2023年海南注冊境外投資公司有什么優(yōu)惠政策？看這篇就夠了！

近日，有粉絲問(wèn)小博，“在海南注冊境外投資公司，企業(yè)稅收一塊政策是怎么樣的？海南注冊境外投資公司有哪些優(yōu)勢？”小博給他作了詳細解答，今天分享出來(lái)，希望能幫到想在海南注冊投資公司的朋友們。

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一、2023年海南注冊境外投資公司有什么優(yōu)惠政策？

1、境外投資免征企業(yè)所得稅

對在海南自由貿易港設立的旅游業(yè)、現代服務(wù)業(yè)、高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)企業(yè)新增境外直接投資取得的所得，免征企業(yè)所得稅。

此項優(yōu)惠需要具備以下2個(gè)條件:

(1)從境外新設分支機構取得的營(yíng)業(yè)利潤;或從持股比例超過(guò)20% (含) 的境外子公司分回的，與新增境外直接投資相對應的股息所得;

(2)被投資國(地區)的企業(yè)所得稅法定稅率不低于5%。

2、企業(yè)所得稅

目前，對于在海南自由貿易港設立并滿(mǎn)足條件的創(chuàng )業(yè)投資企業(yè)，一是可以按投資于中小高新技術(shù)企業(yè)、初創(chuàng )科技型企業(yè)投資額的70%抵扣應納稅所得額，二是可以享受海南自貿港鼓勵類(lèi)產(chǎn)業(yè)減按15%征收企業(yè)所得稅優(yōu)惠。

國內一般都按25%來(lái)征收企業(yè)所得稅，即使是在上海、深圳這樣的政策高地，也只有特定區域、特定行業(yè)才有機會(huì )享受到15%的所得稅，機會(huì )少之又少；而在海南，除了負面清單行業(yè)以外，全省、全行業(yè)均可享受。

3、個(gè)人所得稅

根據《海南自由貿易港建設總體方案》的規劃，《關(guān)于海南自由貿易港高端緊缺人才個(gè)人所得稅政策的通知》（財稅〔2020〕32號）的規定， 明確了封關(guān)前的個(gè)人所得稅政策：對在海南自由貿易港工作的高端人才和緊缺人才，其個(gè)人所得稅實(shí)際稅負超過(guò)15%的部分，予以免征。

人才類(lèi)型需符合以下情況之一：①   屬于海南省各級人才管理部門(mén)所認定的人才；② 一個(gè)納稅年度內在海南自由貿易港收入達到30 萬(wàn)元人民幣以上；③ 符合海南自由貿易港行業(yè)緊缺人才需求目錄范圍。

個(gè)人所得稅低。符合條件的創(chuàng )業(yè)投資從業(yè)人員，來(lái)源于海南自由貿易港的綜合所得、經(jīng)營(yíng)所得以及經(jīng)海南省認定的人才補貼性所得可享受個(gè)人所得稅實(shí)際稅負超過(guò)15%部分予以免征的優(yōu)惠政策。

基金經(jīng)理、財務(wù)管理人員、財務(wù)公關(guān)人員、財務(wù)數據分析人才、財務(wù)法學(xué)人才財務(wù)財務(wù)人員、財務(wù)審計人員等,即使是在沒(méi)有明確列名的企業(yè)人員名單上,但是只要工資水平達到標準，同樣可以享受個(gè)稅優(yōu)惠。

4、對于創(chuàng )投風(fēng)險投資機構的獎勵

《?？谑写龠M(jìn)金融業(yè)發(fā)展若干措施》海府規〔2021〕12號提出創(chuàng )投風(fēng)投機構獎勵。對投資?？谑休爡^內企業(yè)并形成實(shí)體產(chǎn)業(yè)的,按其實(shí)際到位投資額的1%給予獎勵,獎勵最高不超過(guò)1000萬(wàn)元。

5、境外有限合伙人（QFLP）

QFLP是合格境外有限合伙人的簡(jiǎn)稱(chēng)，是指在海南省依法 由境外的企業(yè)或自然人參與投資或設立并實(shí)際經(jīng)營(yíng)的，吸引境外資金，投資于境內非公開(kāi)交易的企業(yè)股權的企業(yè)。按照《海南省關(guān)于開(kāi)展合格境外有限合伙人（QFLP）境內股權投資暫行辦法》的要求，海南自由貿易港QFLP不設聯(lián)審機制，以推薦函制度替代，登記注冊簡(jiǎn)便高效。

目前，施羅德、紅杉資本、云鋒資本、中糧資本等國內外知名專(zhuān)業(yè)基金管理企業(yè)已聚集海南，設立多只基金。截至2022年8月，落地QFLP基金80只，注冊資本共計83.56億美元，累計流入12.05億美元;QFLP基金管理企業(yè)19家，注冊資本共計4.43億美元，累計流入1151.03萬(wàn)美元。

6、合格境內有限合伙人（QDLP）

2021年4月8日，海南省多部門(mén)聯(lián)合印發(fā)了《海南省開(kāi)展合格境內有限合伙人(QDLP)境外投資試點(diǎn)工作暫行辦法》，為境內高凈值人群進(jìn)行海外投資及跨境財富管理開(kāi)辟新的通道，進(jìn)一步激發(fā)各類(lèi)市場(chǎng)主體活力。辦法出臺后，海南省地方金融監督管理局于8月初正式公布海南自貿港首批QDLP試點(diǎn)企業(yè)名單，名單公布后，試點(diǎn)企業(yè)敏捷反應，爭取基金快速落地。

二、2023年海南注冊境外投資公司有哪些優(yōu)勢？

2020年6月1日，中共中央國務(wù)院印發(fā)《海南自由貿易港建設總體方案》，提出了稅收優(yōu)惠、跨境資金流動(dòng)自由便利、人員進(jìn)出自由便利、運輸往來(lái)自由便利、發(fā)展現代產(chǎn)業(yè)體系等制度構建，為海南自由貿易港市場(chǎng)主體開(kāi)展交易提供了便利，同時(shí)將極大激發(fā)各類(lèi)市場(chǎng)主體活力。

2022年1月1日，《區域全面經(jīng)濟伙伴關(guān)系協(xié)定》（RCEP）正式生效。RCEP是由東盟10國外加中國、日本、韓國、澳大利亞、新西蘭5國共15方成員共同協(xié)商，在貿易便利、投資便利、關(guān)稅優(yōu)惠、國民待遇等方面達成了一系列互惠的協(xié)定，標志著(zhù)當前世界上人口最多、經(jīng)貿規模最大、最具發(fā)展潛力的自由貿易區正式起航，這也為海南自由貿易港對外投資帶來(lái)了更多的機遇與便利。

而且，海南，作為唯一的中國特色自由貿易港，開(kāi)放的大門(mén)將開(kāi)得更大、更快、更早，并著(zhù)力構建具有全球競爭力的開(kāi)放政策和制度體系，打造外資外企聚集的新高地。

“唯一”意味著(zhù)自貿港目前只有海南獨此一家，與中國做生意的外資企業(yè)，如果要開(kāi)辟和深耕這個(gè)龐大市場(chǎng)，海南是面向外資試水中國開(kāi)放政策的最佳場(chǎng)所。

“更大”意味著(zhù)外資準入優(yōu)勢不斷凸顯，特別是在《海南自由貿易港外商投資準入特別管理措施（負面清單）》中將可能進(jìn)一步縮減，對外資進(jìn)入中國在相關(guān)領(lǐng)域的投資準入，海南將比別的地方力度更大。

“更快”意味著(zhù)時(shí)間短，外資在海南享受的政策不會(huì )漫長(cháng)等待，在海南的投資回報也會(huì )立竿見(jiàn)影。

“更早”意味著(zhù)誰(shuí)先布局海南，誰(shuí)就會(huì )更早地享受政策紅利，贏(yíng)得市場(chǎng)先機。

“全球競爭力”表明海南的發(fā)展前景和潛力，與新加坡、迪拜、香港等世界知名自貿港相比，海南在開(kāi)放政策和制度方面具有后發(fā)優(yōu)勢，對一個(gè)地方的投資不僅看當前更應該看長(cháng)遠。長(cháng)遠看，國家給予海南的開(kāi)放政策具有持續性、穩定性，海南也會(huì )彰顯其具有競爭力的制度體系，穩定外資投資預期。

附：海南投資相關(guān)政策文件

1.《海南自由貿易港建設總體方案》（中發(fā)〔2020〕8號）

2.海南省發(fā)展和改革委員會(huì )關(guān)于印發(fā)《海南自由貿易港創(chuàng )業(yè)投資工作指引（2021年版）》的通知 （瓊發(fā)改財金〔2021〕709號）

3.海南省地方金融監督管理局、海南省市場(chǎng)監督管理局、中國人民銀行?？谥行闹?、中國證券監督管理委員會(huì )海南監管局關(guān)于印發(fā)《海南省關(guān)于開(kāi)展合格境外有限合伙人(QFLP)境內股權投資暫行辦法》的通知（瓊金監函〔2020〕186號）

4.《海南省開(kāi)展合格境內有限合伙人(QDLP)境外投資試點(diǎn)工作暫行辦法》 （瓊金監〔2021〕37號）

5.海南省人民政府辦公廳關(guān)于印發(fā)《海南省促進(jìn)創(chuàng )業(yè)投資持續健康發(fā)展實(shí)施方案》的通知（瓊府辦〔2018〕67號）

6.海南省市場(chǎng)監督管理局海南省地方金融監督管理局中國證券監督管理委員會(huì )海南監管局聯(lián)合印發(fā)《關(guān)于基金企業(yè)登記和監管工作暫行辦法》 的通知（瓊市監〔2019〕2號）

7.海南省人民政府關(guān)于印發(fā)《海南自由貿易港享受個(gè)人所得稅優(yōu)惠政策高端緊缺人才清單管理暫行辦法》的通知（瓊府〔2020〕41號）

8.海南省財政廳國家稅務(wù)總局海南省稅務(wù)局省市場(chǎng)監督管理局省委人才發(fā)展局《關(guān)于落實(shí)海南自由貿易港高端緊缺人才個(gè)人所得稅優(yōu)惠政策有關(guān)問(wèn)題的通知》（瓊財稅〔2020〕1019號）

9.國家稅務(wù)總局海南省稅務(wù)局海南省財政廳海南省市場(chǎng)監督管理局《關(guān)于海南自由貿易港鼓勵類(lèi)產(chǎn)業(yè)企業(yè)實(shí)質(zhì)性運營(yíng)有關(guān)問(wèn)題的公告》（2021年第1號）

10. ?？谑腥嗣裾P(guān)于印發(fā)《?？谑写龠M(jìn)金融業(yè)發(fā)展若干措施》的通知（海府〔2015〕57號）

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