2022在海南注冊公司有什么稅收優(yōu)勢嗎？看這篇就夠了！

海南自貿港稅收制度主要主要有什么特點(diǎn)？海南自貿港未來(lái)發(fā)展前景有多大？在海南注冊公司有什么稅收優(yōu)勢嗎？......日前海南自貿港自貿港企業(yè)稅收又有新規出臺，不少粉絲經(jīng)常會(huì )問(wèn)這塊的問(wèn)題。今天就讓小博給大家詳細解答下這3個(gè)問(wèn)題吧。

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一、海南自貿港稅收制度主要有什么特點(diǎn)？

2020年6月，中共中央、國務(wù)院印發(fā)《海南自由貿易港建設總體方案》(以下簡(jiǎn)稱(chēng)《總體方案》)，提出“按照零關(guān)稅、低稅率、簡(jiǎn)稅制、強法治、分階段的原則，逐步建立與高水平自由貿易港相適應的稅收制度”。

下面小博對自貿港法涉稅規定進(jìn)行簡(jiǎn)要分析。

1.海南自貿港稅收制度的特殊性。

特殊性體現在“零關(guān)稅”。根據《總體方案》設計，在海南自貿港與我國關(guān)境外其他國家和地區之間設立“一線(xiàn)”，在海南自貿港與我國內地之間設立“二線(xiàn)”，實(shí)行“一線(xiàn)放開(kāi)、二線(xiàn)管住”的政策，在2025年前適時(shí)啟動(dòng)全島封關(guān)運作。自貿港法對于落實(shí)“零關(guān)稅”要求的安排，也是按照封關(guān)前后予以區別對待：全島封關(guān)運作前，對部分進(jìn)口商品進(jìn)入海南自貿港免征進(jìn)口關(guān)稅;全島封關(guān)運作后，對進(jìn)口征稅商品實(shí)行目錄管理，對目錄之內的貨物征收進(jìn)口關(guān)稅，對目錄之外的貨物免征進(jìn)口關(guān)稅。

特殊性體現在“低稅率”。根據《總體方案》設計，“低稅率”主要是針對企業(yè)所得稅和個(gè)人所得稅的要求，即對在海南自貿港實(shí)質(zhì)性運營(yíng)的企業(yè)實(shí)行企業(yè)所得稅優(yōu)惠稅率，對符合條件的個(gè)人實(shí)行個(gè)人所得稅優(yōu)惠稅率。

《總體方案》發(fā)布后，財政部和國家稅務(wù)總局以聯(lián)合發(fā)布規范性文件的方式先行落實(shí)了“雙15%稅負上限”政策，即對注冊在海南自貿港并實(shí)質(zhì)性運營(yíng)的鼓勵類(lèi)產(chǎn)業(yè)企業(yè)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅，對在海南自貿港工作的高端人才和緊缺人才個(gè)人所得稅實(shí)際稅負超過(guò)15%的部分予以免征。

鑒于這兩個(gè)所得稅的前期優(yōu)惠政策已經(jīng)實(shí)施并且在全島封關(guān)運作后還將進(jìn)一步深化調整，自貿港法對此問(wèn)題采用了穩妥周全的表述：“對注冊在海南自由貿易港符合條件的企業(yè)，實(shí)行企業(yè)所得稅優(yōu)惠;對海南自由貿易港內符合條件的個(gè)人，實(shí)行個(gè)人所得稅優(yōu)惠?！敝劣凇胺蠗l件”是指哪些情形、可以享受哪些優(yōu)惠、哪個(gè)機關(guān)有權作出規定，自貿港法均未明確，筆者認為，可以視情況由國務(wù)院或其財政、稅務(wù)主管部門(mén)決定。

特殊性體現在“簡(jiǎn)稅制”。“簡(jiǎn)稅制”是特殊稅收制度的重中之重?？v觀(guān)世界其他自貿港，稅種結構普遍非常簡(jiǎn)單。我國現有18個(gè)稅種，已有12個(gè)稅種實(shí)現了狹義上的立法，即由全國人大及其常委會(huì )以法律的形式予以規定。顯而易見(jiàn)，如此復雜的稅制結構與海南自貿港的定位和要求是不匹配的，必須大力簡(jiǎn)化。但是，根據立法法和稅收征管法的規定，稅種的開(kāi)征和停征權屬于法律保留事項，應由稅收法律和行政法規加以規定。如果要在海南自貿港實(shí)行迥異于內地的簡(jiǎn)化稅制，必須通過(guò)法律的形式予以明確。

因此，自貿港法規定：“全島封關(guān)運作時(shí)，將增值稅、消費稅、車(chē)輛購置稅、城市維護建設稅及教育費附加等稅費進(jìn)行簡(jiǎn)并，在貨物和服務(wù)零售環(huán)節征收銷(xiāo)售稅;全島封關(guān)運作后，進(jìn)一步簡(jiǎn)化稅制?！边@里將流轉環(huán)節的四稅一費簡(jiǎn)并為零售環(huán)節銷(xiāo)售稅，減少了3個(gè)稅種。對于其他稅種如何進(jìn)一步簡(jiǎn)化，可根據海南自貿港建設的具體階段和情況，由國務(wù)院財政部門(mén)會(huì )同國務(wù)院有關(guān)部門(mén)和海南省研究落實(shí)。

2.海南自貿港與內地的特殊關(guān)系。

關(guān)于海南自貿港與內地的關(guān)系，《總體方案》對貨物從海南自貿港進(jìn)入內地的制度設計是“原則上按進(jìn)口規定辦理相關(guān)手續，照章征收關(guān)稅和進(jìn)口環(huán)節稅”;對內地進(jìn)入海南自貿港的制度設計是“按國內流通規定管理”。也就是說(shuō)，原則上從海南自貿港進(jìn)入內地按照進(jìn)口對待，而從內地進(jìn)入海南自貿港卻不按照出口對待。

對于前者，比較容易理解，基于“一線(xiàn)放開(kāi)”的原因，境外貨物進(jìn)入海南自貿港免征進(jìn)口環(huán)節稅收，那么在從海南自貿港進(jìn)入“二線(xiàn)”時(shí)必須管住，照章征收相關(guān)進(jìn)口環(huán)節稅，否則將形成政策漏洞。但對于后者，如何理解“國內流通規定”?從通常意義上講，“國內流通規定”指的是國內不同地區之間的流轉，比如從廣東到上海的流通。如果是這種安排，那么內地到海南自貿港的貨物應當照章征收增值稅。但是，貨物到了實(shí)行銷(xiāo)售稅制度的海南自貿港之后，沒(méi)有了進(jìn)項抵扣制度，導致形成的留抵稅額無(wú)法消化，如果不能妥善處理，將影響海南自貿港市場(chǎng)主體從內地采購貨物的交易。

關(guān)于該問(wèn)題，自貿港法的規定是“貨物由海南自由貿易港進(jìn)入內地，原則上按照進(jìn)口征稅”及“貨物由內地進(jìn)入海南自由貿易港，按照國務(wù)院有關(guān)規定退還已征收的增值稅、消費稅”。前者與《總體方案》的規定基本上一致，后者則是對《總體方案》的進(jìn)一步細化。

從稅制原理上看，后者是基于稅收中性原則，讓內地貨物以不含增值稅和消費稅的價(jià)格進(jìn)入海南自貿港市場(chǎng)，避免稅制差異對市場(chǎng)配置資源機制形成干擾。但從具體落實(shí)上看，操作難度較大。首要問(wèn)題是“誰(shuí)來(lái)退還”?如果由內地供貨方所在地稅務(wù)機關(guān)負責退還，就相當于將內地貨物進(jìn)入海南自貿港視為“出口”對待，海關(guān)部門(mén)要介入監管。

如果由海南自貿港采購方所在地稅務(wù)機關(guān)負責退還，則形成“稅由內地征、但由海南退”的局面，財政收入本不寬裕的海南自貿港，如何解決退稅資金來(lái)源是一個(gè)重要的問(wèn)題。這些將留給“國務(wù)院有關(guān)規定”妥善解決。

3.將對海南自貿港給予適當財政支持。

海南自貿港實(shí)行“零關(guān)稅、低稅率、簡(jiǎn)稅制”的特殊稅收制度之后，對于短期內的財政收入可能有所影響。對此，自貿港法作了安排：“在海南自由貿易港開(kāi)發(fā)建設階段，中央財政根據實(shí)際，結合稅制變化情況，對海南自由貿易港給予適當財政支持。鼓勵海南省在國務(wù)院批準的限額內發(fā)行地方政府債券支持海南自由貿易港項目建設。

海南省設立政府引導、市場(chǎng)化方式運作的海南自由貿易港建設投資基金。”也就是說(shuō)，中央財政會(huì )根據實(shí)際情況給予“適當”財政支持，但海南自貿港也要想辦法自給自足，比如發(fā)行地方政府債券、設立建設投資基金，等等。

二、海南自貿港未來(lái)發(fā)展前景有多大？

2018年4月13日，總書(shū)記在慶祝海南建省辦經(jīng)濟特區30周年大會(huì )上鄭重宣布：黨中央決定支持海南全島建設自由貿易試驗區，自此，海南迎來(lái)世界矚目的全新騰飛。

海南自由貿易港，按全島3.5萬(wàn)平方公里的范圍來(lái)算，將遠超1000平方公里左右的香港和新加坡，以及不足4000平方公里的迪拜，成為全球最大自由貿易港。未來(lái)海南不僅僅是海上絲綢之路的焦點(diǎn)，還將是國際級的康養中心、醫療中心，再加上得天獨厚的旅游資源、自然資源，海南的發(fā)展必將邁上世界新臺階。

 2018年至今，海南全省共引進(jìn)各類(lèi)人才43.2萬(wàn)人，海南打造“南海系列”育才品牌，先后兩批次選拔培養對象993人，并在全國首創(chuàng )設立“候鳥(niǎo)”人才工作站，已集聚具有高級職稱(chēng)或相當層次的“候鳥(niǎo)”人才1.3萬(wàn)多名，支持建設152家省級院士創(chuàng )新平臺，柔性引進(jìn)35名兩院院士、40名外籍院士及78個(gè)院士創(chuàng )新團隊，人才集聚效應加快形成，大量人才的涌入，讓住房需求供不應求。

自《海南自由貿易港建設總體方案》發(fā)布以來(lái)，一項項自貿港政策陸續落地，海南掀起了新的投資熱潮，國內外企業(yè)紛紛加速在海南注冊公司，爭分奪秒抓住政策紅利。海南新增市場(chǎng)主體46.31萬(wàn)戶(hù)，超過(guò)過(guò)去30年的總和，國內外知名企業(yè)的搶灘，恰是看中了這片熱土的無(wú)限前景。

海南已有10家免稅店，不出國門(mén)就能享受?chē)H大牌的禮遇，隨著(zhù)離島免稅額度已增加到10萬(wàn)，海南正式成為“購物天堂”。2021年全年離島免稅總銷(xiāo)售額增長(cháng)84%，接待游客達8100萬(wàn)人次，從自貿港購買(mǎi)同款進(jìn)口汽車(chē)，將比傳統4S店便宜15%至30%不等，2025年海南島全面封關(guān)以后，將實(shí)施零關(guān)稅政策，生活成本至少下降30％以上，未曾有過(guò)的海量政策紅利，滿(mǎn)足你盡情的購物欲。

海南自貿港背靠中國14億人的大市場(chǎng)，面向全世界游客，具有獨特的地理位置和自然資源優(yōu)勢，蘊藏著(zhù)巨大的發(fā)展空間，2020年中共中央、國務(wù)院印發(fā)《海南自由貿易港建設總體方案》，劃定自貿港三大階段：2025年適時(shí)啟動(dòng)封關(guān)運作，形成貿易投資自由化便利化的自由貿易港政策制度體系；2035年，進(jìn)一步完善海南自由貿易港制度體系和運作方式，成為我國開(kāi)放型經(jīng)濟高地；21世紀中葉，將海南自由貿易港建設成國際高水平自由貿易港?，F在，正處于封關(guān)前階段的海南自貿港，正是最好的入主時(shí)期，未來(lái)隨著(zhù)海南自貿港建設的日益成熟。海南潛力巨大。

三、在海南注冊公司有什么稅收優(yōu)勢嗎？

海南注冊公司的稅收優(yōu)勢有很多。從2018年國家支持海南探索全省建設自由貿易區和自由貿易港以來(lái)，海南陸續出臺的多項針對在海南注冊公司的優(yōu)惠政策。從稅收、產(chǎn)業(yè)、落戶(hù)、產(chǎn)業(yè)開(kāi)放等多個(gè)方面都出臺了相關(guān)方案以及政策，讓人目不暇接。這些政策吸引了大量企業(yè)和投資者的關(guān)注。

那么2022年海南公司注冊的重點(diǎn)優(yōu)惠政策有哪些呢？普惠性的優(yōu)惠政策：零關(guān)稅，簡(jiǎn)稅制，低稅率。

1．企業(yè)所得稅：對一般公司來(lái)說(shuō)，最明顯的優(yōu)勢就是稅，我們來(lái)看看大層面的稅率，海南自貿港的企業(yè)所得稅最高15%。在2025年前，鼓勵類(lèi)的產(chǎn)業(yè)公司可以享受15%的企業(yè)所得稅，對于重點(diǎn)產(chǎn)業(yè)如旅游業(yè)、現代服務(wù)業(yè)、高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)公司新增境外直接投資，直接免征所得稅。2025年后所有公司的所得稅統一不超過(guò)15%。而中國內地的所得稅最高為25%。

2.個(gè)人所得稅：公司發(fā)展離不開(kāi)人才，人才與其收入息息相關(guān)，對于高層次人才，需要繳納不少額度個(gè)人所得稅。在海南自貿港，個(gè)人所得稅最高為15%，在2025年前，高層次人才和緊缺人才可以享受15%的個(gè)人所得稅。2025年后，根據具體情況，個(gè)人所得稅分檔征收，最低為3%，最高不超過(guò)15%。而中國內地的個(gè)人所得稅最高為45%。

2．公司人才：在海南注冊的企業(yè)所引進(jìn)的人才，政府給予人才引進(jìn)的各類(lèi)政策，如住房補貼，人才公寓于本地居民同等的購房、入學(xué)資格等。政府同樣會(huì )給予用人單位進(jìn)行獎勵。零關(guān)稅，離島免稅10萬(wàn)額度，島內居民島內消費進(jìn)口品免稅。進(jìn)出口免關(guān)稅（生產(chǎn)設備、運營(yíng)交通工具、生產(chǎn)原輔料等）。海南公司新購置的資產(chǎn)一次性扣除或加速折舊和攤銷(xiāo)。海南展會(huì )中境外展品免稅。

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