小規模出新政，新公司選擇小規模還是一般納稅人好？

近日，小規模納稅人出新政策，一個(gè)季度內“專(zhuān)票+普票”不超過(guò)30萬(wàn)，普票免增值稅，專(zhuān)票按1%交增值稅。于是有很多粉絲好奇：普票和專(zhuān)票的區別是什么？小規模納稅人和一般納稅人區別在哪？新成立的公司，是選擇小規模還是一般納稅人好？......今天博宇會(huì )計的小博就給大家詳細說(shuō)說(shuō)這塊。

圖源：Pixabay

一、小規模納稅人出新政策

2023年1月9日，國家稅務(wù)總局財政部正式發(fā)布了《關(guān)于明確增值稅小規模納稅人減免增值稅等政策的公告》（財政部 稅務(wù)總局公告2023年第1號），明確了2023年小規模納稅人減免增值稅等政策！

圖源：財政部官網(wǎng)截圖

重點(diǎn)：

1、月銷(xiāo)售額10萬(wàn)元以下（含本數）、季度開(kāi)普票不超過(guò)30萬(wàn)的增值稅小規模納稅人，免征增值稅。

2、3%征收率的小規模納稅人，減按1%征收增值稅；3%預征率的預繳增值稅項目，減按1%。

3、生產(chǎn)性服務(wù)業(yè)納稅人按5%抵減應納稅額；生活性服務(wù)業(yè)納稅人按10%抵減應納稅額。

4、政策執行日期為2023年1月1日至2023年12月31日。

解讀：

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由上可知三點(diǎn)：

1.小規模企業(yè)開(kāi)票按1%（專(zhuān)票、普票）；

2.一個(gè)季度內“專(zhuān)票+普票”不超過(guò)30萬(wàn)，普票免增值稅，專(zhuān)票按1%交增值稅；

3.一個(gè)季度內“專(zhuān)票+普票”超過(guò)30萬(wàn)，普票和專(zhuān)票都要按1%交稅。

二、普票和專(zhuān)票的區別是什么？

發(fā)票，在日常工作中經(jīng)常碰到。但是很多人對發(fā)票的類(lèi)型及功能就不是很了解了。

例如，由增值稅發(fā)票管理系統開(kāi)出的增值稅專(zhuān)用發(fā)票、機動(dòng)車(chē)銷(xiāo)售統一發(fā)票、增值稅普通發(fā)票等；由非增值稅發(fā)票管理系統開(kāi)出的普通發(fā)票（包括稅務(wù)局統一監制的通用機打發(fā)票、通用定額發(fā)票等）。

常用的就是增值稅專(zhuān)用發(fā)票和增值稅普通發(fā)票。

普票與專(zhuān)票的區別：

1、作用不同。普通發(fā)票是一種商用憑證，而專(zhuān)用發(fā)票不僅是商用憑證，還是扣稅憑證。

2、適用范圍不同。專(zhuān)票用于一般納稅人公司居多，普票則可以用于所有納稅人所經(jīng)營(yíng)的活動(dòng)。

3、稅率不同。常見(jiàn)的普票有1%和3%的稅率，專(zhuān)票除了1%和3%的稅點(diǎn)外，還有6% 、9%、13%的稅率。

4、反應的內容不同。專(zhuān)票不但要包含普票的內容，還要記錄購銷(xiāo)雙方的稅務(wù)登記號。

5、反應的價(jià)格不同。普票反應的價(jià)格含有稅價(jià)，專(zhuān)票反應的不含稅票，稅款與價(jià)格是分開(kāi)陳列的。

6、是否可抵扣。專(zhuān)票可以抵扣增值稅，普票不可以抵扣。

三、小規模納稅人和一般納稅人區別在哪？

首先我們需要明確，一般納稅人跟小規模納稅人，它們是在增值稅上的概念。對于所得稅是沒(méi)有直接關(guān)系的。那它們兩個(gè)之間到底有什么區別呢？

第一，認定條件不一樣。小規模納稅人年增值稅銷(xiāo)售額，必須小于等于500萬(wàn)；對于一般納稅人來(lái)說(shuō)并沒(méi)有這個(gè)限制。這里的年銷(xiāo)售額指的是連續12個(gè)月，并不是指1月1號到12月31號。如果小規模納稅人年銷(xiāo)售額大于了500萬(wàn)，就要被強制升為一般納稅人。

第二，稅率不一樣。一般納稅人分行業(yè)不一樣，包括3%、9%、6%、13%等等的稅率；小規模納稅人，是按照3%的征收率統一收稅。如果小規模納稅人銷(xiāo)售、租賃不動(dòng)產(chǎn)的稅率是5%。一般納稅人也可以選擇簡(jiǎn)易計稅，適用3%或者是5%的征收率。不過(guò)如果選擇簡(jiǎn)易計稅了，那就不能抵扣進(jìn)項。這點(diǎn)要特別注意。

第三，征收方式不一樣。小規模納稅人可以核定，也可以查賬，而一般納稅人必須是查賬征收。

第四，計稅方式不同。一般納稅人可以一般計稅，如果選擇簡(jiǎn)易征收，也可以適用簡(jiǎn)易計稅。而小規模納稅人只有簡(jiǎn)易計稅的方式。

第五，申報方式不一樣。一般納稅人的增值稅是按月申報的，每個(gè)月都需要報，而小規模納稅人是按季度申報增值稅。

第六，就是稅收優(yōu)惠不一樣。小規模納稅人月銷(xiāo)售額不超過(guò)10萬(wàn)，季度銷(xiāo)售額不超30萬(wàn)，免征增值稅（僅限增值稅普通發(fā)票）；而一般納稅人是沒(méi)有這個(gè)政策的。

四、新成立的公司，是選擇小規模還是一般納稅人好？

小博給大家四點(diǎn)建議：

第一，要看你的客戶(hù)。

你的客戶(hù)要求的是增值稅專(zhuān)用發(fā)票，還是普通發(fā)票呢？如果你的客戶(hù)要求的是超過(guò)3%以上的增值稅專(zhuān)用發(fā)票，那么你只能是一般納稅人。因為小規模納稅人，最多只能開(kāi)出3%的專(zhuān)票。

第二，看規模。

如果你全年的銷(xiāo)售收入累計會(huì )超過(guò)500萬(wàn)，那這個(gè)時(shí)候，是會(huì )被強制認定成一般納稅人的。如果你一開(kāi)始的業(yè)務(wù)規模，就是超過(guò)500萬(wàn)的，那一開(kāi)始就設計成一般納稅人。

第三，看抵扣。

關(guān)鍵是在于你的上游客戶(hù)，給你提供的是專(zhuān)票還是普票。如果他們都能提供大量的專(zhuān)票給你，那你就可以當一般納稅人。

第四，看行業(yè)。

如果你是貿易型行業(yè)，規模比較大，金額比較大，肯定做一般納稅人。如果說(shuō)你是一個(gè)服務(wù)業(yè)，主要是以人工為主的，這個(gè)時(shí)候，作為一個(gè)小規模納稅人，往往是比較劃算的。因為今年出新政策，每個(gè)季度開(kāi)普票不超過(guò)30萬(wàn)的增值稅小規模納稅人，免征增值稅。

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