場(chǎng)監管，稅務(wù)等部門(mén)，對享受個(gè)稅優(yōu)惠政策的情況開(kāi)展隨機抽查。如果被依法列為失信聯(lián)合懲戒對象的人員，就不得享受個(gè)稅優(yōu)惠政策了。

至于哪些是海南自由貿易港緊缺人才？可以查看下面的人才清單?；蚴堑胶Ｄ鲜∪嗣裾?/span>網(wǎng)搜“瓊府〔2022〕31號”文件，就可以查詢(xún)到人才清單了。

圖源：海南省人民政府網(wǎng)

二、海南15%個(gè)稅優(yōu)惠享受條件有哪些新變化？

原來(lái)個(gè)人在海南享受15%的個(gè)人所得稅稅率的，前提條件是：（1）在海南工作；（2）與在海南注冊且實(shí)質(zhì)性運營(yíng)的企業(yè)或單位簽訂了1年以上勞動(dòng)合同或聘用協(xié)議；（3）一個(gè)納稅年度內在海南連續繳納社會(huì )保險6個(gè)月以上（須包含本年度12月當月）的高端緊缺人才；（4）高端緊缺人才范圍（符合下述條件之一）：①經(jīng)海南各級人才管理部門(mén)所認定人才（該目錄的行業(yè)會(huì )動(dòng)態(tài)調整）；②一個(gè)納稅年度內在海南收入達到30萬(wàn)元人民幣以上。

新辦法主要修訂了以下內容：

（一）將享受海南自由貿易港個(gè)人所得稅優(yōu)惠政策的高端緊缺人才基本認定條件，由“連續繳納社保6個(gè)月以上”調整為“累計居住滿(mǎn)183天”，即一個(gè)納稅年度內在海南自由貿易港內累計居住滿(mǎn)183天的，不再需要在海南繳納社保條件。同時(shí)針對因職業(yè)特點(diǎn)無(wú)法達到“累計居住滿(mǎn)183天”條件的航空、航運、海洋油氣勘探等行業(yè)的特定人員設置兜底條款，符合一定條件時(shí)，也可享受優(yōu)惠政策。

（二）新辦法的高端緊缺人才認定部門(mén)為海南省人力資源和社會(huì )保障廳。

（三）新辦法執行時(shí)間自2023年1月1日起施行。屆時(shí)，原辦法將同時(shí)廢止。

政策依據：

2022年9月15日，海南省人民政府發(fā)布了《海南自由貿易港享受個(gè)人所得稅優(yōu)惠政策高端緊缺人才清單管理暫行辦法》（瓊府〔2022〕31號，簡(jiǎn)稱(chēng)“新辦法”）

2020年8月26日海南省人民政府發(fā)布的《海南自由貿易港享受個(gè)人所得稅優(yōu)惠政策高端緊缺人才清單管理暫行辦法》（瓊府〔2020〕41號，簡(jiǎn)稱(chēng)“原辦法”）

那么，海南15%個(gè)稅優(yōu)惠享受條件為什么會(huì )有這樣的改變？

小博認為新辦法是對2025年封關(guān)后個(gè)稅優(yōu)惠政策的一個(gè)過(guò)渡。

早在《2022版人才清單》發(fā)布以前，2020年6月1日印發(fā)的《海南自由貿易港建設總體方案》即明確了“兩步走”的財稅制度改革設計：

2025年前，對在海南自由貿易港工作的高端人才和緊缺人才，其個(gè)人所得稅實(shí)際稅負超過(guò)15%的部分予以免征；

2035年前，對一個(gè)納稅年度內在海南自由貿易港累計居住滿(mǎn)183天的個(gè)人，實(shí)行個(gè)人所得稅優(yōu)惠（享受政策的對象不再局限于高端人才和緊缺人才，其取得來(lái)源于海南自貿港范圍內的綜合所得和經(jīng)營(yíng)所得，均按照3%、10%、15%三檔超額累進(jìn)稅率征收個(gè)人所得稅）。

《2022版人才清單》為海南自由貿易港封關(guān)運作后個(gè)人所得稅改革提供了良好的政策銜接，一方面提前于2025年封關(guān)運作的時(shí)間線(xiàn)，對高端緊缺人才個(gè)稅享惠預先提出了“累計居住滿(mǎn)183天”的要求；另一方面為特定行業(yè)人員設置豁免條件及情形，為已引進(jìn)企業(yè)和人才提供政策穩定性的支持，同時(shí)也釋放了較為積極的監管信號——在避免海南自貿港成為“避稅天堂”的嚴格監管趨勢下，監管部門(mén)在適用相關(guān)稅收優(yōu)惠政策時(shí)仍將考慮到特定行業(yè)和特定人才的實(shí)際情況。

三、海南個(gè)稅優(yōu)惠后能減很多稅嗎？

目前在海南自由貿易港工作的高端人才和緊缺人才，其個(gè)人所得稅實(shí)際稅負超過(guò)15%的部分，予以免征。實(shí)施清單管理，將覆蓋絕大部分來(lái)海南就業(yè)的人才。

全島封關(guān)運作后，納稅年度內在海南自貿港累計居住滿(mǎn)183天的個(gè)人，按照3%、10%、15%三檔超額累進(jìn)稅率征收個(gè)人所得稅。

內地：最高45% 粵港澳大灣區：最高15%，超過(guò)部分地方政府補貼，只適用境外人才，至2023年底。上海臨港新片區：承諾最高15%，超出部分地方政府補貼，只適用境外人才。新加坡：最高22%。 中國香港：最高15%-17%。

舉例：

對于公司的部分收入較高的管理層，其工資薪金的個(gè)稅可以達到45%，如果按照適用海南的人才政策，個(gè)人所得稅可以降低到15%。

以一個(gè)200萬(wàn)年薪的高管為例，在不考慮其他扣除的因素的情況下，正常一年的個(gè)稅大約在70萬(wàn)。

按照海南自由貿易港的政策 ，超過(guò)15%也就是超過(guò)30萬(wàn)以上的個(gè)稅將返還給員工，因此節省的個(gè)稅大約在40萬(wàn)左右，這可是一筆巨大的節省。

因此，有些企業(yè)可能會(huì )考慮如何在海南自由貿易港注冊公司并把某些收入高的員工轉調至海南的公司來(lái)為員工節省個(gè)稅。

小博結語(yǔ)：雖然利益最能打動(dòng)人，國家讓渡稅收利益給企業(yè)、給個(gè)人，等于給了海南自貿港一個(gè)虹吸盤(pán)，讓優(yōu)秀的企業(yè)和人才不斷的涌入。但利益的享有需要以法治為前提，依法進(jìn)行才能長(cháng)遠持久。

海南自貿港的機會(huì )已經(jīng)擺在那里，如何在合法的前提下合理運用國家給予的政策降低稅負成本、獲得可期利益的最大化，值得我們認真思考和規劃。

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