個(gè)人怎么進(jìn)行匯算清繳申報？看這篇就夠了！

3月1日，個(gè)人所得稅匯算清繳就要開(kāi)始啦。那么，個(gè)人所得稅匯算清繳啥意思？個(gè)人怎么進(jìn)行匯算清繳申報？個(gè)人所得稅專(zhuān)項附加扣除有什么用？......跟著(zhù)博宇會(huì )計的小博一起看看吧！

圖源：pixabay

一、個(gè)人所得稅匯算清繳啥意思？

個(gè)人與企業(yè)都與個(gè)稅匯算清繳相關(guān)，只是個(gè)人關(guān)心的叫個(gè)稅匯算清繳，操作時(shí)間3月1日至6月30日。企業(yè)關(guān)心的是個(gè)稅手續費返還，操作時(shí)間1月1日至3月30日。今天我們只說(shuō)與個(gè)人相關(guān)的事情。

個(gè)稅匯算清繳時(shí)間：3月1日-6月30日。

具體計算公式：

應退或應補稅額=[（綜合所得收入額-60000元-“三險一金”等專(zhuān)項扣除-子女教育等專(zhuān)項附加扣除-依法確定的其他扣除-符合條件的公益慈善事業(yè)捐贈）×適用稅率-速算扣除數]-已預繳稅額

員工取得工資，企業(yè)就有責任幫我們代扣個(gè)稅，然后繳納給稅務(wù)局。企業(yè)每個(gè)月幫忙交的個(gè)稅是預估的，等到第二年，需要我們自己于3月1日至6月30日，到“個(gè)人所得稅APP”去做匯算清繳，多退少補。

個(gè)稅匯算清繳，大家都愿意少繳納錢(qián)，要是能多退些更好?？赡苡腥藭?huì )疑惑，為什么說(shuō)企業(yè)幫代繳納的個(gè)稅是預估的？

這是因為計算個(gè)稅時(shí)，要考慮專(zhuān)項附加扣除，目前有8項，分別是：

子女教育、繼續教育、大病醫療、住房貸款利息、住房租金、贍養老人、3歲以下嬰幼兒照護、個(gè)人養老金。

很多人平時(shí)不會(huì )按時(shí)準確去填寫(xiě)這些，導致個(gè)稅多扣了?；蛘吣氵€有其他副業(yè)收入沒(méi)有申報導致個(gè)稅少繳納了，所以企業(yè)幫你交的個(gè)稅是預估的。

二、個(gè)人怎么進(jìn)行匯算清繳申報？

第一步：下載個(gè)稅所得稅APP

圖源：個(gè)人所得稅APP截圖

第二步：注冊個(gè)人信息，準確無(wú)誤填入相關(guān)個(gè)人信息

圖源：個(gè)人所得稅APP截圖

第三步：我要辦稅

圖源：個(gè)人所得稅APP截圖

第四步：專(zhuān)項扣除填報，將各項專(zhuān)項扣除按照實(shí)際情況填寫(xiě)提交

圖源：個(gè)人所得稅APP截圖

第五步：綜合所得年度匯算，選擇匯算清繳的年度

圖源：個(gè)人所得稅APP截圖

第六步：納稅記錄開(kāi)具，匯算清繳后可以開(kāi)具納稅證明。

三、個(gè)人所得稅專(zhuān)項附加扣除有什么用？

專(zhuān)項附加扣除與你的個(gè)人所得稅掛鉤，在其他數額不變的情況下，專(zhuān)項附加扣除額度越高，你的個(gè)人所得稅越低。

專(zhuān)項附加扣除就是指嬰幼兒照護、子女教育、繼續教育、住房租金、住房貸款利息、贍養老人、大病醫療七項扣除，這是落實(shí)新修訂的個(gè)人所得稅法的配套措施，為廣大群眾減負。

我們收入中有四個(gè)扣除項，就是說(shuō)我們這些扣除項目是免于納稅的：

1）基本減除費用（固定60000元/年）

2）專(zhuān)項扣除（每月從你工資扣除的社保公積金合計）

3）專(zhuān)項附加扣除（子女教育、繼續教育、大病醫療、住房貸款利息或者住房租房、贍養老人，3歲以下嬰兒照護）

4）依法確定的其他扣除（符合國家規定的企業(yè)年金、職業(yè)年金，符合國家規定的商業(yè)健康保險、稅收遞延型商業(yè)養老保險的支出）

專(zhuān)項附加扣除這個(gè)點(diǎn)，可在個(gè)稅稅前扣除，相當于少交了一筆稅。專(zhuān)項扣除項目和額度：

1、子女教育

每個(gè)子女每個(gè)月可以扣1000元，從小學(xué)到博士研究生的學(xué)歷都是符合條件的。父母可以選擇由其中一方按扣除標準的100%扣除，也可以選擇由雙方分別按扣除標準的50%扣除，具體扣除方式在一個(gè)納稅年度內不能變更。

2、繼續教育

納稅人繼續提升學(xué)歷，每個(gè)月可以扣400元，一個(gè)學(xué)歷等級至多扣48個(gè)月。納稅人接受技能人員職業(yè)資格繼續教育、專(zhuān)業(yè)技術(shù)人員職業(yè)資格繼續教育的支出，在取得相關(guān)證書(shū)的當年，按照3600元定額扣除。

3、大病醫療

要走醫保之后才能進(jìn)行扣除，并且在醫保用藥范圍內自付超過(guò)15000元的部分，由納稅人在辦理年度匯算清繳時(shí)，在80000元限額內據實(shí)扣除。

納稅人發(fā)生的醫藥費用支出可以選擇由本人或其配偶扣除；未成年子女發(fā)生的醫藥費用支出可以選擇由其父母一方扣除。

4、房貸利息

要注意的是，不管有幾套房，只會(huì )按照首套住房的貸款利息來(lái)扣，每個(gè)月可以扣除1000元，扣除期限最長(cháng)不超過(guò)240個(gè)月。

5、住房租金

如果你在工作地無(wú)房，并且租房，均可扣除。直轄市、省會(huì )（首府）城市、計劃單列市以及國務(wù)院確定的其他城市，扣除標準為每月1500元；除第一項所列城市以外，市轄區戶(hù)籍人口超過(guò)100萬(wàn)的城市，扣除標準為每月1100元；市轄區戶(hù)籍人口不超過(guò)100萬(wàn)（含）的城市，扣除標準為每月800元。

6、贍養老人

如果有老人需要贍養，也可以扣除專(zhuān)項稅費。獨生子女扣除2000元，非獨生子女分攤2000元的扣除額度，每人分攤的額度不能超過(guò)每月1000元。

7、3歲以下嬰幼兒照護

今年新增項目。如果有照護3歲以下嬰幼兒子女，每個(gè)月每個(gè)嬰兒可以扣除1000元，父母可以選擇按一方的100%扣除，或者分別50%扣除。

附：個(gè)人所得稅專(zhuān)項扣除常見(jiàn)問(wèn)題解答

問(wèn)1：兩個(gè)子女中的一個(gè)無(wú)贍養父母的能力，是否可以由余下那名子女享受2000元扣除標準？

答：不可以。按照《暫行辦法》規定，納稅人為非獨生子女的，在兄弟姐妹之間分攤2000元/月的扣除額度，每人分攤的額度不能超過(guò)每月1000元，不能由其中一人單獨享受全部扣除。

問(wèn)2：非獨生子女，父母指定或兄弟協(xié)商，是否可以最高某一個(gè)子女可以扣2000元？

答：根據《個(gè)人所得稅專(zhuān)項附加扣除暫行辦法》規定，納稅人為非獨生子女的，由其與兄弟姐妹分攤每月2000元的扣除額度，每人分攤的額度不能超過(guò)每月1000元。因此，非獨生子女是不能通過(guò)父母指定或兄弟協(xié)商享受2000元扣除標準的。

問(wèn)3：請問(wèn)個(gè)人工資不達5000元起征點(diǎn)，專(zhuān)項附加扣除還要不要采集？

答：即使月度工資薪金不到5000元，但如果納稅人判斷自己全年四項綜合所得的合計收入額減除相關(guān)扣除后為正值，那么就應積極采集專(zhuān)項附加扣除；為負值的，可不采集專(zhuān)項附加扣除。

問(wèn)4：?jiǎn)T工2019.6月剛畢業(yè)，在公司工作了5個(gè)月，基本扣除費用是扣除6萬(wàn)嗎？那專(zhuān)項附加、專(zhuān)項附加扣除是扣一年的還是5個(gè)月的？

答：扣繳單位在為員工辦理預扣預繳時(shí)，減除費用、專(zhuān)項扣除、專(zhuān)項附加扣除等，均按照任職受雇實(shí)際月份數計算。年度終了后，納稅人可以通過(guò)辦理匯算清繳，減除費用六萬(wàn)元和扣除年度內按規定可扣除的專(zhuān)項扣除、專(zhuān)項附加扣除和依法確定的其他扣除。

問(wèn)5：不是親生父母可以享受3歲以下嬰幼兒照護專(zhuān)項附加扣除政策嗎？

答：可以，但其必須是擔任3歲以下嬰幼兒監護人的人員。

問(wèn)6：有多個(gè)嬰幼兒的父母，可以對不同的嬰幼兒選擇不同的扣除方式嗎?

答：可以。有多個(gè)嬰幼兒的父母，可以對不同的嬰幼兒選擇不同的扣除方式。即對嬰幼兒甲可以選擇由一方按照每月1000元的標準扣除，對嬰幼兒乙可以選擇由雙方分別按照每月500元的標準扣除。

問(wèn)7：夫妻同時(shí)有大病醫療支出，想全部都在男方扣除，扣除限額是16萬(wàn)嗎？

答：夫妻兩人同時(shí)有符合條件的大病醫療支出，可以選擇都在男方扣除，扣除限額分別計算，每人最高扣除限額為8萬(wàn)元，合計最高扣除限額為16萬(wàn)元。

問(wèn)8：填報住房貸款利息支出需要符合什么條件？

答：一是本人或者配偶購買(mǎi)的中國境內住房；二是屬于首套住房貸款，且扣除年度仍在還貸；三是住房貸款利息支出和住房租金支出未同時(shí)扣除。

問(wèn)9：碩士研究生、博士研究生教育屬于子女教育還是繼續教育，由誰(shuí)扣除?

答：這要根據具體情況進(jìn)行判定。

第一種情況是納稅人的子女接受全日制學(xué)歷教育（由小學(xué)一直到博士研究生階段）的支出，納稅人可以按照每個(gè)子女每月1000元的標準定額扣除；

第二種情況是納稅人自己接受碩士研究生及以上的繼續教育，在受教育期間，由本人按照每月400元的標準定額扣除，但同一學(xué)歷（學(xué)位）繼續教育的扣除期限不能超過(guò)48個(gè)月。

問(wèn)10：對于存在離異重組等情況的家庭子女而言，該如何享受子女教育和繼續教育政策？

答：由子女父母雙方協(xié)商決定。一個(gè)孩子總額不能超過(guò)1000元/月，扣除人不能超過(guò)2個(gè)。

來(lái)源：文章由海南博宇會(huì )計綜合整理自網(wǎng)絡(luò )，僅供參考，以實(shí)際咨詢(xún)?yōu)闇?，如涉及侵權請?lián)系刪除。

溫馨提示：大家如果想在海南注冊公司、各類(lèi)資質(zhì)辦理，或需要公司財務(wù)代理，或是有關(guān)于海南落戶(hù)的問(wèn)題，歡迎咨詢(xún)我們海南博宇會(huì )計。