2023年發(fā)票怎么開(kāi)，開(kāi)錯發(fā)票怎么辦？別急，海南博宇告訴你！

近期，經(jīng)常有客戶(hù)問(wèn)我們：2023年發(fā)票怎么開(kāi)，開(kāi)錯發(fā)票怎么辦？在小規模新政發(fā)布前，已經(jīng)開(kāi)了3%、免稅發(fā)票的如何處理？今天小博就來(lái)給大家講講。

圖源：pixabay

一、2023年發(fā)票怎么開(kāi)，已經(jīng)開(kāi)了3%、免稅發(fā)票的如何處理？

小規模納稅人，2022年開(kāi)出去的普通發(fā)票，都是免稅的，不需要交納增值稅。

這個(gè)政策在2023年是沒(méi)有延續的。

而在2023年1月9日國家稅務(wù)總局出了個(gè)關(guān)于小規模納稅人的公告。

圖源：國家稅務(wù)總局官網(wǎng)截圖

小規模納稅人減免稅2大變化：

變化一：小規模45萬(wàn)免征降至30萬(wàn)！

自2023年1月1日至2023年12月31日，對月銷(xiāo)售額10萬(wàn)以下（含本數）的增值稅小規模納稅人，免征增值稅。

變化二：小規模稅率由“免稅→1%”

自2023年1月1日至2023年12月31日，增值稅小規模納稅人適用3%征收率的應稅銷(xiāo)售收入，減按1%征收率征收增值稅；適用3%預征率的預繳增值稅項目，減按1%預征率預繳增值稅。

小規模納稅人開(kāi)票需明確的要點(diǎn)：

1、無(wú)論是開(kāi)具普票還是專(zhuān)票，稅率都為1%。

2、季度超過(guò)30萬(wàn)，按1%征稅。

3、季度不超過(guò)30萬(wàn)，專(zhuān)票部分1%征稅，普票部分減免。

圖源：海南博宇制作

沒(méi)錯，現在我們是明確2023年1-12月開(kāi)專(zhuān)票和普票都必須按照1%開(kāi)票。

很多人困惑，已經(jīng)開(kāi)出了不少發(fā)票，3%專(zhuān)票、3%普票、免稅發(fā)票，畢竟新政未出，都不知道怎么開(kāi)，在這之前開(kāi)出去的稅率五花八門(mén)~

別急，這種情況最后國家稅務(wù)總局也出了明確的答復了。詳見(jiàn)國家稅務(wù)總局網(wǎng)站互動(dòng)交流版塊“2023年新出臺三項增值稅政策即問(wèn)即答”。

歸納起來(lái)重點(diǎn)如下：

1、3%專(zhuān)票：無(wú)法追回，放棄減稅，按3%繳納。

2、3%普通發(fā)票：無(wú)法收回，按1%申報納稅。追回開(kāi)1%普通發(fā)票，按1%繳稅

3、免稅普通發(fā)票：無(wú)法收回，按1%申報納稅。追回開(kāi)1%普通發(fā)票，按1%繳稅。

二、何為小規模納稅人，跟一般納稅人有什么區別？

小規模納稅人是指，年應征增值稅銷(xiāo)售額500萬(wàn)元及以下的納稅人。

一般納稅人是指，除特殊情形外，年應稅銷(xiāo)售額超過(guò)財政部、國家稅務(wù)總局規定的小規模納稅人標準的納稅人。

PS：年應稅銷(xiāo)售額，是指納稅人在連續不超過(guò)12個(gè)月或四個(gè)季度的經(jīng)營(yíng)期內累計應征增值稅銷(xiāo)售額，包括納稅申報銷(xiāo)售額、稽查查補銷(xiāo)售額、納稅評估調整銷(xiāo)售額。

主要區別：

1、計稅方式不同：

一般納稅人：適用增值稅一般計稅方法。

（另：一般納稅人發(fā)生財政部和國家稅務(wù)總局規定的特定應稅行為，可以選擇適用簡(jiǎn)易計稅方法計稅，但一經(jīng)選擇，36個(gè)月內不得變更。）

一般計稅方法的應納稅額，指當期銷(xiāo)項稅額抵扣當期進(jìn)項稅額后的余額。目前一般納稅人常見(jiàn)稅率有0、13%、9%、6%。

小規模納稅人：適用簡(jiǎn)易計稅方法。

簡(jiǎn)易計稅方法的應納稅額，指按照銷(xiāo)售額和增值稅征收率計算的增值稅額，不得抵扣進(jìn)項稅額。目前小規模征收率有5%、3%、1%、0.5%。

2、增值稅計算方式不同

小規模納稅人的增值稅是由不含稅銷(xiāo)售額×征收率，而一般納稅人的增值稅是由銷(xiāo)項稅額-進(jìn)項稅額-留抵稅額。

3、進(jìn)項抵扣不同

小規模納稅人的專(zhuān)票和普票都不可以進(jìn)行抵扣，而一般納稅人的專(zhuān)票是可以抵扣增值稅的。

4、認定條件不同

當企業(yè)連續12個(gè)月的年銷(xiāo)售額小于等于500萬(wàn)時(shí)，被認定為小規模納稅人，一旦超過(guò)500萬(wàn)，則會(huì )被強制升級為一般納稅人。

5、賬務(wù)處理形式不同

小規模納稅人按購進(jìn)貨物的價(jià)款和增值稅計入成本；

一般納稅人只將價(jià)款計入成本，稅款部分計入“應交稅費——應交增值稅（進(jìn)項稅額）”賬戶(hù)。

6、納稅申報時(shí)間不同

小規模納稅人按季申報納稅；一般納稅人按月申報納稅。

7、發(fā)票使用方式不同

小規模納稅人購進(jìn)貨物所取得的增值稅普通發(fā)票或專(zhuān)用發(fā)票均無(wú)法用于抵扣增值稅；

一般納稅人銷(xiāo)售貨物可以開(kāi)具增值稅發(fā)票，并且在購進(jìn)貨物時(shí)可以開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票，用于抵扣進(jìn)項稅額，因此可以在一定程度上降低經(jīng)營(yíng)成本。

8、適用稅率不同

小規模納稅人一般按銷(xiāo)售收入的1%繳稅，今年的新政策為季度開(kāi)票不超過(guò)30萬(wàn)，普票免征增值稅；專(zhuān)票為1%。

一般納稅人的稅率則較為多樣，主要分為13%，9%，6%，根據公司出售的貨物或提供勞務(wù)的不同，稅率也各不相同。如果公司經(jīng)營(yíng)出口業(yè)務(wù)，還可能享受出口退稅或者零稅率的稅收優(yōu)惠。

Ps：獨屬于小規模納稅人的增值稅優(yōu)惠也值得了解一下~

自2023年1月1日至2023年12月31日,對月銷(xiāo)售額10萬(wàn)元以下（含本數）的增值稅小規模納稅人，免征增值稅。

自2023年1月1日至2023年12月31日，增值稅小規模納稅人適用3%征收率的應稅銷(xiāo)售收入，減按1%征收率征收增值稅；適用3%預征率的預繳增值稅項目，減按1%預征率預繳增值稅。

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