稅務(wù)規劃是什么？企業(yè)一般怎么做稅務(wù)規劃？

現在每個(gè)行業(yè)競爭都很激烈，每個(gè)老板都希望把企業(yè)成本費用降下來(lái)，讓利潤更多一點(diǎn)，讓企業(yè)生存得更好更長(cháng)點(diǎn)。企業(yè)老板想要降本增效，就要提前做好企業(yè)的稅務(wù)規劃。那什么是稅務(wù)規劃，企業(yè)一般怎么做稅務(wù)規劃？企業(yè)在收到財政補貼時(shí)，如何處理稅務(wù)事宜？

今天小博就帶大家來(lái)了解一二。

圖源：pexels

一、什么是稅務(wù)規劃？

稅務(wù)規劃是指在發(fā)生納稅行為之前，在不違背法律的情況下，對納稅主體的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)或投資等涉稅行為做出合情、合理、合規的事前安排，以達到少繳稅或遞延納稅目標活動(dòng)。隨著(zhù)國家稅制改革，監管系統逐趨完善，“跑、冒、滴、漏”的稅務(wù)處理方式已經(jīng)不適合當今稅務(wù)監管時(shí)代。再加上同業(yè)競爭加劇，疫情反復，所以“降本增效”顯得尤為突出。

因此，很多老板就會(huì )想到做稅務(wù)籌劃。稅務(wù)規劃和稅務(wù)籌劃兩者之間只相差一個(gè)字，很多人很容易將他們混淆。雖然他們很像，但是本質(zhì)上還是有差別的。

市場(chǎng)上有很多做稅務(wù)籌劃的，他們大多打著(zhù)“低價(jià)”、“實(shí)惠”、“最大利益化”等標簽，大部分老板看了都會(huì )忍不住心動(dòng)。

但是同時(shí)也存在著(zhù)風(fēng)險，和稅務(wù)規劃相比，稅務(wù)籌劃側重于短期、暴力，甚至大多數會(huì )通過(guò)不合規的手段達到偷稅漏稅的目的。

這些風(fēng)險很多老板都不及時(shí)洞察，以為做了稅務(wù)籌劃錢(qián)省下來(lái)了，也沒(méi)有稅務(wù)風(fēng)險了。殊不知等到稅務(wù)一查全是漏洞，那真的就是不查一時(shí)爽，一查爽一生了。

二、企業(yè)一般怎么制作稅務(wù)規劃？

1、選擇特定地域或園區的特殊稅收優(yōu)惠政策

選擇特定的地域和園區，說(shuō)明這樣的稅收優(yōu)惠政策不具備普遍性。比如某地區某園區企業(yè)所得稅稅率25%（與其他地區一樣），但是地方留存40%的80%返還給園區的納稅人。這樣的優(yōu)惠力度大，對于特定對象的納稅人非常有利，理論上其他地區的納稅人會(huì )轉移到該園區，繼而享受相關(guān)優(yōu)惠政策。

企業(yè)所得稅返還金額=應納稅所得額*25%*40%*80%=應納稅所得額*25%*32%

園區企業(yè)所得稅實(shí)際征收率=應納稅所得額*25%（1-32%）=應納稅所得額*25%*68%

也就是說(shuō)，同一個(gè)納稅人遷入優(yōu)惠園區，其應納稅額就打了個(gè)近7折！

2、選擇一個(gè)或者多個(gè)經(jīng)營(yíng)主體不同的組織形式

這種操作的原理是，根據一個(gè)項目或者相同屬性的多個(gè)項目，分解為幾個(gè)實(shí)際控制的不同經(jīng)營(yíng)主體，目的將適合增值稅優(yōu)惠的業(yè)務(wù)放特定的主體，適合企業(yè)所得稅（亦或者變相為個(gè)人所得稅）優(yōu)惠的另一特定主題，從而達到實(shí)際降低綜合稅負的目的。筆者理解這樣的方法和原理，有鉆相關(guān)法律和規范的空子的嫌疑。目前還沒(méi)有相關(guān)法律禁止的條款，今后這樣的政策變化比較大，且不可預知！

3、選擇適合的稅收減免政策

眾所周知，稅收減免政策是對所有納稅人是公開(kāi)的！選擇適合的稅收減免政策體現的是稅收籌劃團隊，對稅法綜合運用和熟識能力的考驗。因此，專(zhuān)業(yè)能力和熟練運用和選擇，尤為突出！

4、不得不說(shuō)的風(fēng)險

因中小企業(yè)沒(méi)有專(zhuān)門(mén)的規劃團隊，在納稅安排上，常以繳納的稅金多寡來(lái)考核稅務(wù)經(jīng)辦人的工作能力，這是一個(gè)嚴重錯誤的認識。

因中小企業(yè)在選擇外部納稅規劃團隊時(shí)，以不上稅或少上稅為唯一的考核指標，造成專(zhuān)業(yè)團隊被動(dòng)迎合客戶(hù)需求或者專(zhuān)業(yè)團隊不敢接，魚(yú)目混珠的團隊渾水摸魚(yú)。最終吃虧的依然是中小企業(yè)！

最后，企業(yè)以盈利為目的，逐利的屬性長(cháng)久不變，無(wú)可厚非！稅收規劃必須以合法和安全為前提，把現實(shí)的稅金延遲到將來(lái)繳納（偷逃稅款補可能實(shí)現），害人害己！稅務(wù)規劃方法和手段萬(wàn)紫千紅，誠信經(jīng)營(yíng)，依法納稅的社會(huì )責任感，是所有中小企業(yè)主的底線(xiàn)！

三、在收到財政補貼時(shí)，如何處理稅務(wù)事宜？

1、我公司近日收到一筆財政補貼，是否需要繳納增值稅和企業(yè)所得稅呢？增值稅一般納稅人取得的財政補貼收入，首先要準確判斷是否與取得收入或者數量直接掛鉤。與其銷(xiāo)售貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)的收入或者數量直接掛鉤的，按其銷(xiāo)售貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)的適用稅率計算繳納增值稅。納稅人取得的其他情形的財政補貼收入，不屬于增值稅應稅收入，不征收增值稅。

如果企業(yè)取得的財政補貼符合以下三項規定，可以作為不征稅收入處理，否則需要繳納企業(yè)所得稅：

（一）企業(yè)能夠提供規定資金專(zhuān)項用途的資金撥付文件。

（二）財政部門(mén)或其他撥付資金的政府部門(mén)對該資金有專(zhuān)門(mén)的資金管理辦法或具體管理要求。

（三）企業(yè)對該資金以及以該資金發(fā)生的支出單獨進(jìn)行核算。

2、當公司的財政補貼屬于不征稅收入，那么對應發(fā)生的成本費用還允許在企業(yè)所得稅前扣除嗎？一定不可以噢！您取得的符合條件財政補貼屬于不征稅收入，對應發(fā)生的成本費用千萬(wàn)別在企業(yè)所得稅前扣除！匯算清繳應及時(shí)進(jìn)行納稅調增。

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