2023年個(gè)體戶(hù)每個(gè)月有多少免稅額度？個(gè)體戶(hù)免稅政策有哪些？

近日向小博咨詢(xún)個(gè)體戶(hù)的粉絲挺多的。有位在深圳的粉絲問(wèn)：“我在海南?？陂_(kāi)一家個(gè)體工商戶(hù)，請問(wèn)2023年個(gè)體戶(hù)免稅政策有哪些？”還有兩位來(lái)自安徽的粉絲想知道：“個(gè)體戶(hù)每個(gè)月有多少免稅額度，個(gè)體戶(hù)免稅額度是多少？個(gè)體戶(hù)核定征收怎么核定的？”為此，今天博宇會(huì )計的小博就來(lái)給大家詳細說(shuō)說(shuō)這塊。

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一、2023年個(gè)體戶(hù)免稅政策到底有哪些？

小博告訴你，個(gè)體戶(hù)的免稅政策可不少，常用的有以下這些：

（一）個(gè)人所得稅

1、自2021年4月1日起，對個(gè)體工商戶(hù)代開(kāi)貨物運輸業(yè)增值稅發(fā)票時(shí)，不再預征個(gè)人所得稅。個(gè)體工商戶(hù)業(yè)主、個(gè)人獨資企業(yè)投資者、合伙企業(yè)個(gè)人合伙人和其他從事貨物運輸經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的個(gè)人，應依法自行申報繳納經(jīng)營(yíng)所得個(gè)人所得稅。

政策依據：《國家稅務(wù)總局關(guān)于落實(shí)支持小型微利企業(yè)和個(gè)體工商戶(hù)發(fā)展所得稅優(yōu)惠政策有關(guān)事項的公告》（國家稅務(wù)總局公告國家稅務(wù)總局公告2021年第8號）

2、自主擇業(yè)的軍隊轉業(yè)干部免征個(gè)人所得稅。

政策依據：《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于自主擇業(yè)的軍隊轉業(yè)干部有關(guān)稅收政策問(wèn)題的通知》（財稅〔2003〕26 號）第一條。

3、隨軍家屬創(chuàng )業(yè)免征個(gè)人所得稅。

政策依據：《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于隨軍家屬就業(yè)有關(guān)稅收政策的通知》（財稅〔2000〕84 號）第二條。

（二）增值稅

1、個(gè)體工商戶(hù)——增值稅小規模納稅人

月銷(xiāo)售額不超過(guò)10萬(wàn)，免增值稅：

2023年1月9日，財政部、稅務(wù)總局發(fā)布了2023年第1號文，即《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于明確增值稅小規模納稅人減免增值稅等政策的公告》，可總結為小規模納稅人減免稅三大變化，具體如下：

1.對月銷(xiāo)售額10萬(wàn)以下(含本數)的增值稅小規模納稅人，免征增值稅。

2.小規模季度免稅銷(xiāo)售額30萬(wàn)，只有在納稅人開(kāi)具普票時(shí)享受，開(kāi)具專(zhuān)票的不得享受！此優(yōu)惠3%征收率的可以享受。

3.增值稅小規模納稅人適用3%征收率的應稅銷(xiāo)售收入，減按1%征收率征收增值稅；適用3%預征率的預繳增值稅項目，減按1%預征率預繳增值稅。

政策執行期：2023年1月1日至2023年12月31日

政策依據：《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于明確增值稅小規模納稅人減免增值稅等政策的公告》（財政部 稅務(wù)總局公告2023年第1號）

2、個(gè)體工商戶(hù)——增值稅一般納稅人

增值稅期末留抵退稅政策：

符合條件的個(gè)體工商戶(hù)可享受增值稅期末留抵退稅政策。

政策依據：

1.《財政部 稅務(wù)總局 海關(guān)總署關(guān)于深化增值稅改革有關(guān)政策的公告》（財政部 稅務(wù)總局 海關(guān)總署公告2019年第39號 ）第八條

2.《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步加大增值稅期末留抵退稅政策實(shí)施力度的公告》（財政部 稅務(wù)總局公告2022年第14號）

3.《關(guān)于擴大全額退還增值稅留抵稅額政策行業(yè)范圍的公告》（財政部 稅務(wù)總局公告2022年第21號 ）

增值稅加計抵減政策：

自2023年1月1日至2023年12月31日，增值稅加計抵減政策按照以下規定執行：

（1）允許生產(chǎn)性服務(wù)業(yè)納稅人按照當期可抵扣進(jìn)項稅額加計5%抵減應納稅額。生產(chǎn)性服務(wù)業(yè)納稅人，是指提供郵政服務(wù)、電信服務(wù)、現代服務(wù)、生活服務(wù)取得的銷(xiāo)售額占全部銷(xiāo)售額的比重超過(guò)50%的納稅人。

（2）允許生活性服務(wù)業(yè)納稅人按照當期可抵扣進(jìn)項稅額加計10%抵減應納稅額。生活性服務(wù)業(yè)納稅人，是指提供生活服務(wù)取得的銷(xiāo)售額占全部銷(xiāo)售額的比重超過(guò)50%的納稅人。

政策依據：《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于明確增值稅小規模納稅人減免增值稅等政策的公告》（財政部 稅務(wù)總局公告2023年第1號）

3、個(gè)體工商戶(hù)——其它免增值稅情形

1.安置殘疾人就業(yè)的單位和個(gè)體工商戶(hù)增值稅即征即退。

政策依據：《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于促進(jìn)殘疾人就業(yè)增值稅優(yōu)惠政策的通知》（財稅〔2016〕52號）

2.軍隊轉業(yè)干部創(chuàng )業(yè)免征增值稅。

政策依據：《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開(kāi)營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》（財稅〔2016〕36 號）附件 3《營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)過(guò)渡政策的規定》第一條第（四十）項。

3.隨軍家屬創(chuàng )業(yè)免征增值稅

政策依據：《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開(kāi)營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》（財稅〔2016〕36 號）附件 3《營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)過(guò)渡政策的規定》第一條第（三十九）項。

（三）其它免稅政策

1、個(gè)體工商戶(hù)減征“六稅兩費”政策

由省、自治區、直轄市人民政府根據本地區實(shí)際情況，以及宏觀(guān)調控需要確定，對個(gè)體工商戶(hù)可以在50%的稅額幅度內減征資源稅、城市維護建設稅、房產(chǎn)稅、城鎮土地使用稅、印花稅(不含證券交易印花稅)、耕地占用稅和教育費附加、地方教育附加。

個(gè)體工商戶(hù)已依法享受資源稅、城市維護建設稅、房產(chǎn)稅、城鎮土地使用稅、印花稅、耕地占用稅、教育費附加、地方教育附加其他優(yōu)惠政策的，可疊加享受此項優(yōu)惠政策。

政策執行期：自2022年1月1日至2024年12月31日

政策依據：

1.《關(guān)于進(jìn)一步實(shí)施小微企業(yè)“六稅兩費”減免政策的通知》（閩財規〔2022〕2號）

2.《廈門(mén)市財政局 國家稅務(wù)總局廈門(mén)市稅務(wù)局關(guān)于轉發(fā) 福建省財政廳 國家稅務(wù)總局福建省稅務(wù)局關(guān)于進(jìn)一步實(shí)施小微企業(yè)“六稅兩費”減免政策的通知》（廈財稅〔2022〕2號）

2、個(gè)體工商戶(hù)可免征印花稅

個(gè)體工商戶(hù)的以下憑證，免征印花稅：

財產(chǎn)所有權人將財產(chǎn)贈與政府、學(xué)校、社會(huì )福利機構、慈善組織書(shū)立的產(chǎn)權轉移書(shū)據；個(gè)人與電子商務(wù)經(jīng)營(yíng)者訂立的電子訂單。

3、退役士兵創(chuàng )業(yè)稅費扣減

自主就業(yè)退役士兵從事個(gè)體經(jīng)營(yíng)的，自辦理個(gè)體工商戶(hù)登記當月起，在3年（36個(gè)月，下同）內按每戶(hù)每年14400元為限額，依次扣減其當年實(shí)際應繳納的增值稅、城市維護建設稅、教育費附加、地方教育附加和個(gè)人所得稅。

政策依據：

1.《國家稅務(wù)總局廈門(mén)市稅務(wù)局轉發(fā)福建省財政廳等部門(mén)關(guān)于退役士兵和重點(diǎn)群體創(chuàng )業(yè)就業(yè)有關(guān)稅收政策的通知》（廈稅函〔2019〕78號）

2.《關(guān)于延長(cháng)重點(diǎn)群體創(chuàng )業(yè)就業(yè)有關(guān)稅收優(yōu)惠政策執行期限的通知》（閩財稅〔2021〕14號）

4、重點(diǎn)群體創(chuàng )業(yè)稅費扣減

建檔立卡貧困人口、持《就業(yè)創(chuàng )業(yè)證》（注明“自主創(chuàng )業(yè)稅收政策”或“畢業(yè)年度內自主創(chuàng )業(yè)稅收政策”）或《就業(yè)失業(yè)登記證》（注明“自主創(chuàng )業(yè)稅收政策”）的人員，從事個(gè)體經(jīng)營(yíng)的，在3年（36個(gè)月,下同）內按每戶(hù)每年14400元為限額依次扣減其當年實(shí)際應繳納的增值稅、城市維護建設稅、教育費附加、地方教育附加和個(gè)人所得稅。

政策依據：

1.《國家稅務(wù)總局廈門(mén)市稅務(wù)局轉發(fā)福建省財政廳等部門(mén)關(guān)于退役士兵和重點(diǎn)群體創(chuàng )業(yè)就業(yè)有關(guān)稅收政策的通知》（廈稅函〔2019〕78號）

2.《關(guān)于延長(cháng)重點(diǎn)群體創(chuàng )業(yè)就業(yè)有關(guān)稅收優(yōu)惠政策執行期限的通知》（閩財稅〔2021〕14號）

5、文化事業(yè)建設費

自2016年5月1日起，增值稅小規模納稅人中月銷(xiāo)售額不超過(guò)2萬(wàn)元（按季納稅6萬(wàn)元）的企業(yè)和非企業(yè)性單位提供的應稅服務(wù)，免征文化事業(yè)建設費。

政策依據：

1.《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)有關(guān)文化事業(yè)建設費政策及征收管理問(wèn)題的通知》（財稅〔2016〕25 號）

2.《財政部關(guān)于調整部分政府性基金有關(guān)政策的通知》（財稅 〔2019〕46 號）

二、2023個(gè)體戶(hù)每個(gè)月有多少免稅額度？

個(gè)體戶(hù)每個(gè)月有多少免稅額度？個(gè)體戶(hù)免稅額度是多少？增值稅方面，個(gè)體戶(hù)的免稅額度一個(gè)月在10萬(wàn)元以?xún)?，一個(gè)季度不超過(guò)30萬(wàn)可以進(jìn)行免稅。

不過(guò)，如果你以為個(gè)體工商戶(hù)季度開(kāi)票在30萬(wàn)以?xún)?，都可以免稅的?huà)，那么很有可能你就會(huì )吃不了兜著(zhù)走。你還需要注意以下幾點(diǎn)：

第一，對于增值稅來(lái)說(shuō)，你開(kāi)普通發(fā)票，現有的政策是每個(gè)月10萬(wàn)塊錢(qián)以?xún)?，季?/span>30萬(wàn)，年度120萬(wàn)以?xún)?，你都可以免增值稅的?/span>

第二，個(gè)體工商戶(hù)你開(kāi)普票的話(huà)，你還要交生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)個(gè)人所得稅。稅務(wù)局對這個(gè)有定期定額征收，有定率征收以及查賬征收。

如果你的個(gè)體工商戶(hù)是定期定額征收的話(huà)，那你的免稅額度一個(gè)月就只有3萬(wàn)塊錢(qián)。就是，每個(gè)月你在3萬(wàn)塊錢(qián)以?xún)鹊牟婚_(kāi)票的收入，或者是普票的收入，你才可以免增值稅和個(gè)人所得稅。

如果你的個(gè)體工商戶(hù)定率征收的話(huà)，那你每個(gè)月開(kāi)票額在10萬(wàn)塊錢(qián)以?xún)鹊脑鲋刀?，雖然免了，但是你還需要按照1%交1萬(wàn)塊錢(qián)的個(gè)人所得稅。如果你的開(kāi)票額超過(guò)了10萬(wàn)就沒(méi)有這個(gè)免稅的額度了。你得按照一個(gè)點(diǎn)交增值稅，再按到一個(gè)點(diǎn)去交個(gè)人所得稅。

如果你的這個(gè)個(gè)體工商戶(hù)是查賬征收，你又沒(méi)有成本發(fā)票，你也沒(méi)有申報工資薪金，一年120萬(wàn)以?xún)?，都可以免增值稅。但是，個(gè)人所得稅你得要按照120萬(wàn)的35%，去交35萬(wàn)的稅錢(qián)。

最后，小博給大家總結一下，如果你手上是個(gè)定期定額的個(gè)體戶(hù)賬戶(hù)，那你一個(gè)月就有3萬(wàn)塊錢(qián)的額度。如果你手上是一個(gè)定率，或者是查賬的個(gè)體工商戶(hù)，一個(gè)月有10萬(wàn)塊錢(qián)的免增值稅的額度。個(gè)人所得稅通通都沒(méi)有免了。

三、個(gè)體戶(hù)核定征收怎么核定的？

2023年增值稅政策已經(jīng)很明確了，小規模納稅人月銷(xiāo)小于10萬(wàn)，普票免征。高于10萬(wàn)或者專(zhuān)票稅率按一個(gè)點(diǎn)來(lái)進(jìn)行征收。對于開(kāi)專(zhuān)票的小規模納稅人個(gè)體戶(hù)來(lái)說(shuō)，現行的政策比之前的免征政策更好。

對于開(kāi)普票的個(gè)體戶(hù)，如果月銷(xiāo)售額小于10萬(wàn)就沒(méi)有影響，如果月銷(xiāo)售額超過(guò)10萬(wàn)，那就比2022年要多一個(gè)點(diǎn)。

但是不管怎么樣，總比沒(méi)有政策的三個(gè)點(diǎn)要好的多。而且現在很多地方有優(yōu)惠政策，比如在海南設立個(gè)體戶(hù)能夠享受增值稅的免稅政策以外，還可以享受個(gè)體戶(hù)核定征收的政策。

個(gè)體戶(hù)核定征收政策定額的是個(gè)稅，核定征收的方式分為兩種：（1）定額定率征收：主要面向個(gè)體戶(hù)，直接核定所得稅額。（2）核定應稅所得率征收：主要面向一般納稅人，按照收入總額或成本費用等項目的實(shí)際發(fā)生額，按預先核定的應稅所得率計算繳納所得稅。計算公式： 收入*核定率*適用稅率-速算扣除數。

當然，核定征收也可能交納的個(gè)稅更多。因為核定征收不管是是否虧損，都需要繳納稅費。對于入駐園區享受核定征收的個(gè)體戶(hù)，只要能夠保證業(yè)務(wù)的真實(shí)，從入駐到注銷(xiāo)都不需要法人親自到場(chǎng)。你只需要提供相應的資料，我們海南博宇提供一站式服務(wù)。個(gè)體戶(hù)可以不用開(kāi)對公戶(hù)，如果要開(kāi)對公賬戶(hù)也不需要法人到場(chǎng)，非常的方便。

小博結語(yǔ)：個(gè)體戶(hù)一般適用這兩類(lèi)人，一是沒(méi)有固定場(chǎng)所和實(shí)體店的業(yè)務(wù)服務(wù)提供者，如網(wǎng)約師資、直播人員、自媒體作者等，二是企業(yè)家老板，為了節省企業(yè)運營(yíng)成本，獲得更高利潤。由于國家政策的扶持和線(xiàn)上電商經(jīng)濟的繁榮，促進(jìn)了個(gè)體戶(hù)的發(fā)展，使其成為熱門(mén)話(huà)題。

加上，去年底出臺的新政允許個(gè)體戶(hù)整體轉讓不用變更名稱(chēng)和稅號，可以參加招投標，可以自愿升級為企業(yè)或轉型為有限公司，優(yōu)化營(yíng)商環(huán)境，為個(gè)體工商戶(hù)的發(fā)展提供了有利條件。你看好個(gè)體戶(hù)的發(fā)展的嗎？

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